Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Anexă nr. 2 din 22.dec.2020
Monitorul Oficial, Partea I 27 11.ian.2021
Intrare în vigoare la 11.ian.2021
Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

   ANEXA Nr. 2

    Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

   1. Punctul 4 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "4. Raportările periodice sunt următoarele:
    1. Bilanţul [situaţia poziţiei financiare]
    2. Contul de profit sau pierdere
    21. Active financiare evaluate la cost amortizat
    22. Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
    23. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    24. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
    3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    41. Repartizare geografică:
    - A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    - B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
    42. Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii:
    - A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
    - B. Active implicate în serviciile furnizate
    5. Alte informaţii, având următoarea structură:
    A. Elemente de activ
    B. Elemente de datorii
    C. Elemente în afara bilanţului
    D. Număr de clienţi".
   2. După punctul 10 se introduce un nou punct, punctul 101, cu următorul cuprins:
    "101. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărţi în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1) - (3) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare".
   3. La punctul 17 subpunctul 17.1, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(4) "Creditele şi avansurile" sunt instrumente de datorie deţinute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituţii de credit şi bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.".
   4. La punctul 17 subpunctul 17.1 alineatul (6), litera (b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;".
   5. La punctul 19, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(1) Raportările periodice se transmit la Banca Naţională a României lunar, cu excepţia raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante", "41. Repartizare geografică" şi "42. Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii" care se transmit trimestrial. Raportarea "41. Repartizare geografică" se transmite doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Naţională a României, balanţa de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având ataşată semnătura electronică.".
   6. La punctul 19, după alineatul (1) se introduc 3 noi alineate, alineatele (11) - (13), cu următorul cuprins:
    "(11) Sucursalele raportează formularul "41. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.
    (12) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care sucursalele trebuie să raporteze formularul "41. Repartizare geografică", sucursalele raportează informaţiile prevăzute în acest formular în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.
    (13) Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "41. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.".
   7. La punctul 21 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) şi (c) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
    "(b) Poziţia "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite şi avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.
    (c) Poziţia "Alte depozite la vedere" include credite şi avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituţii de credit.".
   8. După punctul 22 se introduc patru puncte noi, punctele 221- 224, cu următorul cuprins:
    "221. (1) La întocmirea raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat" se vor avea în vedere următoarele precizări:
    (a) Activele financiare evaluate la cost amortizat sunt clasificate pe instrumente şi după contraparte. În cazul acestor active financiare, valoarea contabilă brută a activelor şi deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepţia cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, aşa cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută şi deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.
    (b) Deprecierea cumulată are următoarea semnificaţie:
    i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziţionate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările şi reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;
    ii. pentru activele financiare achiziţionate sau emise depreciate, estimarea iniţială a pierderilor de credit aşteptate pe durata de viaţă este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit aşteptate pe durata de viaţă, ulterioare recunoaşterii iniţiale, care sunt recunoscute ca o variaţie a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziţionate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câştigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].
    (c) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit aşteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 şi ajustarea pentru pierderi de credit aşteptate aferente activelor financiare achiziţionate sau emise depreciate.
    (d) Poziţiile "Write-off parţial cumulat" şi "Write-off total cumulat" includ valoarea parţială, respectiv totală cumulată la data de referinţă a principalului şi a dobânzii şi comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituţia de credit nu are aşteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situaţia în care sumele care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităţilor de executare a acestora.
    (e) În situaţia în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecinţă a unor operaţiuni succesive de write-off parţial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operaţiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parţial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".
    (f) Operaţiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaştere şi este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situaţia în care instituţia de credit renunţă la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce priveşte respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
    (g) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituţia a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare şi aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.
    (h) Creanţele comerciale în înţelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite şi avansuri în cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziţionate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanţele comerciale, activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.
    (2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    21. Active financiare evaluate la cost amortizat

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3) Active financiare achiziţionate sau emise depreciate
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A B 0010 0015 0020 0030 0040 0041
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0125
Gospodării ale populaţiei 0130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 0140

    21. Active financiare evaluate la cost amortizat (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată
Active depreciate (Stadiul 3) Active financiare achiziționate sau emise depreciate Write-off parțial cumulat Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu
A B 0050 0060 0070 0071 0080 0090
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0125
Gospodării ale populaţiei 0130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 0140

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    222. (1) La întocmirea raportării periodice "Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se vor avea în vedere următoarele precizări:
    (a) În cazul creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs şi sectorul contrapărţii, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.
    (b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.
    (c) Creditele şi avansurile se alocă următoarelor produse:
    i. "La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente şi solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente şi rezervele minime obligatorii deţinute la banca centrală;
    ii. "Creanţe aferente cărţilor de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];
    iii. "Creanţe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring şi similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanţe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerţ şi alte creanţe, în situaţia în care instituţia raportoare cumpără creanţele comerciale în cauză (cu şi fără recurs);
    iv. "Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. "Creanţele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiţiei prevăzute în IFRS 16.
    v. "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, aşa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) şi (e) din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare;
    vi. "Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
    vii. "Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca " împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).
    (d) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţiile reale primite, după cum urmează:
    i. "Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile rezidenţiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") şi de forma juridică a garanţiei;
    ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" - LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.
    (e) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţia reală, indiferent de destinaţia creditului. Valoarea contabilă a creditelor şi avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanţii reale se clasifică şi se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situaţia în care respectivele credite sunt garantate cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate şi cu alte tipuri de garanţii reale.
    (f) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de destinaţie după cum urmează:
    i. "Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI];
    ii. "Credit pentru achiziţionarea de locuinţe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].
    (g) Creditele se clasifică în funcţie de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanţare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanţări specializate, aşa cum sunt acestea definite la art. 147 alin. (8) din CRR.
    (2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    22. Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

   
- lei -
Tipuri de credite şi avansuri Cod poziţie Valoarea contabilă brută Valoarea contabilă
Bănci centrale Administraţii publice Instituţii de credit Alte societăţi financiare Societăţi nefinanciare Gospodăriile populaţiei
A B C 0005 0010 0020 0030 0040 0050 0060
Pe tipuri de produs La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 0010
Creanţe aferente cărţilor de credit 0020
Creanţe comerciale 0030
Contracte de leasing financiar 0040
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 0050
Alte credite la termen 0060
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 0070
CREDITE ŞI AVANSURI 0080
Pe tipuri de garanţii reale din care: Credite garantate cu bunuri imobile 0090
din care: alte credite garantate 0100
Pe tipuri de destinaţie din care: credite pentru consum 0110
din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe 0120
Pe tipuri de subordonare din care: credite de finanţare a proiectelor 0130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    223. (1) La întocmirea raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor", se vor avea în vedere următoarele precizări:
    (a) Deoarece "depozitele" şi clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
    (b) "Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:
    i. "Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
    ii. "Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;
    iii. "Obligaţiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
    iv. "Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate incorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. şi iii. şi nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v;
    v. "Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincţia între instrumente financiare compuse convertibile şi instrumente neconvertibile.
    (c) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.
    (2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    23. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
A B 0010 0020 0030 0037 0040
Instrumente financiare derivate 0010
Poziţii scurte 0020
- Instrumente de capital 0030
- Titluri de datorie 0040
Depozite 0050
Bănci centrale 0060
- Conturi curente / Depozite overnight 0070
- Depozite la termen 0080
- Depozite rambursabile după notificare 0090
- Acorduri de răscumpărare 0100
Administraţii publice 0110
- Conturi curente / depozite la vedere 0120
- Depozite la termen 0130
- Depozite rambursabile după notificare 0140
- Acorduri de răscumpărare 0150
Instituţii de credit 0160
- Conturi curente / depozite la vedere 0170
- Depozite la termen 0180
- Depozite rambursabile după notificare 0190
- Acorduri de răscumpărare 0200
Alte societăţi financiare 0210
- Conturi curente / depozite la vedere 0220
- Depozite la termen 0230
- Depozite rambursabile după notificare 0240
- Acorduri de răscumpărare 0250
Societăţi nefinanciare 0260
- Conturi curente / depozite la vedere 0270
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 0275
- Depozite la termen 0280
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 0285
- Depozite rambursabile după notificare 0290
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 0295
- Acorduri de răscumpărare 0300
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 0305
Gospodării ale populaţiei 0310
- Conturi curente / depozite la vedere 0320
- Depozite la termen 0330
- Depozite rambursabile după notificare 0340
- Acorduri de răscumpărare 0350
Titluri de datorie emise 0360
Certificate de depozit 0370
Titluri garantate cu active 0380
Obligaţiuni garantate 0390
Contracte hibride 0400
Alte titluri de datorie emise 0410
Instrumente financiare compuse convertibile 0420
Neconvertibile 0430
Alte datorii financiare 0440
din care: datorii aferente operaţiunilor de leasing 0445
DATORII FINANCIARE 0450

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    224. (1) La întocmirea raportării periodice "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite", se vor avea în vedere următoarele precizări:
    (a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, toate expunerile extrabilanţiere, aşa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.
    (b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.
    (c) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
    Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":
    i. "Depozite forward";
    ii. "Facilităţi de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilităţi de acceptare" conform unor termeni şi condiţii predeterminate.
    (d) "Garanţiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie, inclusiv garanţii acordate pentru alte garanţii financiare. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) şi la IFRS 4.A.
    Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanţii financiare":
    i. "Garanţii având caracter de substitut de credit";
    ii. "Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiţiei garanţiei financiare;
    iii. "Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".
    (e) "Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:
    i. "Partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial";
    ii. "Acreditive documentare emise sau confirmate";
    iii. "Elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului";
    iv. "Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";
    v. "Garanţii şi cauţiuni" (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi "garanţii care nu au caracter de substitut de credit";
    vi. "Garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale";
    vii. "Facilităţi de emisiune de efecte (NIF)" şi "Facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";
    viii. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitaţi de acceptare" atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate;
    ix. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziţie de titluri" sau de "furnizare de garanţii";
    x. "Facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie";
    xi. "Alte elemente extrabilanţiere" din anexa I la CRR.
    (f) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ şi, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanţiere:
    i. "Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;
    ii. "Acceptările" sunt obligaţii ale unei instituţii de credit de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept "creanţe comerciale" în bilanţ;
    iii. "Efecte de comerţ andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
    iv. "Tranzacţii cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
    v. "Activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;
    vi. "Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, aşa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva nr. 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.
    (g) Pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.
    (2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    24. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

   
- lei -
Cod poziţie Cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare Valoarea nominală
A B 0010 0020
Angajamente de creditare primite 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Gospodării ale populaţiei 0070
Garanţii financiare primite 0080
Bănci centrale 0090
Administraţii publice 0100
Instituţii de credit 0110
Alte societăţi financiare 0120
Societăţi nefinanciare 0130
Gospodării ale populaţiei 0140
Alte angajamente primite 0150
Bănci centrale 0160
Administraţii publice 0170
Instituţii de credit 0180
Alte societăţi financiare 0190
Societăţi nefinanciare 0200
Gospodării ale populaţiei 0210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    9. Punctul 24 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    " 24. (1) Pentru scopul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante", expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.
   (2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum şi expunerile achiziţionate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) din CRR.
   (3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificaţie al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR şi cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificaţie al obligaţiilor din credite restante.
   (4) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite şi avansuri, precum şi solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere) şi toate expunerile extrabilanţiere, cu excepţia expunerilor deţinute în vederea tranzacţionării.
   (5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente şi după contraparte.
   (6) Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile:
   (a) angajamente de creditare date;
   (b) garanţii financiare date;
   (c) alte angajamente date.
   (7) Instrumentele de datorie clasificate drept deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.
   (8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 17.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanţiere se raportează valoarea nominală, aşa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.
   (9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplineşte criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare. Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii şi comisioanelor restante, depăşeşte pragul de semnificaţie astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.
   (10) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.
   (11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacţie"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:
   (a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;
   (b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaştere pentru depreciere conform IFRS;
   (c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.
   (12) În situaţia în care o sucursală are expuneri bilanţiere faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puţin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile bilanţiere şi extrabilanţiere faţă de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se evaluează şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.
   (13) Se consideră că expunerile au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.
   (14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deţinut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.
   (15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare, se consideră că au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.
   (16) În cazul în care condiţiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârşitul perioadei de un an menţionate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condiţiile. Condiţiile se evaluează cel puţin trimestrial.
   (17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 13, se raportează în formular după cum urmează:
   (a) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;
   (b) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
   (c) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:
   i. "Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";
   ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".
   (18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare şi evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în acest formular.
   (19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:
   (a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare;
   (b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.
   (20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, aşa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare. Expunerile care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile".
   (21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadenţă. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadenţă în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanţă al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuşi, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât şi probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.
   (22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:
   (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziţionate sau emise depreciate;
   (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;
   (c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziţionate sau emise depreciate;
   (d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1);
   (e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziţionate sau emise depreciate la recunoaşterea iniţială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanţiere care sunt considerate depreciate la recunoaşterea iniţială;
   (f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanţe mai mari de 30 de zile.
   (23) Sumele aferente poziţiei "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 21 alin. (1) lit. B.(c) din prezentele norme metodologice şi cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) şi pct. 32 alin. (1) lit. (e) şi (i) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.
   (24) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante şi neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.
   (25) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Performante Neperformante
Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restanţe >90 zile ≤ 180 zile
A B 0010 0020 0030 0055 0056 0057 0058 0060 0070 0080
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0005
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0140
Gospodării ale populaţiei 0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0160
Din care: Credite pentru consum 0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 0180
Titluri de datorie 0181
Bănci centrale 0182
Administraţii publice 0183
Instituţii de credit 0184
Alte societăţi financiare 0185
Societăţi nefinanciare 0186
Credite şi avansuri 0191
Bănci centrale 0192
Administraţii publice 0193
Instituţii de credit 0194
Alte societăţi financiare 0195
Societăţi nefinanciare 0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0903
Gospodării ale populaţiei 0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0910
Din care: Credite pentru consum 0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 0201
Titluri de datorie 0211
Bănci centrale 0212
Administraţii publice 0213
Instituţii de credit 0214
Alte societăţi financiare 0215
Societăţi nefinanciare 0216
Credite şi avansuri 0221
Bănci centrale 0222
Administraţii publice 0223
Instituţii de credit 0224
Alte societăţi financiare 0225
Societăţi nefinanciare 0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0923
Gospodării ale populaţiei 0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0930
Din care: Credite pentru consum 0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0335
Angajamente de creditare date 0340
Bănci centrale 0350
Administraţii publice 0360
Instituţii de credit 0370
Alte societăţi financiare 0380
Societăţi nefinanciare 0390
Gospodării ale populaţiei 0400
Garanţii financiare date 0410
Bănci centrale 0420
Administraţii publice 0430
Instituţii de credit 0440
Alte societăţi financiare 0450
Societăţi nefinanciare 0460
Gospodării ale populaţiei 0470
Alte angajamente date 0480
Bănci centrale 0490
Administraţii publice 0500
Instituţii de credit 0510
Alte societăţi financiare 0520
Societăţi nefinanciare 0530
Gospodării ale populaţiei 0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 0550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Neperformante
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: în stare de nerambursare din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate
A B 0090 0101 0102 0106 0107 0109 0110 0121 0900
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0005
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0140
Gospodării ale populaţiei 0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0160
Din care: Credite pentru consum 0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 0180
Titluri de datorie 0181
Bănci centrale 0182
Administraţii publice 0183
Instituţii de credit 0184
Alte societăţi financiare 0185
Societăţi nefinanciare 0186
Credite şi avansuri 0191
Bănci centrale 0192
Administraţii publice 0193
Instituţii de credit 0194
Alte societăţi financiare 0195
Societăţi nefinanciare 0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0903
Gospodării ale populaţiei 0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0910
Din care: Credite pentru consum 0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 0201
Titluri de datorie 0211
Bănci centrale 0212
Administraţii publice 0213
Instituţii de credit 0214
Alte societăţi financiare 0215
Societăţi nefinanciare 0216
Credite şi avansuri 0221
Bănci centrale 0222
Administraţii publice 0223
Instituţii de credit 0224
Alte societăţi financiare 0225
Societăţi nefinanciare 0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0923
Gospodării ale populaţiei 0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0930
Din care: Credite pentru consum 0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0335
Angajamente de creditare date 0340
Bănci centrale 0350
Administraţii publice 0360
Instituţii de credit 0370
Alte societăţi financiare 0380
Societăţi nefinanciare 0390
Gospodării ale populaţiei 0400
Garanţii financiare date 0410
Bănci centrale 0420
Administraţii publice 0430
Instituţii de credit 0440
Alte societăţi financiare 0450
Societăţi nefinanciare 0460
Gospodării ale populaţiei 0470
Alte angajamente date 0480
Bănci centrale 0490
Administraţii publice 0500
Instituţii de credit 0510
Alte societăţi financiare 0520
Societăţi nefinanciare 0530
Gospodării ale populaţiei 0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 0550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ 180 zile
A B 0130 0140 0910 0141 0142 0143 0150 0160 0170
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0005
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0140
Gospodării ale populaţiei 0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0160
Din care: Credite pentru consum 0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 0180
Titluri de datorie 0181
Bănci centrale 0182
Administraţii publice 0183
Instituţii de credit 0184
Alte societăţi financiare 0185
Societăţi nefinanciare 0186
Credite şi avansuri 0191
Bănci centrale 0192
Administraţii publice 0193
Instituţii de credit 0194
Alte societăţi financiare 0195
Societăţi nefinanciare 0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0903
Gospodării ale populaţiei 0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0910
Din care: Credite pentru consum 0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 0201
Titluri de datorie 0211
Bănci centrale 0212
Administraţii publice 0213
Instituţii de credit 0214
Alte societăţi financiare 0215
Societăţi nefinanciare 0216
Credite şi avansuri 0221
Bănci centrale 0222
Administraţii publice 0223
Instituţii de credit 0224
Alte societăţi financiare 0225
Societăţi nefinanciare 0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0923
Gospodării ale populaţiei 0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0930
Din care: Credite pentru consum 0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0335
Angajamente de creditare date 0340
Bănci centrale 0350
Administraţii publice 0360
Instituţii de credit 0370
Alte societăţi financiare 0380
Societăţi nefinanciare 0390
Gospodării ale populaţiei 0400
Garanţii financiare date 0410
Bănci centrale 0420
Administraţii publice 0430
Instituţii de credit 0440
Alte societăţi financiare 0450
Societăţi nefinanciare 0460
Gospodării ale populaţiei 0470
Alte angajamente date 0480
Bănci centrale 0490
Administraţii publice 0500
Instituţii de credit 0510
Alte societăţi financiare 0520
Societăţi nefinanciare 0530
Gospodării ale populaţiei 0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 0550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate
A B 0180 0191 0192 0196 0197 0950 0951 0952
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0005
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0140
Gospodării ale populaţiei 0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0160
Din care: Credite pentru consum 0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 0180
Titluri de datorie 0181
Bănci centrale 0182
Administraţii publice 0183
Instituţii de credit 0184
Alte societăţi financiare 0185
Societăţi nefinanciare 0186
Credite şi avansuri 0191
Bănci centrale 0192
Administraţii publice 0193
Instituţii de credit 0194
Alte societăţi financiare 0195
Societăţi nefinanciare 0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0903
Gospodării ale populaţiei 0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0910
Din care: Credite pentru consum 0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 0201
Titluri de datorie 0211
Bănci centrale 0212
Administraţii publice 0213
Instituţii de credit 0214
Alte societăţi financiare 0215
Societăţi nefinanciare 0216
Credite şi avansuri 0221
Bănci centrale 0222
Administraţii publice 0223
Instituţii de credit 0224
Alte societăţi financiare 0225
Societăţi nefinanciare 0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0923
Gospodării ale populaţiei 0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0930
Din care: Credite pentru consum 0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0335
Angajamente de creditare date 0340
Bănci centrale 0350
Administraţii publice 0360
Instituţii de credit 0370
Alte societăţi financiare 0380
Societăţi nefinanciare 0390
Gospodării ale populaţiei 0400
Garanţii financiare date 0410
Bănci centrale 0420
Administraţii publice 0430
Instituţii de credit 0440
Alte societăţi financiare 0450
Societăţi nefinanciare 0460
Gospodării ale populaţiei 0470
Alte angajamente date 0480
Bănci centrale 0490
Administraţii publice 0500
Instituţii de credit 0510
Alte societăţi financiare 0520
Societăţi nefinanciare 0530
Gospodării ale populaţiei 0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 0550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Garanţii reale primite pentru expuneri performante Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A B 0201 0200 0205 0210
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0005
Titluri de datorie 0010
Bănci centrale 0020
Administraţii publice 0030
Instituţii de credit 0040
Alte societăţi financiare 0050
Societăţi nefinanciare 0060
Credite şi avansuri 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Din care: Întreprinderi
mici şi mijlocii
0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0140
Gospodării ale populaţiei 0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0160
Din care: Credite pentru consum 0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 0180
Titluri de datorie 0181
Bănci centrale 0182
Administraţii publice 0183
Instituţii de credit 0184
Alte societăţi financiare 0185
Societăţi nefinanciare 0186
Credite şi avansuri 0191
Bănci centrale 0192
Administraţii publice 0193
Instituţii de credit 0194
Alte societăţi financiare 0195
Societăţi nefinanciare 0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0903
Gospodării ale populaţiei 0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0910
Din care: Credite pentru consum 0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE
ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL
0201
Titluri de datorie 0211
Bănci centrale 0212
Administraţii publice 0213
Instituţii de credit 0214
Alte societăţi financiare 0215
Societăţi nefinanciare 0216
Credite şi avansuri 0221
Bănci centrale 0222
Administraţii publice 0223
Instituţii de credit 0224
Alte societăţi financiare 0225
Societăţi nefinanciare 0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0920
Din care: Credite
garantate cu bunuri imobile comerciale
0923
Gospodării ale populaţiei 0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0930
Din care: Credite pentru consum 0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN 0330
VEDEREA TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII
0335
Angajamente de creditare date 0340
Bănci centrale 0350
Administraţii publice 0360
Instituţii de credit 0370
Alte societăţi financiare 0380
Societăţi nefinanciare 0390
Gospodării ale populaţiei 0400
Garanţii financiare date 0410
Bănci centrale 0420
Administraţii publice 0430
Instituţii de credit 0440
Alte societăţi
financiare
0450
Societăţi nefinanciare 0460
Gospodării ale populaţiei 0470
Alte angajamente date 0480
Bănci centrale 0490
Administraţii publice 0500
Instituţii de credit 0510
Alte societăţi financiare 0520
Societăţi nefinanciare 0530
Gospodării ale populaţiei 0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 0550

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   10. După punctul 24, se introduc 2 puncte noi, punctele 241 şi 242, cu următorul cuprins:
    "241. (1) La întocmirea raportării periodice "Repartizare geografică" se vor avea în vedere următoarele precizări:
    (a) Formularele aferente acestei raportări conţin informaţii "pentru fiecare ţară" pe baza reşedinţei contrapărţii imediate, aşa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri. Expunerile sau datoriile faţă de organizaţii internaţionale şi bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la ţara de reşedinţă a instituţiei, ci la aria geografică "Alte ţări".
    (b) Poziţia "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionarii (care cuprind şi instrumentele de acoperire economică) cât şi instrumente financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS.
    (c) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", activele deţinute în vederea tranzacţionării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeaşi semnificaţie cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru scopul acestui formular, soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.
    (d) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", "Deprecierea cumulată" şi "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.
    (e) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 17.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40 din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.
    (2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea tranzacţionării din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere Din care: restructurate Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
Din care: nepe din care: în stare de nerambursare
A B 0010 0011 0012 0022 0025 0026 0031 0040
Instrumente financiare derivate 0010
Din care: instituţii de credit 0020
Din care: alte societăţi financiare 0030
Instrumente de capital 0040
Din care: instituţii de credit 0050
Din care: alte societăţi financiare 0060
Din care: societăţi nefinanciare 0070
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 0075
Titluri de datorie 0080
Bănci centrale 0090
Administraţii publice 0100
Instituţii de credit 0110
Alte societăţi financiare 0120
Societăţi nefinanciare 0130
Credite şi avansuri 0140
Bănci centrale 0150
Administraţii publice 0160
Instituţii de credit 0170
Alte societăţi financiare 0180
Societăţi nefinanciare 0190
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 0200
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0210
Gospodării ale populaţiei 0220
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0230
Din care: Credite pentru consum 0240

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 0010
Instrumente financiare derivate 0010
Din care: instituţii de credit 0020
Din care: alte societăţi financiare 0030
Poziţii scurte 0040
Din care: instituţii de credit 0050
Din care: alte societăţi financiare 0060
Depozite 0070
Bănci centrale 0080
Administraţii publice 0090
Instituţii de credit 0100
Alte societăţi financiare 0110
Societăţi nefinanciare 0120
Gospodării ale populaţiei 0130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    242. (1) La întocmirea raportării periodice "Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii", se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
    (a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât:
    i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] şi
    ii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].
    (b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].
    (c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziţii din contul de profit sau pierdere, în funcţie de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net", "Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" şi "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
    (d) Sucursalele raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane conform următoarelor criterii:
    (i) "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către sucursală;
    (ii) "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
    (iii) "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele şi comisioanele generate de sucursala care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;
    (iv) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane, "titluri de valoare" include taxele şi comisioanele percepute sucursalei, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către sucursală;
    (v) "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii" include taxele şi comisioanele pentru servicii de consultanţă în domeniul activităţilor de fuziuni şi achiziţii ale clienţilor corporatişti;
    (vi) "Finanţare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele şi comisioanele pentru servicii de finanţare corporatistă legate de consultanţă în domeniul pieţei de capital pentru clienţii corporatişti;
    (vii) "Finanţare corporatistă. Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă" include toate celelalte taxe şi comisioane legate de finanţarea corporatistă;
    (viii) "Servicii de consultanţă pe bază de taxe" include taxele şi comisioanele percepute pentru servicii de consultanţă acordate clienţilor, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanţă în domeniul fuziunilor şi achiziţiilor nu se includ în cadrul acestei poziţii, ci la poziţia "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii";
    (ix) "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;
    (x) "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" şi "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;
    (xi) "Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează (primeşte) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) nr. 2015/2366. Informaţiile privind veniturile din taxe şi comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit şi alte carduri de plată, transferuri şi alte ordine de plată, precum şi alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea reţelei de ATM-uri a sucursalei, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informaţiile privind cheltuielile cu taxe şi comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;
    (xii) "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile sucursalei din taxe şi comisioane pentru distribuirea, către clienţii săi actuali, a produselor emise de entităţi din afara grupului prudenţial. Aceste informaţii se raportează pe tipuri de produse.
    (xiii) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor şi serviciilor sucursalei prin intermediul unei reţele externe de agenţi/ unui aranjament de distribuţie cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfeţele Fintech;
    (xiv) "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către sucursală;
    (xv) "Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de sucursala care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute sucursalei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;
    (xvi) "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";
    (xvii) "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de sucursală în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";
    (xviii) În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele şi comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;
    (xix) "Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe şi comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote şi monede străine, taxe privind cecurile internaţionale în valută, bid-ask-spread) şi veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacţiile internaţionale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacţiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziţie va include, de asemenea, taxele şi comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;
    (xx) "Mărfuri" include veniturile din taxe şi comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepţia veniturilor aferente tranzacţionării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;
    (xxi) "Alte venituri (cheltuieli) cu taxe şi comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de sucursală (percepute de la sucursală) care nu pot fi alocate poziţiilor de mai sus.
    B. Active implicate în serviciile furnizate
    Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de sucursală se raportează folosind următoarele definiţii:
    i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care sucursala oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale;
    ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de sucursală în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care sucursala păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul "din care: încredinţate altor entităţi" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către sucursală altor entităţi;
    iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către sucursală organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor;
    iv. "Tranzacţii fiduciare" se referă la activităţile în care sucursala acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, sucursala furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă sucursala furnizează şi alte servicii;
    v. "Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) nr. 2015/2366;
    vi. "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului prudenţial al instituţiei de care aparţine sucursala, pe care sucursala le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;
    vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care sucursala acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care sucursala furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.
    (2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:
    DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:
    42. Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

    A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 0010
Venituri din taxe şi comisioane 0010
Titluri de valoare 0020
Emisiuni 0030
Ordine de transfer 0040
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare 0050
Finanţare Corporatistă 0051
Consultanţă fuziuni şi achiziţii 0052
Servicii de trezorerie 0053
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă 0054
Servicii de consultanţă pe bază de taxe 0055
Compensări şi decontări 0060
Administrarea activelor 0070
Custodie [pe tipuri de clienţi] 0080
Plasamente colective 0090
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de custodie 0100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 0110
Tranzacţii fiduciare 0120
Servicii de plată 0131
Conturi curente 0132
Carduri de credit 0133
Carduri de debit şi alte carduri de plată 0134
Transferuri şi alte ordine de plată 0135
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de plată 0136
Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 0140
Plasamente colective 0150
Produse de asigurare 0160
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente resurselor clienţilor distribuite, dar neadministrate 0170
Finanţare structurată 0180
Activităţi de administrare a împrumuturilor 0190
Angajamente de creditare date 0200
Garanţii financiare date 0210
Credite acordate 0211
Schimb valutar 0213
Mărfuri 0214
Alte venituri din taxe şi comisioane 0220
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 0230
(Titluri de valoare) 0235
(Compensări şi decontări) 0240
(Administrarea activelor) 0245
(Custodie) 0250
(Servicii de plată) 0255
(din care: Carduri de Credit, de Debit şi alte Carduri) 0256
(Activităţi de administrare a împrumuturilor) 0260
(Angajamente de creditare primite) 0270
(Garanţii financiare primite) 0280
(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse) 0281
(Schimb valutar) 0282
(Alte cheltuieli din taxe şi comisioane) 0290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    B. Active implicate în serviciile furnizate

   
- lei -
Cod poziţie Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A B 0010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi] 0010
Plasamente colective 0020
Fondurile de pensii 0030
Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar 0040
Alte vehicule investiţionale 0050
Active în custodie [pe tipuri de clienţi] 0060
Plasamente colective 0070
Altele 0080
Din care: încredinţate altor entităţi 0090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 0100
Tranzacţii fiduciare 0110
Servicii de plată 0120
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 0130
Plasamente colective 0140
Produse de asigurare 0150
Altele 0160

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    11. La Capitolul IV "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", după punctul 2 "Contul de profit sau pierdere" se introduc patru puncte noi, punctele 21- 24, cu următorul cuprins:
    " 21. Active financiare evaluate la cost amortizat

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0010 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
0015 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - 3911
0060 - 39121
0070 - 39122
0071 - (± 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0020 0010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
0015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - ex. 3911
0060 - ex. 39121
0070 - ex. 39122
0071 - (± ex. 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0030 0010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
0015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - ex. 3911
0060 - ex. 39121
0070 - ex. 39122
0071 - (± ex. 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0040 0010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
0015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - ex. 3911
0060 - ex. 39121
0070 - ex. 39122
0071 - (± ex. 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0050 0010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
0015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - ex. 3911
0060 - ex. 39121
0070 - ex. 39122
0071 - (± ex. 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0060 0010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
0015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
0030 ± ex. 382 - ex. 3566
0040 ± ex. 383 - ex. 3566
0041 ± ex. 384 - ex. 3566
0050 - ex. 3911
0060 - ex. 39121
0070 - ex. 39122
0071 - (± ex. 3913)
0080 ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99621 + ex. 99622
0070 0010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ±
243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
0060 - (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex.4957 + 49621)
0070 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)
0071 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923
(solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0080 0010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
0015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
0020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
0030 ± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
0040 ± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
0041 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 1911 + ex.1921)
0060 - (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197)
0070 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197)
0071 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 0010 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0015 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex.
1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0020 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
0060 - (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)
0071 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0100 0010 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0015 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0020 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943
(solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
0060 - (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 - (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
0071 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0110 0010 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0015 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0020 ± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.
482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
0060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
0071 - (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0120 0010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
0060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
0071 - (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0125 0010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494
± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
0060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
0070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
0071 - (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0130 0010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
0015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
0020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
0030 ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
0040 ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
0041 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
0060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)
0070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)
0071 - (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0140 0010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0030 ± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0040 ± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 - (±
ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0041 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
0050 - (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
0060 - (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621)
0070 - (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)
0071 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 ± 3913 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
0080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

   22. Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau în vederea vânzării, pe tipuri de produs

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0005 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.
1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex.
184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213
+ (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex.
382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex.
1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.
1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex.
184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384
± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0020 0005 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911
+ ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222
± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex.
383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0030 0005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex.
292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0040 0005 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (± 4939 (solduri
aferente activelor financiare)) - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ±
4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - 4732
050 0005 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras))
+ ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913
(solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 +
ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281
± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex.
39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0060 0005 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex.
1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex.
199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex.
284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras))
+ ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex.
483 ± ex. 484 -± 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 + ex.
1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
0010 - 0060 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex.
1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex.
191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384
± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483
± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408
0070 0005 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 +
371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± 3929
(solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
+ 3923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 +
ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281
± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362
+ 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381
± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex.
39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) +
508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0080 0005 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ±
183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ±
203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±
25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente
activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053
+ (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 +
3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (±
3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ±
481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor
financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408
- 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)
+ 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
0010 - 0060 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ±
183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor
financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +
2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285
- (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 +
3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ±
ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929
(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ±
482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri
aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0090 0005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184
- (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ±
ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282
± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0020 - 0060 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184
- (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206
± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285
- (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632
- ex. 3566
0100 0005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184
- (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202
± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312
± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0010 - 0060 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184
- (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206
± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285
- (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632
- ex. 3566
0110 0005 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383
± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare)
+ ex. 2923 (solduri debitoare)
0060 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex.
2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0120 0005 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383
± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare)
+ ex. 2923 (solduri debitoare)
0060 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex.
2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±
ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0130 0005 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ±
ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053
+ (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras))
± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566
+ ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0050 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex.
2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex.
2632 - ex. 3566

   Notă: Corespondenţele prezentate pentru coloanele 0010 - 0060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

   23. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0010 311 (solduri creditoare)
0037 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
0020 0010 30121
0030 0010 ex.30121
0040 0010 ex.30121
0050 0010 30122
0020 30221
0030 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente
datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0060 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538
0070 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199
(solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0080 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex.
1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538
0090 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0100 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0110 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356
± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0120 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556
0130 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254
± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0140 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631
0150 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631
0160 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312
+ ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538
0170 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199
(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 3556
0180 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538
0190 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0200 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0210 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex.
3556 - ex. 538
0220 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex.
3556
0230 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299
(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0240 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0250 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0260 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0270 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254
± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0275 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254
± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0280 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0285 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0290 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0295 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0300 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0305 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0310 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 -
ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0320 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254
± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0330 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0340 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0350 0010 ex.30122
0020 ex.30221
0030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0360 0010 30123
0020 30222
0030 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor
financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0370 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311
+ ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0380 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0390 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0400 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0410 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0420 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0430 0010 ex.30123
0020 ex.30222
0030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0440 0010 30129
0020 30229
0030 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 +
3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ±
472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731
0445 0030 ± 472 - 4731

   24. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0020 902 + 904
0020 0020 ex.902
0030 0020 ex.902 + ex.904
0040 0020 ex.902
0050 0020 ex.904
0060 0020 ex.904
0070 0020 ex.904
0080 0010 912 + 914
0090 0010 ex.912
0100 0010 ex.912 + ex.914
0110 0010 ex.912
0120 0010 ex.914
0130 0010 ex.914
0140 0010 ex.914
0150 0020 921+ 972
0160 0020 ex.921 + ex.972
0170 0020 ex.921 + ex.972
0180 0020 ex.921 + ex.972
0190 0020 ex.921 + ex.972
0200 0020 ex.921 + ex.972
0210 0020 ex.921 + ex.972 "

   12. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice " Contul de profit sau pierdere"", subpunctul 2.1. "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "2.1. Controlul vertical
    0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085
    0090 = 0120 + 0140 + 0145
    0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270
    0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350
    0360 = 0370 + 0380
    0390 = 0400 + 0410 + 0420
    0425 = 0426 + 0427
    0430 = 0435 + 0440 + 0450
    0460 = 0481 + 0491
    0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570
    0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350 - 0360 - 0385 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600
    0630 = 0610 - 0620
    0640 = 0650 - 0660
    0670 = 0630 + 0640".
   13. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"" se introduc patru puncte noi, punctele 21) - 24), cu următorul cuprins:
    "21) Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat"
    a) Controlul orizontal
    col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010, 0015 şi 0020 - 0090 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
    0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
    0140 = 0010 + 0070
    c) Corelaţii între 21 şi 1.1

   
21 (col.0010) relaţia 1.1 (col.0010)
0010 = 0182
0070 = 0183
0140 = 0181

    22) Controlul raportării periodice "Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs"
    a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0005- 0060 se respectă următoarea corelaţie:
    0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
    Pentru coloanele 0005 şi 0020 - 0060 se respectă următoarea corelaţie:
    0080 ≥ 0090 + 0100
    Pentru coloanele 0005 şi 0050 se respectă următoarea corelaţie:
    0080 ≥ 0130
    Pentru coloanele 0005 şi 0060 se respectă următoarea corelaţie:
    0080 ≥ 0110 + 0120
    b) Corelaţii între 22 şi 1.1
    22 (0010.col.0030) = 1.1 (0040.col.0010)
    22 (0080.(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0060)) = 1.1 (col.0010.(0030 + 0040 + 0099 + 0130 + 0144 + 0183))
    23) Controlul raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor"
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelaţii:
    0020 = 0030 + 0040
    0450 = 0010 + 0020 + 0050 + 0360 + 0440
    Pentru coloanele 0020, 0030 şi 0040 se respectă următoarea corelaţie:
    0450 = 0050 + 0360 + 0440
    Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelaţii:
    0050 = 0060 + 0110 + 0160 + 0210 + 0260 + 0310
    0060 = 0070 + 0080 + 0090 + 0100
    0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150
    0160 = 0170 + 0180 + 0190 + 0200
    0210 = 0220 + 0230 + 0240 + 0250
    0260 = 0270 + 0280 + 0290 + 0300
    0310 = 0320 + 0330 + 0340 + 0350
    0360 = 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410
    0410 = 0420 + 0430
    0275 ≤ 0270
    0285 ≤ 0280
    0295 ≤ 0290
    0305 ≤ 0300
    Pentru coloana 0037 se respectă următoarea corelaţie:
    0450 = 0010
    Pentru coloana 0030 se respectă următoarea corelaţie:
    0445 ≤ 0440
    b) Corelaţii între 23 şi 1.2

   
23 (col.0010) relaţia 1.2 (col.0010)
0010 = 0020
0020 = 0030
0050 = 0040
0360 = 0050
0440 = 0060
0450 = 0010
23 (col.0020) relaţia 1.2 (col.0010)
0050 = 0080
0360 = 0090
0440 = 0100
0450 = 0070
23 (col.0030) relaţia 1.2 (col.0010)
0050 = 0120
0360 = 0130
0440 = 0140
0450 = 0110
23 (col.0037) relaţia 1.2 (col.0010)
0010 = 0150
0450 = 0150

    24) Controlul raportării periodice "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite"
    Controlul vertical
    Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie:
    0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
    Pentru coloana 0020 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
    0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210".
   14. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante"" se modifică şi se completează după cum urmează:
   a) Subpunctul 4.1 "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "4.1. Controlul orizontal
    Pentru liniile 0005 - 0550 şi 0900 - 0933 se respectă următoarele corelaţii:
    col.0010 = col.0020 + col.0060
    col.0110 ≤ col.0060
    col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
    Pentru liniile 0005 - 0330 şi 0900 - 0933 se respectă următoarele corelaţii:
    col.0020 = col.0030 + col.0055
    col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
    col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197
    Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 şi 0900 - 0913 se respectă următoarele corelaţii:
    col.0056 ≤ col.0020
    col.0057 ≤ col.0020
    col.0058 ≤ col.0020
    col.0109 ≤ col.0060
    col.0121 ≤ col.0060
    col.0130 = col.0140 + col.0150
    col.0140 ≤ col.0141
    col.0140 ≤ col.0142
    col.0140 ≤ col.0143
    col.0150 ≤ col.0950
    col.0150 ≤ col.0951
    col.0150 ≤ col.0952
    col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
    col.0900 ≤ col.0060
    Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 şi 0900 - 0913 se respectă următoarea corelaţie:
    col.0140 ≤ col.0910".
   b) Subpunctul 4.2 "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "4.2. Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
    0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
    0180 = 0005 + 0010 + 0070
    0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
    0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
    0201 = 0181 + 0191
    Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 şi 0200 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:
    0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
    0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
    0231 = 0211 + 0221
    0330 = 0180 + 0201 + 0231
    Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
    0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
    0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
    0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
    0550 = 0340 + 0410 + 0480
    Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 şi 0900 se respectă următoarele corelaţii:
    0120 ≥ 0130
    0120 ≥ 0140
    0150 ≥ 0160
    0150 ≥ 0170
    0196 ≥ 0900
    0196 ≥ 0903
    0197 ≥ 0910
    0197 ≥ 0913
    Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 şi 0200 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:
    0226 ≥ 0920
    0226 ≥ 0923
    0227 ≥ 0930
    0227 ≥ 0933
    Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:
    0120 ≤ 0130
    0120 ≤ 0140
    0150 ≤ 0160
    0150 ≤ 0170
    0196 ≤ 0900
    0196 ≤ 0903
    0197 ≤ 0910
    0197 ≤ 0913
    Pentru coloanele 0130, 0140 şi 0150 - 0197 se respectă următoarele corelaţii:
    0226 ≤ 0920
    0226 ≤ 0923
    0227 ≤ 0930
    0227 ≤ 0933
    Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarea corelaţie:
    0330 = 0180 + 0201".
   c) După subpunctul 4.3 "Corelaţie între 4 şi 1.1", se introduc trei subpuncte noi, subpunctele 4.4 - 4.6, cu următorul cuprins:
    "4.4. Corelaţii între 4 şi 21

   
4 (col.0010) relaţia 21
(col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)
0010 = 0010
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
(0010 + 0070) = 0140
4 (col.0121) relaţia 21 (col.0040)
0010 = 0010
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
0180 0140
0010 + 0070 = 0140
4 (col.0130) relaţia 21 (col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071)
0010 = 0010
0020 = 0020
0030 = 0030
0040 = 0040
0050 = 0050
0060 = 0060
0070 = 0070
0080 = 0080
0090 = 0090
0100 = 0100
0110 = 0110
0120 = 0120
0130 = 0125
0150 = 0130
0180 0140
0010 + 0070 = 0140
4 (col.0057 + col.0109) relaţia 21 (col.0030)
(0010 + 0070) = 0140
4 (col.0142 + col.0950) relaţia 21 (col.0060)
(0010 + 0070) = 0140
4 (col.0951) relaţia 21 (col.0070)
(0010 + 0070) = 0140
4 (col.0058 + col.0900) relaţia 21 (col.0041)
0070 = 0070
(0010 + 0070) = 0140
4 (col.0143 + col.0952) relaţia 21 (col.0071)
0070 = 0070
(0010 + 0070) = 0140

    4.5. Corelaţie între 4, 21 şi 1.1
    4.0180 (col. 0010 + col. 0130) = 21.0140 (col. 0010) + 1.1.0030 (col. 0010) + 1.1.0040 (col. 0010)
    4.6. Corelaţie între 4 şi 24
    4.col.0210 (0330 + 0550) + 4.col.0205 (0330 + 0550) ≤ 24.0080.col.0010".
   15. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante"" se introduc două puncte noi, punctele 41) şi 42), cu următorul cuprins:
    "41) Controlul raportării periodice "Repartizare geografică"
    A. Controlul situaţiei "Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii"
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0010 ≥ col. 0022
    col. 0010 ≥ col. 0025
    col. 0026 ≤ col. 0025
    b) Controlul vertical
    Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020 + 0030
    0040 ≥ 0050 + 0060 + 0070
    Pentru coloanele 0010 - 0040 se respectă următoarele corelaţii:
    0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
    0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0220
    Pentru coloanele 0010 - 0025 se respectă următoarele corelaţii:
    0190 ≥ 0200
    0190 ≥ 0210
    0220 ≥ 0230
    0220 ≥ 0240
    Pentru coloanele 0031 şi 0040 se respectă următoarele corelaţii 0190 ≤ 0200
    0190 ≤ 0210
    0220 ≤ 0230
    0220 ≤ 0240
    c) Corelaţii între 41.A şi 1.1

   
41.A relaţia 1.1 (col.0010)
Sumă (0010.col.0010)* = 0060 + 0240
Sumă (0040.col.0010)* = 0070 + 0097 + 0142
Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)* = 0030 + 0040

    * Având în vedere că pentru formularul 41.A se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

    d) Corelaţii între 41.A şi 22
    Sumă(41.A.0075.col.0010 + 41.A.0140 (col.0010 - col.0011))* = 22.0080.col.0005

   
41.A
(col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040)
relaţia 22
Sumă(0150)* 0080.col.0010
Sumă(0160)* = 0080.col.0020
Sumă(0170)* 0080.col.0030
Sumă(0180)* = 0080.col.0040
Sumă(0190)* = 0080.col.0050
Sumă(0220)* = 0080.col.0060

    * Având în vedere că pentru formularul 41.A se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

    e) Corelaţii între 41.A şi 4

   
41.A
(col.0010 - col.0011)
relaţia 4 (col.0010)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)* = 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
41.A (col.0012) relaţia 4 (col.0010)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181
Sumă(0090)* = 0020 + 0182
Sumă(0100)* = 0030 + 0183
Sumă(0110)* = 0040 + 0184
Sumă(0120)* = 0050 + 0185
Sumă(0130)* = 0060 + 0186
Sumă(0140)* = 0070 + 0191
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)* = 0080 + 0192
Sumă(0160)* = 0090 + 0193
Sumă(0170)* = 0100 + 0194
Sumă(0180)* = 0110 + 0195
Sumă(0190)* = 0120 + 0196
Sumă(0200)* = 0130 + 0900
Sumă(0210)* = 0140 + 0903
Sumă(0220)* = 0150 + 0197
Sumă(0230)* = 0160 + 0910
Sumă(0240)* = 0170 + 0913
41.A (col.0025) relaţia 4 (col.0060)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)* = 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 +0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
41.A (col.0026) relaţia 4 (col.0110)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)* = 0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)* = 0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)* = 0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)* = 0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)* = 0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)* = 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)* = 0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)* = 0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)* = 0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)* = 0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)* = 0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)* = 0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)* = 0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)* = 0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)* = 0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)* = 0170 + 0913 + 0933
41.A (col.0031) relaţia 4 (col.0130)
Sumă(0080)* = 0010 + 0181
Sumă(0090)* = 0020 + 0182
Sumă(0100)* = 0030 + 0183
Sumă(0110)* = 0040 + 0184
Sumă(0120)* = 0050 + 0185
Sumă(0130)* = 0060 + 0186
Sumă(0140)* = 0070 + 0191
Sumă(0075 + 0140)* = 0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)* = 0080 + 0192
Sumă(0160)* = 0090 + 0193
Sumă(0170)* = 0100 + 0194
Sumă(0180)* = 0110 + 0195
Sumă(0190)* = 0120 + 0196
Sumă(0200)* = 0130 + 0900
Sumă(0210)* = 0140 + 0903
Sumă(0220)* = 0150 + 0197
Sumă(0230)* = 0160 + 0910
Sumă(0240)* = 0170 + 0913
41.A (col.0040) relaţia 4 (col.0130)
Sumă(0080)* = 0211
Sumă(0090)* = 0212
Sumă(0100)* = 0213
Sumă(0110)* = 0214
Sumă(0120)* = 0215
Sumă(0130)* = 0216
Sumă(0140)* = 0221
Sumă(0150)* = 0222
Sumă(0160)* = 0223
Sumă(0170)* = 0224
Sumă(0180)* = 0225
Sumă(0190)* = 0226
Sumă(0200)* = 0920
Sumă(0210)* = 0923
Sumă(0220)* = 0227
Sumă(0230)* = 0930
Sumă(0240)* = 0933

    * Având în vedere că pentru formularul 41.A se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

    B. Controlul situaţiei "Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii"
    a) Controlul vertical
    0010 ≥ 0020 + 0030
    0040 ≥ 0050 + 0060
    0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
    b) Corelaţii între 41.B şi 23

   
41.B relaţia 23
Sumă(0010.col.0010)* = 0010 (col.0010 + col.0037)
Sumă(0040.col.0010)* = 0020 (col.0010)
Sumă(0070.col.0010)* = 0050 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0080.col.0010)* = 0060 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0090.col.0010)* = 0110 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0100.col.0010)* = 0160 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0110.col.0010)* = 0210 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0120.col.0010)* = 0260 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0130.col.0010)* = 0310 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

    * Având în vedere că pentru formularul 41.B se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

    42) Controlul raportării periodice "Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii"
    A. Controlul situaţiei "Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi"
    a) Controlul vertical
    0010 = 0020 + 0051 + 0055 + 0060 + 0070 + 0080 + 0110 + 0120 + 0131 + 0140 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0211 + 0213 + 0214 + 0220
    0230 = 0235 + 0240 + 0245 + 0250 + 0255 + 0260 + 0270 + 0280 + 0281 + 0282 + 0290
    0020 = 0030 + 0040 + 0050
    0051= 0052 + 0053 + 0054
    0080 = 0090 + 0100
    0131 = 0132 + 0133 + 0134 + 0135 + 0136
    0140 = 0150 + 0160 + 0170
    0256 ≤ 0255
    b) Corelaţii între 42.A şi 2

   
42.A.col.0010 relaţia 2.col.0010
0010 = 0200
0230 = 0210

    B. Controlul situaţiei "Active implicate în serviciile furnizate"
    Controlul vertical
    0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050
    0060 = 0070 + 0080
    0060 ≥ 0090
    0130 = 0140 + 0150 + 0160 ".
   16. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017, cu modificările şi completările ulterioare, referirile la poziţiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziţii, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în faţa codului anterior de 3 cifre.