A. Lucrari referitoare la darea de seama contabila a Bancii Nationale a Romaniei pe anul 1996
Darea de seama contabila pe anul 1996 se va intocmi conform prevederilor Normelor metodologice nr. 20/1985 ale Bancii Nationale a Romaniei, partea a VI-a, si precizarilor cuprinse in anexa nr. 8 la aceste norme metodologice, precum si prevederilor prezentei circulare.
Pentru aceasta, sediile OIS ale Bancii Nationale a Romaniei:
a) vor functiona pana in ziua de 24 decembrie 1996 inclusiv, in ziua de 27 decembrie 1996 si in ziua de 6 ianuarie 1997 inclusiv, cu program normal de lucru, in afara zilelor de 10 si 11 ianuarie 1997, cand programul de lucru va fi cel prevazut in prezenta circulara. Functionarii Bancii Nationale a Romaniei vor instrui neintarziat pe titularii de conturi pentru conformarea stricta cu programul de lucru al sediilor OIS ale Bancii Nationale a Romaniei;
b) vor elibera extrase de cont pentru datele prevazute la lit. a). Extrasul de cont al zilei de 27 decembrie 1996 este ultimul extras de cont pe baza caruia se vor face inregistrarile aferente operatiunilor anului 1996;
c) vor aplica urmatoarele proceduri de lucru:
1. virarea pana la data de 27 decembrie 1996 a soldului contului 68.40 "Decontari cu bugetul statului privind diferente din reevaluarea stocurilor la codul OIS 96086", separat de celelalte transferuri;
2. virarea la codul OIS 96086 a soldului contului 83.99 "Alte decontari", reprezentand diferente de curs valutar aferente conturilor exprimate in valuta, in prima zi lucratoare a anului 1997, ca operatiune a anului 1996, dupa reevaluarea la cursul valutar din 27 decembrie 19961 cu aviz OIS separat de celelalte transferuri.
De asemenea, se va vira si soldul contului 83.96 "Decontari privind diferente din reevaluarea DST/leu";
3. virarea, in prima zi lucratoare a anului 1997, la codul OIS 96086, a soldului contului 99.00.7 "Profit si pierderi", conform pct. 218 din Normele metodologice nr. 20/1985 ale Bancii Nationale a Romaniei, ca operatiune a anului 1996. Eventualele corectii la acest cont vor fi transmise numai prin telex pana in ziua de 10 ianuarie 1997, ca operatiune a anului 1996.
Virarile de la pct. 2 si 3 se vor face cu conturile 56.12.6 si 57.12.7;
4. la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula dobanzile datorate de salariati si celelalte persoane aflate in relatii cu Banca Nationala a Romaniei pentru creditele interne "in cont curent". Dobanzile astfel calculate vor fi inregistrate in contul 83.70.7 "Dobanzi de incasat", prin creditul contului 95.90.3, dupa procedura reglementata prin Normele metodologice nr. 20/1985 ale Bancii Nationale a Romaniei.
Dobanzile se vor incasa esalonat pana la data platii salariilor aferente lunii martie 1997;
5. pana la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula si se vor inregistra dobanzile la creditele pentru investitii imobiliare, a caror perioada de gratie a expirat. Calculul se va face conform pct. 6 din Normele tehnice ale Bancii Nationale a Romaniei nr. IV/1993 privind acordarea creditelor imobiliare. Dobanzile calculate se vor inregistra in debitul contului 83.70.7 "Decontari privind dobanzile de incasat" prin creditul contului 95.90.3.
6. Rambursarea creditelor scadente in data de 30 decembrie 1996, aferente Legii nr. 20/1996, se va face in ziua de 27 decembrie 1996.
Dobanzile la creditele de refinantare scadente la data de 27 decembrie 1996 se vor calcula si se vor deconta in prima zi lucratoare a anului 1997, ca operatiune a anului 1996;
7. remiterea, pana la data de 6 ianuarie 1997, la codul OIS 96086, a "situatiei soldurilor", intocmita conform listei de coduri din anexa nr. 7 la Normele metodologice nr. 20/1985.
In ziua de 13 ianuarie 1997 se vor comunica prin telex eventualele corectii ce apar din inchiderea exercitiului bugetar pe anul 1996 (la contul 56.12 si 57.12);
8. remiterea catre Directia contabilitatii generale Serviciul elaborarea bilantului si controlul decontarilor catre unitatile Bancii Nationale a Romaniei, a "Darii de seama contabile pe anul 1996", pana la data de 17 ianuarie 1997, impreuna cu toate anexele prevazute, acordandu-se atentie codurilor de raportare conform Normelor metodologice nr. 20/1985;
9. in vederea inchiderii in timp util si in bune conditii a operatiunilor intre sedii pe luna decembrie, se vor lua masuri de remitere a anexelor nr. 2 si 3 la Normele metodologice nr. VI/3.150/1991, pana cel mai tarziu pe data de 14 ianuarie 1997;
10. fondurile de investitii neconsumate, aflate in sold la sucursala Bancii Romane de Dezvoltare - S.A., vor fi virate in intregime, pana la data de 25 decembrie 1996, in contul de disponibil al Bancii Nationale a Romaniei centrala nr. 1510933900107, deschis la B.R.D.-S.M.B.
B. Decontarile prin sediile OIS ale Bancii Nationale a Romaniei
11. Referitor la operatiunile care se efectueaza prin conturile curente ale societatilor bancare, in vederea inchiderii executiei bugetare pe anul 1996:
11.1. Programul de lucru an ziua de 27 decembrie 1996, precum si in perioada 6-9 ianuarie 1997 este cel stabilit prin Circulara Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/1996. Programul de lucru al sucursalelor Bancii Nationale a Romaniei, referitor la decontarea operatiunilor cu bugetul de stat aferente inchiderii executiei bugetare pe anul 1996, prin conturile curente ale unitatilor bancare, se prelungeste dupa necesitati, pana la finalizarea prelucrarii tuturor documentelor in cauza.
11.2. Directia decontarii operatiunilor bancare va deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 11 ianuarie 1997s contul curent analitic 50BBX9901.313 "Operatiuni de decontari cu bugetul statului aferente inchiderii executiei bugetare pe anul 1996".
Sucursalele Bancii Nationale a Romaniei vor deschide, pentru perioada 27 decembrie 1996 - 10 ianuarie 1997, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 - "Operatiuni de decontari cu bugetul statului aferente inchiderii executiei bugetare pe anul 1996".
11.3. Operatiunile de decontari cu bugetul de stat care se efectueaza de catre unitatile bancare in ziua de 27 decembrie 1996, vor fi-inregistrate de catre Directia decontarii operatiunilor bancare si sucursalele Bancii Nationale a Romaniei in conturile curente analitice 50BBXSS01.313.
11.4. Operatiunile de decontari cu bugetul de stat din ziua de 27 decembrie 1996, efectuate prin conturile curente ale unitatilor bancare care necesita operatiuni intre sediile Bancii Nationale a Romaniei (OIS), vor fi efectuate in ziua de 27 decembrie 1996 prin conturile de OIS 56.12.X si 57.12.X.
11.5. in ziua de 27 decembrie 1996, conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda, pana la ora 14,00, prin transmiterea de catre sucursalele Bancii Nationale a Romaniei a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.12.X.
11.6. Pentru efectuarea operatiunilor de decontari cu bugetul de stat aferente inchiderii executiei bugetare pe anul 1996, Directia decontarii operatiunilor bancare si sucursalele Bancii Nationale a Romaniei vor deschide, pentru perioada 6 ianuarie 1997 - 11 ianuarie 1997, conturile de OIS 56.13.X si 57.13.X. Avizele OIS initiate pentru contul 56.13.X si primite prin contul 57.13.X vor purta data curenta a zilei in care ele sunt initiate. Sediile OIS A au obligatia de a include la inceputul textului avizelor OIS initiate prin contul 56.13.X mentiunea expresa "AVIZ OIS AFERENT 27.12.1996".
11.7. Operatiunile de decontari cu bugetul de stat aferente Inchiderii executiei bugetare pe anul 1996, efectuate prin conturile curente ale unitatilor bancare care necesita operatiuni intre sediile Bancii Nationale a Romaniei, vor fi efectuate in perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 prin conturile de OIS 56.13.X si 57.13.X.
11. 8 in perioada 6 ianuarie 1997 - 10 ianuarie 1997 conturile curente analitice 50BBXSS01.313 se vor solda zilnic, prin transmiterea de catre sucursalele Bancii Nationale a Romaniei a soldurilor acestora, prin contul de OIS 56.13.X, la sediul OIS 96170. in ziua de 10 ianuarie 1997, ora de virare a soldurilor acestor conturi se stabileste, dupa caz, prin comunicare directa intre sediul OIS 96170 si fiecare sucursala a Bancii Nationale a Romaniei.
11.9. Ultima zi in care este permisa initierea avizelor OIS prin contul 56.13.X pentru operatiunile mentionate la pct. 11.7 si 11.8 este data de 10 ianuarie 1997.
11.10. Toate avizele OIS initiate pentru contul 56.13.X, inclusiv cele privind soldarea conturilor 50 BBXSS01.313, precum si documentele aferente acestora (OPHT-uri centralizatoare, OPHT-uri) vor fi transmise prin telex de catre sediile OIS A. Preluarea acestor avize prin contul 57.13.X se va face, manual, de catre sediile OIS B, fara a se apela la procedurile de transmitere automata prin sistemul informatic al Bancii Nationale a Romaniei.
Se interzice sediilor OIS A initierea de avize OIS in cursul unei zile de plati, pentru o data anterioara din interiorul perioadei de inchidere. Toate avizele OIS primite de sediile B, prin telex, in cursul unei zile de plati, pana la ora 12,30, vor fi inregistrate in mod obligatoriu in cursul acelei zile.
In cazul necesitatii efectuarii unor corectii, acestea se vor face prin operatiuni de stornare sau de redirijare catre destinatia curenta a documentului in cauza, in cursul zilei curente sau la o data ulterioara, fara a fi afectate inregistrarile zilelor anterioare sau programul de lucru stabilit prin reglementarile Bancii Nationale a Romaniei. Avizele OIS receptionate dupa aceasta ora vor fi inregistrate de sediile OiS B ca prime operatiuni ale zilei de plati urmatoare.
11.11. Evidenta operatiunilor prin contul 56.13.X va fi tinuta de catre sediile OIS A pentru fiecare sediu OIS B pe:
a) total rulaje debitoare si total rulaje creditoare;
b) sold debitor sau creditor.
11.12. Evidenta operatiunilor prin contul 57.13.X va fi tinuta zilnic de catre sediile OIS B pentru fiecare sediu OIS A pe:
a) total rulaje debitoare si total rulaje creditoare;
b) sold debitor sau creditor.
11.13. in ziua de 11 ianuarie 1997, sediile OIS A vor Inchide contul 56.13.X prin efectuarea stornarii in rosu a:
a) totalului rulajelor debitoare, cu fiecare sediu B, conform formulei:
56. 13.X = 56.12.X I 7
b) totalului rulajelor creditoare, cu fiecare sediu B, conform formulei:
56. 12.X = 56.13.X l I
Pentru finalizarea acestei operatiuni, sediile OIS A vor emite pentru fiecare sediu OIS B;
-un aviz OIS de debit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea in rosu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X;
-un aviz OIS de credit pentru contul 56.12.X, pentru stornarea in rosu a totalului rulajelor debitoare ale contului 56.13.X.;
-un aviz OIS de debit pentru contul 56.12.X., pentru stornarea in rosu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X.;
-un aviz OIS de credit pentru contul 56.13.X, pentru stornarea in rosu a totalului rulajelor creditoare ale contului 56.13.X.
Corectitudinea efectuarii acestei operatiuni se verifica, de catre sediile OIS A, astfel:
-in balanta zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 56.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare si soldul egale cu zero.
11.14. in ziua de 11 ianuarie 1997, dupa primirea de la fiecare sediu OIS A a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X si 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea in rosu a totalurilor rulajelor debitoare si totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediile OIS B, prin inregistrarea acestora, vor inchide acest cont.
Corectitudinea efectuarii acestei operatiuni se verifica, de catre sediile OIS B, astfel:
-in balanta zilei de 11 ianuarie 1997, contul OIS 57.13.X va avea totalul rulajelor debitoare, totalul rulajelor creditoare si soldul, egale cu zero.
In ziua de 11 ianuarie 1997, personalui din sucursalele Bancii Nationale a Romaniei, cu sarcini specifice in acest domeniu, poate Inceta programul de lucru numai dupa obtinerea confirmarii de la fiecare sediu OIS B a inchiderii contului de OIS 57.13.X.
11.15. in ziua de 11 ianuarie 1997, dupa primirea de la sediul OIS A 96170 a celor 4 avize OIS (2 pentru contul 57.13.X si 2 pentru contul 57.12.X) privind stornarea in rosu a totalurilor rulajelor debitoare si a totalurilor rulajelor creditoare aferente contului 57.13.X, sediul OIS B 96100 va inchide acest cont prin defalcarea totalului rulajelor debitoare, respectiv a totalului rulajelor creditoare ale acestuia, atat pe zilele perioadei de inchidere a exercitiului bugetar 1996 (6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997), cat si pe societati bancare. Sediul OIS 96100 va efectua operatiunile primite de la sediul OiS 96170 pentru contul 57.12.X cu data de 27.12.1996 si operatiunile primite de la sediul OIS 96170 pentru contul 57.13.X cu fiecare dintre datele zilelor bancare din perioada de inchidere.
11.16. Operatiunile de decontari cu bugetul de stat aferente exercitiului bugetar 1997, care sunt derulate in perioada 6 ianuarie 1997-10 ianuarie 1997, se efectueaza, conform procedurilor obisnuite, prin contul curent analitic 50BBXSS01.300 si prin conturile de OIS 56.01.X si 57.01.X.
11.17. Conturile curente analitice 50BBXSS01.300 se vor solda zilnic, pana la ora 14,00, prin transmiterea de catre sucursale Bancii Nationale a Romaniei a soldurilor acestora la sediul OIS 96170, prin contul de OIS 56.01.X, prin sistemul informatic al Bancii Nationale a Romaniei.
11.18. in ziua de 27 decembrie 1996, sucursalele Bancii Nationale a Romaniei si Directia decontarii operatiunilor bancare vor desfasura operatiunile de decontari, inclusiv cele de compensare, prin conturile curente, conform orarului obisnuit. Soldurile conturilor 50BBXSS01.101 vor fi transmise catre sediul OIS 96117 de catre sucursalele Bancii Nationale a Romaniei, numai informativ, prin fax. Soldurile operatiunilor de compensare din data de 6 ianuarie 1997 vor fi evidentiate, cumulat si pe net cu soldurile operatiunilor de compensare din data de 27 decembrie 1996 (un sold pentru o unitate bancara), in extrasele de cont ale unitatilor bancare si ale societatilor bancare, aferente zilei de 27 decembrie 1996. Decontarea soldurilor operatiunilor de compensare cumulate pentru zilele de 27 decembrie 1996 si 6 ianuarie 1997 se va face cu un singur aviz OIS de debit si un singur aviz OIS de credit datat 27 decembrie 1996, prin conturile 56.12.X si 57.12.X. in extrasele de cont ale unitatilor bancare si ale centralelor societatilor bancare, aferente zilei de 6 ianuarie 1997, conturile 50BBXSS01.101, respectiv 50BBX9901.101 nu vor prezenta sold.
11.19. Dobanzile bonificate de Banca Nationala a Romaniei la conturile curente ale societatilor bancare vor fi inregistrate in extrasele de cont din data de 13 ianuarie 1997, dupa stabilirea soldurilor definitive ale acestor conturi aferente extraselor de cont din data de 27 decembrie 1996.
C. Inchiderea exercitiului bugetar
Pentru corelarea operatiunilor de inchidere a exercitiului financiar al Bancii Nationale a Romaniei, sediile OIS vor aplica urmatoarele proceduri de lucru:
12. In baza Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor nr. 2.488 din 29 noiembrie 1996 cu privire ia asigurarea inchiderii in bune conditii a exercitiului bugetar la finele anului 1996, sediile OIS ale Bancii Nationale a Romaniei vor lua masuri ca documentele privind operatiunile de decontare in contul bugetului de stat bugetului asigurarilor sociale de stat bugetelor locale si bugetelor fondurilor speciale extrabugetare, primite pana la data de 27 decembrie 1996 de la banci si trezorerii, sa fie decontate intocmai si la timp, conform reglementarilor Bancii Nationale a Romaniei.
Potrivit Normelor metodologice ale Ministerului Finantelor mentionate mai sus executia bugetara, respectiv operatiunile de incasari si plati in contul general al Trezoreriei statului se incheie la data de 27 decembrie 1996.
13. Conform adresei Ministerului Finantelor nr. 22.931 din 9 decembrie 1996, Banca Nationala a Romaniei va asigura, in primele zile ale lunii ianuarie 1997, efectuarea numai a operatiunilor de regularizare si de inchidere a executiei bugetare, astfel:
13.1. Avand in vedere ca regularizarea soldurilor bugetelor locale cu bugetul de stat se va face pana in ziua de 10 ianuarie 1997, sediile OIS ale Bancii Nationale a Romaniei nu vor mai primi efectiv pentru decontare documente de plati dupa data de 10 ianuarie 1997, ora 12,00, comunicandu-se preventiv faptul emitentilor de astfel de documente de plata;
13.2. In ziua de 27 decembrie 1 996, virarea contului 51BBXOOOOJJ la OIS 96094 se face conform procedurilor obisnuite.
In perioada 6-10 ianuarie 1997, la sediile OIS se deschide contul 51 BBX0013JJ pentru efectuarea operatiunilor de buget. Soldurile contului 51 BBX0013JJ la sediul OIS 96094 nu se vor vira decat in ziua de 10 decembrie 1997;
13.3. In ziua de 7 ianuarie 1997, pana la ora 12,00, trezoreriile statului vor vira, centralizat pe judete, soldurile conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat (cont 22 si 25), precum si veniturile si cheltuielile din activitatea trezoreriei (cont 70 si 71) la sucursalele Bancii Nationale a Romaniei.
In aceeasi zi, incepand cu ora l 2,00, sucursalele Bancii Nationale a Romaniei vor vira, prin telex, avizele OIS aferente operatiunii de la alineatul precedent insotite de dispozitiile de Incasare, respectiv de ordinele de plata, la sediul OIS 96094 pentru contul 64.25.X.13 (pentru veniturile si cheltuielile asigurarilor sociale) si pentru contul 64.71.X.13.60 (pentru veniturile si cheltuielile activitatii de trezorerie);
13.4. In ziua de 10 ianuarie 1997, pana la ora 12,00, sucursalele Bancii Comerciale Romane - S.A. si trezoreriile statului vor vira veniturile si cheltuielile bugetului de stat (cont 60, 61, 20 si 23) la sucursalele Bancii Nationale a Romaniei.
In aceeasi zi, incepand cu ora 12,00, sucursalele Bancii Nationale a Romaniei vor vira, prin telex, cu avize OIS de debitare sau de creditare veniturile si cheltuielile bugetului de stat prevazute la alineatul precedent insotite de dispozitiile de Incasare, respectiv de ordinele de plata, la sediul OIS 96094 pentru contul 62.20 .. X13 (pentru veniturile si cheltuielile bugetului de stat) si pentru contul 51BBX0013JJ (pentru toate soldurile ramase nerepartizate dupa efectuarea operatiunilor de la pct. 13.3. alin. 2 si 13.4. alin. 2).
D. Restrictii de redactare, de transmitere si de evidenta a documentelor de plata
14. Virarile la sediul OIS 96094 se vor efectua ca operatiuni ale anului 1996 prin conturile 56126 si 57127, iar avizele OIS de debitare sau creditare, insotite de dispozitiile de incasare sau ordine de plata, vor fi:
a) transmise numai prin telex in zilele si la orele prevazute in orarul normal de lucru al Bancii Nationale a Romaniei, daca in prezenta circulara nu se prevede altfel;
b) redactate astfel incat sa cuprinda in text in clar, mentiunea "priveste anul 1996";
c) operatiunile de virare a contului 51 BBXOOOJJ, pe anul in curs se efectueaza conform procedurilor obisnuite.
Vor fi luate toate masurile pentru a se asigura concordanta intre evidentele sediilor OIS inaintea inscrierii in Balanta Bancii Nationale a Romaniei.
E. Statistici
15. Situatiile privind executia de casa a bugetului de stat la data de 27 decembrie 1996 vor fi intocmite de sediile OIS implicate si remise la sediul OIS 96094, dupa cum urmeaza:
15.1. In ziua de 6 ianuarie 1997, "Darea de seama operativa privind veniturile si cheltuielile bugetului de stat cu soldurile conturilor la data de 27 decembrie 1996" (inainte de virare);
15.2. In ziua de 13 ianuarie 1997, "situatia lunara a veniturilor si cheltuielilor bugetului de stat".
15.3. In ziua de 14 ianuarie 1997, "Situatia contului general al Trezoreriei statului-mandat banci. cu defalcare pe banci si contul" Aceasta situatie se va intocmi dupa virarile de solduri;
15.4. In ziua de 15 ianuarie 1997 se va transmite situatia disponibilitatilor existente in conturile institutiilor de stat de subordonare republicana si locala; avand datele punctate cu cele din situatia de la pct. 15.3:
15.5. In ziua de 16 ianuarie 1997 se va transmite, situatia contului 63 "Disponibilitati ale bugetelor locale A)" dupa ce s-au efectuat regularizarile cu bugetul republican si cu fondul de tezaur.
In cazul in care in situatiile prevazute mai sus apar diferente ca urmare a punctajelor efectuate cu ordonatorii de credite, va fi informat sediul OIS 96094.
16. In activitatea de alcatuire a darii de seama contabile si de inchidere a exercitiului financiar pe anul 1996 se vor aplica reglementarile in vigoare, corelate corespunzator cu prevederile prezentei circulare si cu normele Bancii Nationale a Romaniei, in vigoare.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI
MUGUR ISARESCU