Având în vedere prevederile art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 947/2004 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2004 a agenţilor economici,
în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Alineatul (2) al articolului 1 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin prezentul ordin, este obligatoriu pentru bănci, persoane juridice române, sucursalele din România ale băncilor străine, pentru organizaţiile cooperatiste de credit şi pentru casele de economii pentru domeniul locativ, denumite în continuare instituţii de credit."
Art. II. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 1 "Generalităţi", alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare, de tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicate, inclusiv instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidării, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social."
2. Referirile cu privire la depunerea de către instituţiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se abrogă.
3. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Instituţiile de credit vor întocmi următoarele formulare:
a) Bilanţ (cod 10);
b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30)."
4. Referirile la formularul "Notă explicativă (cod 30)" se vor citi ca referiri la formularul "Date informative (cod 30)".
5. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale ", alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare, către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, se va efectua până la data de 20 august a anului de raportare."
6. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit şi pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie a anului de raportare."
7. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", prima liniuţă a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"- datele care se raportează în formularul «Contul de profit şi pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare."
8. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", alineatul 1 al punctului II "Date privind plăţile restante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Se completează de către instituţiile de credit cu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative."
9. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV se modifică şi va avea următorul cuprins:
"IV. Date privind investiţiile străine
Datele privind investiţiile străine în România se completează de toate instituţiile de credit cu participare de capital străin şi servesc la culegerea de informaţii cu privire la investiţiile străine în România. Datele se vor completa în euro, iar transformarea celorlalte valute în euro se va face la cursul de schimb de la data când a avut loc operaţiunea."
10. Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit prevăzute la capitolul II se modifică şi sunt cele prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
11. Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi Planul de conturi bancar cu formatele de Bilanţ şi Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III şi, respectiv, capitolul IV, se modifică astfel:
- în locul concordanţelor aferente poziţiilor "410 - Rezultatul reportat" şi 420 - Rezultatul exerciţiului financiar din Bilanţ se introduc următoarele rânduri:
┌────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐
│"413 - Rezultatul reportat - sold creditor │ 581 (sold creditor) │
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 416 - Rezultatul reportat - sold debitor │ 581 (sold debitor) │
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 423 - Rezultatul exerciţiului financiar - sold creditor│ 591 (sold creditor) │
├────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│ 426 - Rezultatul exerciţiului financiar - sold debitor │ 591 (sold debitor)" │
└────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┘
|
-concordanţele aferente poziţiilor "083 - Cheltuieli cu personalul", "084 - Salarii" şi "087 - Alte cheltuieli administrative" din Contul de profit şi pierdere se modifică şi sunt următoarele:
┌───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│"083 - cheltuieli cu personalul │ 611 + 612 + 617 + ex. 6344 - ex. 7493│
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 084 - Salarii │ 611 + ex. 6344 - ex. 7493 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│ 087 - alte cheltuieli administrative │ 631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635" │
└───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
|
12. În cadrul concordanţelor între Planul de conturi al instituţiilor de credit cu formatul Contului de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, după poziţia "260 - Impozitul pe profit" se introduc următoarele rânduri:
┌────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐
│"263 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent │ 6911 │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 265 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat │ 6912 │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 267 - Venituri din impozitul pe profit amânat │ 791" │
└────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
|
13. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după corelaţiile aferente poziţiei 256 se introduce următoarea corelaţie:
"260 = 263 + 265 - 267"
14. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul B "Corelaţii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituţiilor de credit", în locul corelaţiei dintre poziţia 420 din Formularul cod 10, coloana 2, şi poziţia 283 sau 286 din Formularul cod 20, coloana 2, se introduc următoarele corelaţii:
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│"Formular cod 10 Relaţia Formular cod 20│
│coloana 2 coloana 2 │
│423 = 283 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│426 = 286" │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
Art. III. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2004, al cărei termen de depunere este până la data de 20 august 2004.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISĂRESCU
Bucureşti, 23 iunie 2004.
Nr. 5.
ANEXĂ CAEN) __________________
ADRESA LOC: _____________, sector ____ Cod clasă CAEN ________________|_|_|_|_|
STR.: _____________________ nr.: _____ CODUL FISCAL ______|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
bl.: ______ sc.: ___ ap.: ____________
TELEFONUL: ________ FAXUL: ___________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________________
BILANŢ
la data de 30 iunie ............
┌──────┐
│ 10 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Casa, disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │
│refinanţare la băncile centrale │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la │ 026 │ │ │
│ băncile centrale │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 033 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte creanţe │ 036 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de organisme publice │ 053 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de alţi emitenţi, din care: │ 056 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Participaţii, din care: │ 070 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - participaţii la instituţii de credit │ 075 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ 080 │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │
│ achiziţionat cu titlu oneros │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - terenuri şi clădiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │
│ desfăşurării activităţilor proprii │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte active │ 130 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │
│angajate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total activ │ 150 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌──────┐
│ 10 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 303 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 306 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 314 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 315 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 317 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 318 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, │ 323 │ │ │
│ titluri de creanţă negociabile în circulaţie │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte titluri │ 326 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte pasive │ 330 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate│ 340 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, │ 350 │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - provizioane pentru pensii şi obligaţii │ 353 │ │ │
│ similare │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte provizioane │ 356 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii subordonate │ 360 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital social subscris │ 370 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Prime legate de capital │ 380 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve │ 390 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve legale │ 392 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte rezerve │ 398 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - sold creditor │ 413 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - sold debitor │ 416 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - sold creditor │ 423 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - sold debitor │ 426 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total pasiv │ 440 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┴─────────┤
│ │ │ Sold la: │
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - acceptări şi andosări │ 603 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare│ 615 │ │ │
│ cu posibilitate de răscumpărare │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie ..............
┌──────┐
│ 20 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐
│ │ │ Realizări aferente │
│ Denumirea indicatorului │ Cod │perioadei de raportare│
│ │poziţie├──────────┬───────────┤
│ │ │precedentă│ curentă │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: │ 010 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix │ 015 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 033 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Venituri din participaţii │ 035 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate│ 037 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare │ 060 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Salarii │ 084 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: │ 085 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi │ 090 │ │ │
│corporale │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru │ 110 │ │ │
│datorii contingente şi angajamente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi │ 120 │ │ │
│provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au │ 130 │ │ │
│caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a │ │ │ │
│părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile │ 140 │ │ │
│care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor │ │ │ │
│şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 153 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 156 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii curente │ 160 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul activităţii curente după impozitare │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 173 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 176 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 203 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 206 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare │ 210 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare după impozitare │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 223 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 226 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Venituri totale │ 230 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul brut │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 253 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 256 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent │ 263 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat │ 265 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Venituri din impozitul pe profit amânat │ 267 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus │ 270 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Profit │ 283 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤
│ - Pierdere │ 286 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
DATE INFORMATIVE
┌──────┐
│ 30 │ - mii lei -
├──────┴─────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────┬──────────────────┐
│ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr unităţi │ Sume │
│ │poziţie│ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼──────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────┼──────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │
└────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────┴──────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬─────────────────────────┐
│ │ │ │ din care: │
│ │ Cod │ Total ├───────────┬─────────────┤
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │poziţie│col. 2 + 3│ Pentru │ Pentru │
│ │ │ │activitatea│ activitatea │
│ │ │ │ curentă │de investiţii│
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz. 202+206+212 la │ 201 │ │ │ │
│216+221+222+227), din care: │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ 202 │ │ │ │
│ din care: │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor│ 206 │ │ │ │
│ sociale - TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de │ 207 │ │ │ │
│ stat datorate de angajatori, salariaţi şi │ │ │ │ │
│ alte persoane asimilate │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor │ 208 │ │ │ │
│ sociale de sănătate │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor de │ 210 │ │ │ │
│ şomaj │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ 212 │ │ │ │
│ speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit│ 214 │ │ │ │
│ la bugetul de stat │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit│ 215 │ │ │ │
│ la bugetele locale │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ 216 │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ 221 │ │ │ │
│ primite │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Depozite băneşti primite nerambursate la │ 222 │ │ │ │
│ scadenţă - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┼─────────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ 227 │ │ │ │
│ băneşti primite │ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┴─────────────┘
┌──────┐
│ 30 │
├──────┴────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬─────────┐
│ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI │ Cod │30 iunie an│30 iunie │
│ │poziţie│ precedent │an curent│
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┤
│Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┐
│ IV. DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│ - Euro - │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin la data de 1│ 401 │ │
│ianuarie a anului curent (poz. 402+403), din care: │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - în valută │ 402 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - în natură │ 403 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Creşterea capitalului social vărsat de investitorul străin în │ 404 │ │
│cursul anului curent (poz. 405 la 408) │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - achiziţionări de părţi sociale sau cumpărări de acţiuni │ 405 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - dividende reinvestite │ 406 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - conversii de împrumuturi în acţiuni │ 407 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - alte cauze │ 408 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Descreşterea capitalului social vărsat de investitorul străin │ 409 │ │
│în cursul anului curent (poz. 410 la 412), din care: │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - cedări de părţi sociale sau vânzări de acţiuni │ 410 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - restituiri de capital │ 411 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│ - alte cauze │ 412 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin │ 413 │ │
│(poz. 401+404-409) │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Cota de participare a investitorului străin (%) │ 414 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Împrumuturi acordate de investitorul străin │ 415 │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┐
│ V. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│ - mii lei - │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Plăţile de dobânzi efectuate de persoanele juridice române │ 501 │ │
│către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale │ │ │
│Uniunii Europene │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤
│Plăţile de dobânzi şi redevenţe efectuate de persoanele │ 502 │ │
│juridice române către persoanele juridice nerezidente │ │ │
│afiliate*) din statele membre ale Uniunii Europene │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
*)Pentru statutul de "parte afiliată" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.