În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind statutul Băncii Naţionale a României, al art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, denumite în continuare Planul de conturi bancar, se dau următoarele reglementări:
1. În scopul determinării şi limitării riscului de credit, precum şi în vederea constituirii provizioanelor specifice de risc, termenii de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) credite acordate - sumele evidenţiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:
1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor"; 1412 "Credite la termen acordate băncilor"; 1413 "Credite financiare acordate băncilor"; 1511 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 1512 "Valori primite în pensiune la termen"; extras 1811 "Creanţe restante"; extras 1821 "Creanţe îndoielnice"; 2011 "Creanţe comerciale" 2021 "Credite de trezorerie"; 2031 "Credite pentru export" 2041 "Credite pentru echipament"; 2051 "Credite investitori"; 2052 "Credite promotori"; 2061 "Alte credite acordate clientelei" 2311 "Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare"; 2312 "Credite la termen acordate clientelei financiare"; 2411 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 2412 "Valori primite în pensiune la termen"; sold debitor 2511 "Conturi curente"; extras 2811 "Creanţe restante"; extras 2821 "Creanţe îndoielnice"; 30111 "Titluri primite în pensiune livrată"; extras 3811 "Creanţe restante"; extras 3821 "Creanţe îndoielnice"; 401 "Credite subordonate la termen"; 402 "Credite subordonate pe durată nedeterminată"; extras 4811 "Creanţe restante" extras 4821 "Creanţe îndoielnice";
b) plasamente la bănci - sumele evidenţiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:
1111 "Cont curent la bănci centrale"; 1112 "Depozite la vedere la bănci centrale"; 1113 "Depozite la termen la bănci centrale" 1114 "Depozite colaterale la bănci centrale"; 121 "Conturi de corespondent la bănci (nostro)"; 1311 "Depozite la vedere la bănci"; 1312 "Depozite la termen la bănci"; 1313 "Depozite colaterale la bănci"; extras 1811 "Creanţe restante"; extras 1821 "Creanţe îndoielnice"; extras 30212 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30213 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30252 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30253 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30262 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30263 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30312 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" extras 30313 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30352 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" extras 30353 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30412 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix" extras 30452 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; 4111 "Părţi în societăţi bancare"; 4121 "Titluri de participare la societăţi bancare" extras 413 "Titluri ale activităţii de portofoliu"; extras 415 "Titluri date cu împrumut".
2. Dobânzile aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară, neîncasate la scadenţă de cel puţin 90 de zile, se consideră în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula şi vor constitui, lunar, provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existentă în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanţiilor şi de situaţia în care se află creditele acordate la care se referă dobânzile, respectiv dacă sunt curente, restante sau în litigiu.
3. În vederea aplicării prezentei circulare, băncile vor evidenţia în contabilitate dobânzile prevăzute la pct. 2, în analitice distincte ale conturilor de dobânzi restante sau îndoielnice prevăzute în Planul de conturi bancar. Sumele din aceste analitice vor fi evidenţiate pentru fiecare debitor.
4. Creditele acordate şi orice alte plasamente, certe şi lichide, constituite de către bănci la alte bănci autorizate să funcţioneze în România şi/sau în străinătate, precum şi dobânzile aferente, neîncasate la scadenţă de cel puţin 30 de zile, se consideră în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula şi vor constitui lunar provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existentă în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanţiilor.
5. Pentru portofoliul total de credite acordate, precum şi pentru dobânzile aferente calculate şi neîncasate, altele decât cele prevăzute la pct. 2 şi 4, determinarea necesarului de provizioane specifice de risc şi includerea acestora în cheltuieli se efectuează potrivit Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc şi Circularei Băncii Naţionale a României nr. 35/1995 privind asigurarea condiţiilor corespunzătoare pentru limitarea riscurilor de credit şi menţinerea în permanentă a nivelului minim de solvabilitate.
6. Provizioanele specifice de risc pentru creditele acordate în devize, pentru plasamentele la bănci în devize, precum şi pentru dobânzile aferente se constituie în devizele respective.
7. Prevederile circularei se aplică şi pentru categoriile de credite acordate, plasamentele la bănci şi dobânzile prevăzute la art. 2 şi 4, existente în sold la data intrării ei în vigoare.
8. Sumele reprezentând provizioanele specifice de risc menţionate la pct. 2 şi 4 din prezenta circulară se vor include în cheltuielile lunii pentru care s-a efectuat calculul, indiferent de rezultatul financiar al perioadei, înregistrat de bancă.
9. Băncile vor raporta lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare situaţia provizioanelor specifice de risc, constituite potrivit prevederilor prezentei circulare, în termen de 15 zile de la sfârşitul lunii pentru care se întocmeşte raportarea.
Formularul de raportare este prezentat în anexa la prezenta circulară.
10. Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
11. Prevederile prezentei circulare completează şi modifică corespunzător prevederile Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc.
12. Prezenta circulară intră în vigoare la data publicării ei în Monitorul Oficial al României, Partea I.
PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISĂRESCU
GUVERNATOR
Bucureşti, 8 martie 1999.
Nr. 6.
ANEXĂ Denumirea băncii ...................
Data raportării: [ / / ]
|
FORMULAR
de raportare a provizioanelor specifice de risc constituite de bănci
pentru dobânzile neîncasate la scadenţă, precum şi pentru unele
categorii de credite acordate şi plasamente constituite la bănci
- milioane lei -
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. Total dobânzi neîncasate,
din care:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- dobânzi aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară,
neîncasate la scadenţă de cel puţin 90 de zile
- dobânzi aferente creditelor acordate altor bănci, neîncasate la scadenţă
de cel puţin 30 de zile
- dobânzi aferente plasamentelor constituite la alte bănci, neîncasate la
scadenţă de cel puţin 30 de zile
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
II. Total credite acordate băncilor,
din care:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- credite acordate băncilor, neîncasate la scadenţă de cel puţin 30 de zile
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
III. Total plasamente constituite la bănci,
din care:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- plasamente constituite la bănci, neîncasate la scadenţă de cel puţin 30
de zile
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IV. Total provizioane specifice de risc existente în sold,
din care:
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
- pentru dobânzi aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea
bancară, neîncasate la scadenţă de cel puţin 90 de zile
- pentru credite acordate băncilor şi pentru dobânzi aferente, neîncasate
la scadenţă de cel puţin 30 de zile, din care:
▪ pentru credite
▪ pentru dobânzi aferente
- pentru plasamente constituite la bănci şi pentru dobânzi aferente,
neîncasate la scadenţă de cel puţin 30 de zile, din care:
▪ pentru plasamente
▪ pentru dobânzi aferente
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Întocmit de:
────────────
Numele şi prenumele .................
Telefon/interior ..............
Conducătorul băncii, Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
................................ ................................
(numele, prenumele şi semnătura) (numele, prenumele şi semnătura)
|