1. Legislaţie
  2. Acte legislative

Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Ordin nr. 4 din 9.aug.2024
Monitorul Oficial, Partea I 808 14.aug.2024
Intrare în vigoare la 14.aug.2024
Ordinul nr. 4/2024 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 53 din Legea nr. 207/2022 pentru reglementarea unor măsuri privind cadrul general aplicabil constituirii şi funcţionării băncilor de dezvoltare din România, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 22 alin. (1) şi art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) şi art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative şi ale art. 39 şi art. 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. I.

Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.



ANEXĂ
 
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale anexei "Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României" la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României 

1. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale", subpunctul 4.3 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " 4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituţiile de credit, cap. II1 - pentru instituţiile financiare nebancare, cap. III - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare şi schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituţiile de credit, cap. XII - pentru instituţiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare şi schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor." 
   2. La capitolul II1 "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor financiare nebancare", formatul formularului de raportare semestrială cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 30 iunie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Judeţul . . . . . . . . . .|_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresă: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . .		 Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
. . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 
Codul LEI va fi completat în situaţia în care instituţia
financiară nebancară dispune de cod LEI
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
 

10 - lei -
10.01 - ACTIVE Cod poziţie Sold la:
începutul anului sfârşitul perioadei
A B 1 2
Numerar, depozite la vedere la instituţiile de credit şi alte valori (poz. 020 + 040) 010
Numerar 020
Depozite la vedere la instituţiile de credit şi alte valori 040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) 050
Instrumente financiare derivate 060
Instrumente de capital 070
Titluri de datorie 080
Credite şi avansuri 090
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) 096
Instrumente de capital 097
Titluri de datorie 098
Credite şi avansuri 099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) 100
Titluri de datorie 120
Credite şi avansuri 130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) 141
Instrumente de capital 142
Titluri de datorie 143
Credite şi avansuri 144
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) 181
Titluri de datorie 182
Credite şi avansuri 183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz. 261 + 262 + 263) 260
Titluri de participare contabilizate la cost 261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263
Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) 270
Imobilizări corporale 280
Investiţii imobiliare 290
Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) 300
Fond comercial 310
Alte imobilizări necorporale 320
Creanţe privind impozitele (poz. 340 + 350) 330
Creanţe privind impozitul curent 340
Creanţe privind impozitul amânat 350
Alte active 360
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 370
TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) 380
10.02 - DATORII Cod poziţie Sold la:
începutul anului sfârşitul anului
A B 1 2
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) 010
Instrumente financiare derivate 020
Poziţii scurte 030
Împrumuturi primite 040
Titluri de datorie emise 050
Alte datorii financiare 060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) 070
Împrumuturi primite 080
Titluri de datorie emise 090
Alte datorii financiare 100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) 110
Împrumuturi primite 120
Titluri de datorie emise 130
Alte datorii financiare 140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160
Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) 170
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post- angajare 180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi 190
Restructurare 200
Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale 210
Angajamente şi garanţii date 220
Alte provizioane 230
Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) 240
Datorii privind impozitul curent Datorii privind impozitul amânat 250 260
Alte datorii 280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 290
TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290) 300
10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod poziţie Sold la:
începutul anului sfârşitul perioadei
A B 1 2
Capital social (poz. 020 + 030) 010
Capital vărsat 020
Capital subscris nevărsat 030
Prime de capital 040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) 050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060
Alte instrumente de capital emise 070
Alte capitaluri proprii 080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) 090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) 095
Imobilizări corporale 100
Imobilizări necorporale 110
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320
Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) 128
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] 130
Conversia valutară 140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 170
Rezultatul reportat 190
Rezerve de reevaluare 200
Alte rezerve 210
(-) Acţiuni proprii 240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei 250
(-) Repartizarea profitului 255
(-) Dividende interimare 260
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) 300
TOTAL DATORII cI CAPITALURI PROPRII 310


Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . .		 Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . .

    Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. 
    Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: 
   - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; 
   - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. 
    Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii." 
   3. Titlul capitolului III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CAPITOLUL III
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare şi schemele de garantare a depozitelor"
 
   4. Capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează: 
   4.1. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 30 iunie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Judeţul . . . . . . . . . .|_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresă: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . .		 Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
. . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Codul LEI (va fi completat în situaţia în care entitatea
dispune de cod LEI): . . . . . . . . . .

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
 

10 - lei -
ACTIV Cod
poziţie		 Sold la:
începutul anului sfârşitul perioadei
A B 1 2
Casa 010
Creanţe asupra instituţiilor de credit (poz. 023+026) 020
- la vedere 023
- alte creanţe 026
Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii 030
Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) 040
- emise de organisme publice 043
- emise de alţi emitenţi, din care: 046
- obligaţiuni proprii 048
Participaţii 050
Imobilizări necorporale, din care: 080
- cheltuieli de constituire 085
Imobilizări corporale, din care: 090
- terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii 095
Alte active 100
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 110
Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110) 120
- lei -
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII Cod
poziţie		 Sold la:
începutul anului sfârşitul perioadei
A B 1 2
Datorii privind instituţiile de credit (poz. 303+306) 300
- împrumuturi primite (poz. 304+305) 303
- la vedere 304
- la termen 305
- Alte datorii (poz. 307+308) 306
- la vedere 307
- la termen 308
Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii (poz. 313+316) 310
- împrumuturi primite (poz. 314+315) 313
- la vedere 314
- la termen 315
- Alte datorii (poz. 317+318) 316
- la vedere 317
- la termen 318
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) 320
- obligaţiuni 323
- alte titluri 326
Alte datorii 330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 340
Provizioane 350
Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361+366+369+369a) 360
- Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362+363+364+365) 361
- Fond constituit din contribuţiile instituţiilor de credit 362
- Fond constituit din încasările din recuperarea creanţelor 363
- Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 364
- Fond constituit din alte resurse 365
- Fondul de rezoluţie bancară (poz. 367+367a+368) 366
- Fond constituit din contribuţiile instituţiilor de credit 367
- Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluţie bancară 367a
- Fond constituit din alte resurse 368
- Fondul de rezervă 369
- Taxă specială 369a
Rezerve 370
Rezerve din reevaluare 380
Rezultatul reportat
- Profit 393
- Pierdere 396
Rezultatul perioadei
- Profit 403
- Pierdere 406
Repartizarea profitului 410
Total datorii şi capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330
+340+350+360+370+380+393-396+403-406-410)		 420
- lei -
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Sold la:
începutul anului sfârşitul perioadei
A B 1 2
Datorii contingente 600
Angajamente 610


Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . .		 Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . .

    Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. 
    Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: 
   - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această?? funcţie, potrivit legii; 
   - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. 
    Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii." 
   4.2. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - "Contul de profit şi pierdere la data de 30 iunie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
 

20 - lei -
Denumirea indicatorului Cod poziţie Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă curentă
A B 1 2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: 010
- aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix 015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 020
Venituri din comisioane 030
Cheltuieli cu comisioane 040
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 050
Alte venituri din exploatare 060
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) 070
- Cheltuieli cu personalul, din care: 073
- Salarii 074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 075
- Cheltuieli aferente pensiilor 076
- Alte cheltuieli administrative, din care 077
- Cheltuieli privind utilităţile, din care: 078
- Cheltuieli privind consumul de energie 078a
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale 078b
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 080
Alte cheltuieli de exploatare 090
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 100
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 110
Corecţii asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 120
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 130
Rezultatul activităţii curente
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090- 100+110-120+130) 143
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080- 090-100 +110-120+130)) 146
Venituri extraordinare 150
Cheltuieli extraordinare 160
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit (poz. 150-160) 173
- Pierdere (poz. -(150-160)) 176
Venituri totale 180
Cheltuieli totale 190
Rezultatul brut
- Profit (poz. 180-190) 203
- Pierdere (poz. -(180-190)) 206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 210
Rezultatul net al perioadei
- Profit (poz. 203-206-210) 223
- Pierdere (poz. -(203-206-210)) 226


Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . .		 Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . .

    Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. 
    Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: 
   - directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; 
   - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. 
    Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. " 
   5. La capitolul V "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor", denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - "CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .".
 
   6. Capitolul VI "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică după cum urmează: 
   6.1. La punctul 1 "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)" corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 181 şi 183 din cadrul subformularului "10.01 - Active" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
181 1 şi 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
183 1 şi 2 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

   5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor." 
   6.2. La punctul 2 "Contul de profit sau pierdere (cod 20)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 şi 350 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 şi 2 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
051 1 şi 2 ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
085 1 şi 2 ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
090 1 şi 2 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
120 1 şi 2 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
145 1 şi 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
340 1 şi 2 7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
350 1 şi 2 6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681"

   7. Capitolul VII "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor financiare nebancare" se modifică după cum urmează: 
   7.1. La punctul 1 "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 010, 040, 050, 141, 181 şi 183 din cadrul subformularului "10.01 - Active" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
10.01 - ACTIVE
010 1 şi 2 101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)2 ± 27171 + 2721 ± ex3. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare4))
040 1 şi 2 109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
050 1 şi 2 3011 + 311 (solduri debitoare)
141 1 şi 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181 1 şi 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
183 1 şi 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

   2 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional. 
   3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă. 
   4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare. 
   5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor." 
   7.2. La punctul 2 "Contul de profit sau pierdere (cod 20)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 şi 350 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 şi 2 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
051 1 şi 2 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
080 1 şi 2 ex. 7037 + 771 + 7721 + 7731
085 1 şi 2 ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
090 1 şi 2 6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
120 1 şi 2 6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
145 1 şi 2 ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
340 1 şi 2 7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
350 1 şi 2 6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681"

   8. Capitolul VIII "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează: 
   8.1. Titlul capitolului VIII "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CAPITOLUL VIII
Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare şi schemele de garantare a depozitelor"
 
   8.2. Corespondenţa cu planul de conturi*) aferentă poziţiilor 033, 036, 040, 130, 318 şi 340 din cadrul formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
033 1 şi 2 2711 (solduri debitoare1) + 2721 + 2731 + 2751 + ex2.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399
036 1 şi 2 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
040 1 şi 2 2091 + 2311 + 2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499
130 1 şi 2 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499
318 1 şi 2 2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722
340 1 şi 2 2327 + 2437 + 25172 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537

   1 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ş06"i, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional. 
   2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă." 
   8.3. Corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 010, 020, 110 şi 120 din cadrul formularului "Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 şi 2 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785
020 1 şi 2 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684
110 1 şi 2 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***)
120 1 şi 2 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****)"

   9. Capitolul IX "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează: 
   9.1. Corespondenţa cu planul de conturi aferentă formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
ACTIV
010 1 şi 2 101
023 1 şi 2 2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
026 1 şi 2 2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
030 1 şi 2 2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399
040 1 şi 2 30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399
048 1 şi 2 ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112
050 1 şi 2 224 - ex.2911
080 1 şi 2 433 + 441 - 4611 - 4922
085 1 şi 2 4412 - 46112
090 1 şi 2 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
095 1 şi 2 44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232
100 1 şi 2 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399
110 1 şi 2 22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399
DATORII SI CAPITALURI PROPRII
304 1 şi 2 2211 (solduri creditoare) + ex.2221
305 1 şi 2 ex.2221
307 1 şi 2 ex.2261
308 1 şi 2 ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
314 1 şi 2 2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223
315 1 şi 2 ex.2222 + ex.2223
317 1 şi 2 ex.2261
318 1 şi 2 ex.2261 + ex.4721 + ex.4722
320 1 şi 2 3251 + 3261 - 3741 - 3742
330 1 şi 2 30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare)
340 1 şi 2 22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537
350 1 şi 2 55
360 1 şi 2 56
361 1 şi 2 561
362 1 şi 2 5611
363 1 şi 2 5612
364 1 şi 2 5613
365 1 şi 2 5619
366 1 şi 2 562
367 1 şi 2 5621
367a 1 şi 2 5622
368 1 şi 2 5623
369 1 şi 2 563
369a 1 şi 2 564
370 1 şi 2 519
380 1 şi 2 516
393 1 şi 2 581 (sold creditor)
396 1 şi 2 581 (sold debitor)
403 1 şi 2 591 (sold creditor)
406 1 şi 2 591 (sold debitor)
410 1 şi 2 592
ELEMENTE ÎN AFARA BILANfULUI
600 1 şi 2 911 + 913 + 962 + 971 + 981
610 1 şi 2 901 + 903 + 921"

   9.2. Corespondenţa cu planul de conturi aferentă formularului "Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifică după cum urmează: 
   9.2.1. După corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiei 060 se introduce corespondenţa cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziţii, poziţia 070, cu următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
070 1 şi 2 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex. 74997"

   9.2.2. Corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 020, 090, 100 şi 110 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod
poziţie		 Coloana Plan de conturi
020 1 şi 2 60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495
090 1 şi 2 60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494
+ 6497 + ex.665
100 1 şi 2 662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***)
110 1 şi 2 762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668)****)"

   10. Capitolul X "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor" se modifică după cum urmează: 
   10.1. Titlul punctului 2 "CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " 2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20)". 
   10.2. Corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 020 şi 090 din cadrul formularului "Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "

Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 1 şi 2 60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495
090 1 şi 2 60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665"

   11. Capitolul XI "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit" se modifică şi se completează după cum urmează: 
   11.1. Titlul punctului 2 "Contul de profit şi pierdere (20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " 2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)". 
   11.2. La punctul 3 "Date informative (cod 30)", după subpunctul II "Date privind plăţile restante" se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins: 
   " III. Capital social vărsat 
    Controlul vertical 
    Pentru coloanele 1 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii: 
    1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120 
    1110 = 1111 + 1112". 
   11.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins: 
   " 4. Corelaţii între formularele cod 10, cod 20 şi cod 30

 

Formular cod 10.03 col. 2 Relaţia Formular cod 20 col. 2 Relaţia Formular cod 30 col. 2
Dacă 250 ≥ 0: 250 = Dacă 670 ≥ 0: 670 = 101
Dacă 250 < 0: -250 = Dacă 670 < 0: -670 = 102"

   12. Capitolul XII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor financiare nebancare" se modifică şi se completează după cum urmează: 
   12.1. Titlul punctului 2 "Contul de profit şi pierdere (20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " 2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)". 
   12.2. La punctul 3 "Date informative (cod 30)", după subpunctul II "Date privind plăţile restante" se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins: 
   " III. Capital social vărsat 
    Controlul vertical 
    Pentru coloanele 1 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii: 
    1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120 
    1110 = 1111 + 1112". 
   12.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins: 
   " 4. Corelaţii între formularele cod 10, cod 20 şi cod 30

 

Formular cod 10.03 col. 2 RelaĆŁia Formular cod 20 col. 2 Relaţia Formular cod 30 col. 2
Dacă 250 ≥ 0: 250 = Dacă 670 ≥ 0: 670 = 101
Dacă 250 < 0: -250 = Dacă 670 < 0: -670 = 102"

   13. Capitolul XIII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează: 
   13.1. Titlul capitolului XIII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CAPITOLUL XIII
Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare şi schemele de garantare a depozitelor"
 
   13.2. La punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială", titlul subpunctului A.2 "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)". 
   14. Capitolul XIV "Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează: 
   14.1. La punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială", subpunctul A.1 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) 
    020 = 023 + 026 
    040 = 043 + 046 
    120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110 
    300 = 303 + 306 
    303 = 304 + 305 
    306 = 307 + 308 
    310 = 313 + 316 
    313 = 314 + 315 
    316 = 317 + 318 
    320 = 323 + 326 
    360 = 361 + 366 + 369 + 369a 
    361 = 362 + 363 + 364 + 365 
    366 = 367 + 367a + 368 
    420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410 
    120 = 420". 
   14.2. La punctul A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială", titlul subpunctului A.2 se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " A.2. Contul de profit şi pierdere (cod 20)". 
   15. Capitolul XV "Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare" se modifică după cum urmează: 
   15.1. Titlul capitolului XV "Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   "
CAPITOLUL XV
Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor"
 
   15.2. Punctul 2 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins: 
   " 2. Contul de profit şi pierdere (cod 20) 
    070 = 073 + 077 
    143 = 010 - 020 + 030 -??040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) ≥ 0 
    146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0 
    173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) ≥ 0 
    176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0 
    203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) ≥ 0 
    206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0 
    223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) ≥ 0 
    226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0 
    223 - 226 = 203 - 206 - 210". 

T: +4031 132 2321
E: press@bnro.ro