Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 22 şi 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1), ale art. 42 şi 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative şi ale art. 39 şi 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată şi pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite prezentul ordin.
Art. I. - Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 1, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:
" (2) Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României (denumite în continuare entităţi), respectiv:
a) instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a) -e), g) şi h) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările şi completările ulterioare; şi
b) instituţiilor prevăzute la art. 2 lit. a) -c) şi e) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare."
2. Anexa se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Anexa nr. 1 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, republicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 96 şi 96 bis din 10 februarie 2020, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 540 şi 540 bis din 20 iulie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa nr. 3, care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. IV. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se aplică după cum urmează:
1. Prevederile art. I se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2023.
2. Prevederile art. II şi III se aplică începând cu situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar al anului 2023.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu |
Bucureşti, 24 august 2023.
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale anexei "Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României" la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012
1. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale" punctul 1 "Generalităţi", subpunctul 1.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 1.2. Entităţile întocmesc şi transmit Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale exclusiv în format electronic, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit raportările contabile semestriale, astfel:
a) instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin transmit raportările contabile semestriale prin reţeaua de comunicaţii interbancară (RCI);
b) instituţiile financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin şi instituţiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin transmit raportările contabile semestriale, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere."
2. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora" se modifică după cum urmează:
2.1. Subpunctul 2.9 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, entităţile primesc de la această direcţie, prin reţeaua de comunicaţii interbancară, sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro, secţiunea «Raportări către BNR», fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea formularelor respective în vederea completării şi depunerii. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă."
2.2. La subpunctul 2.12, litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 2.12. a) fişierele cu modelele completate cu date au fost transmise prin reţeaua de comunicaţii interbancare în cazul instituţiilor de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin sau, după caz, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, în cazul instituţiilor financiare nebancare prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) din ordin şi al instituţiilor prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. b) din ordin;".
3. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale" se modifică şi se completează după cum urmează:
3.1. După subpunctul 3.11 se introduce un nou subpunct, subpunctul 3.12, cu următorul cuprins:
" 3.12. Prin derogare de la subpunctul 3.1, depunerea raportărilor contabile semestriale întocmite pentru data de 30.06.2023 la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor se efectuează până cel târziu la data de 31.08.2023."
3.2. Subpunctul 3.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 3.2. Nedepunerea raportării contabile semestriale la termenul şi în condiţiile prevăzute în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare."
4. La capitolul I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale", punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" se modifică după cum urmează:
4.1. Subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit şi ale instituţiilor financiare nebancare se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor care aplică IFRS, prevăzut la cap. VII din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările şi completările ulterioare. Instituţiile de credit vor avea în vedere şi respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017, cu modificările şi completările ulterioare. Instituţiile financiare nebancare vor avea în vedere şi respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 4/2022."
4.2. Subpunctul 4.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015, cu modificările şi completările ulterioare."
4.3. Subpunctul 4.3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituţiile de credit, cap. II1 - pentru instituţiile financiare nebancare, cap. III - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituţiile de credit, cap. XII - pentru instituţiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor."
4.4. La subpunctul 4.5, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
" (3) Entităţile, altele decât instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la poziţia «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor, potrivit legii.
5. La capitolul II "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 30 iunie . . . . . . . . . ."*) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) |
010 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) |
090 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
150 |
|
|
| Venituri din dividende (poz.191+192) |
160 |
|
|
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
| Venituri din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz.193+194) |
192 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
| Venituri din taxe şi comisioane |
200 |
|
|
| (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) |
210 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) |
220 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea altor active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net |
280 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
| Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
| (Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310
+330+340-350) |
355 |
|
|
| (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) |
360 |
|
|
| (Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
| (Alte cheltuieli administrative), din care: |
380 |
|
|
| (Cheltuieli privind utilităţile), din care: |
381 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de energie) |
382 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de gaze naturale) |
383 |
|
|
| (Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) *) |
385 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) |
390 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investiţiilor imobiliare) |
410 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) |
425 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.435+440+450) |
430 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) *) |
435 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente şi garanţii date) |
440 |
|
|
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) |
460 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-)
venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) |
510 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) |
520 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor imobiliare) |
540 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
| Venituri totale |
585 |
|
|
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte |
600 |
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+
310+330+340-350-360-385-390+425-430-
460-510-520+580+600) |
610 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue), din care: |
620 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
623 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
626 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) |
630 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare (poz.650-660) |
640 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte), din care: |
660 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
663 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
666 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz.630+ 640) |
670 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
6. După capitolul II "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul II1 "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor financiare nebancare", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL II1
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor financiare nebancare
Judeţul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresă: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . . |
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată
(denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Codul LEI (va fi completat în situaţia în care instituţia de credit dispune de cod LEI):
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . .
| 10 |
|
- lei - |
| 10.01 - ACTIVE |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Numerar şi alte valori (poz. 020 + 040) |
010 |
|
|
| Numerar |
020 |
|
|
| Alte valori |
040 |
|
|
| Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) |
050 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
| Instrumente de capital |
070 |
|
|
| Titluri de datorie |
080 |
|
|
| Credite şi avansuri |
090 |
|
|
| Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) |
096 |
|
|
| Instrumente de capital |
097 |
|
|
| Titluri de datorie |
098 |
|
|
| Credite şi avansuri |
099 |
|
|
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) |
100 |
|
|
| Titluri de datorie |
120 |
|
|
| Credite şi avansuri |
130 |
|
|
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 + 144) |
141 |
|
|
| Instrumente de capital |
142 |
|
|
| Titluri de datorie |
143 |
|
|
| Credite şi avansuri |
144 |
|
|
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 + 183) |
181 |
|
|
| Titluri de datorie |
182 |
|
|
| Credite şi avansuri |
183 |
|
|
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
| Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz. 261 + 262 + 263) |
260 |
|
|
| Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
| Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) |
270 |
|
|
| Imobilizări corporale |
280 |
|
|
| Investiţii imobiliare |
290 |
|
|
| Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) |
300 |
|
|
| Fond comercial |
310 |
|
|
| Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
| Creanţe privind impozitele (poz. 340 + 350) |
330 |
|
|
| Creanţe privind impozitul curent |
340 |
|
|
| Creanţe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
| Alte active |
360 |
|
|
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
370 |
|
|
| TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) |
380 |
|
|
| 10.02 - DATORII |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) |
010 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
| Poziţii scurte |
030 |
|
|
| Împrumuturi primite |
040 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
| Alte datorii financiare |
060 |
|
|
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) |
070 |
|
|
| Împrumuturi primite |
080 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
| Alte datorii financiare |
100 |
|
|
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) |
110 |
|
|
| Împrumuturi primite |
120 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
| Alte datorii financiare |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
| Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) |
170 |
|
|
| Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post- angajare |
180 |
|
|
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi |
190 |
|
|
| Restructurare |
200 |
|
|
| Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale |
210 |
|
|
| Angajamente şi garanţii date |
220 |
|
|
| Alte provizioane |
230 |
|
|
| Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) |
240 |
|
|
| Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
| Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
| Alte datorii |
280 |
|
|
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
290 |
|
|
| TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290) |
300 |
|
|
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Capital social (poz. 020 + 030) |
010 |
|
|
| Capital vărsat |
020 |
|
|
| Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
| Prime de capital |
040 |
|
|
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) |
050 |
|
|
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
| Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
| Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 + 128) |
090 |
|
|
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) |
095 |
|
|
| Imobilizări corporale |
100 |
|
|
| Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
122 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
| Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) |
128 |
|
|
| Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
| Conversia valutară |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
170 |
|
|
| Rezultatul reportat |
190 |
|
|
| Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
| Alte rezerve |
210 |
|
|
| (-) Acţiuni proprii |
240 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei |
250 |
|
|
| (-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
| (-) Dividende interimare |
260 |
|
|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) |
300 |
|
|
| TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă*) |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Venituri din dobânzi (poz. 041 + 051 + 080 + 085) |
010 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. l20 + 140 + 145) |
090 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
| Venituri din dividende (poz. 191 + 192) |
160 |
|
|
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
| Venituri din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz. 193 + 194) |
192 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
| Venituri din taxe şi comisioane |
200 |
|
|
| (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) |
210 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231 + 241 + 260 + 270) |
220 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea altor active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net |
280 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
| Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
| (Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340-350) |
355 |
|
|
| (Cheltuieli administrative) (poz. 370 + 380) |
360 |
|
|
| (Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
| (Alte cheltuieli administrative), din care: |
380 |
|
|
| (Cheltuieli privind utilităţile), din care: |
381 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de energie) |
382 |
|
|
| (Cheltuieli privind consumul de gaze naturale) |
383 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400 + 410 + 420) |
390 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investiţiilor imobiliare) |
410 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426 + 427) |
425 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440 + 450) |
430 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente şi garanţii date) |
440 |
|
|
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481 + 491) |
460 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) |
510 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530 + 540 + 550 + 560 + 570) |
520 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor imobiliare) |
540 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
| Venituri totale |
585 |
|
|
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte |
600 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010 - 090 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 -390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600) |
610 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue), din care: |
620 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
623 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
626 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) |
630 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare (poz. 650-660) |
640 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte), din care: |
660 |
|
|
| (Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit) |
663 |
|
|
| (-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
666 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630 + 640) |
670 |
|
|
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2022 - 30 iunie 2022.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col.2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz.217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
| - subvenţii pentru energie din surse regenerabile |
412 |
|
| - subvenţii pentru combustibili fosili |
413 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
414 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
415 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
416 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
|
|
| - din care efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
602 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 604 + 605), din care: |
603 |
|
|
| - din fonduri publice |
604 |
|
|
| - din fonduri private |
605 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: |
606 |
|
|
| - cheltuieli curente |
607 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
608 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| - din care efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
702 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr.
668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
| XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziţie |
30 iunie |
| An precedent |
An curent |
| A |
B |
Sume Col.l |
%3)
Col.2 |
Sume Col.3 |
%3)
Col.4 |
| Capital social vărsat3) (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+ 1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
| - deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
| - cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
| - cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
| - cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
| - deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
| - deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
| - deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
|
|
| XII. Dividende distribuite acţionarilor din profitul reportat |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dividende distribuite acţionarilor în perioada de raportare din profitul reportat |
1120a |
|
|
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
| Dividende interimare repartizate4) |
1120b |
|
| XIV. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
| XV. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare, din care: |
1125 |
|
|
| - inundaţii |
1126 |
|
|
| - secetă |
1127 |
|
|
| - alunecări de teren |
1128 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Se raportează doar de către instituţiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
2) Se va completa de către instituţiile financiare nebancare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
3) La secţiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 şi col.4, instituţiile financiare nebancare vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
4) La această poziţie se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
7. Capitolul III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează:
7.1. Titlul capitolului III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
" Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare".
7.2. În cadrul formatului de raportare contabilă semestrială cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", partea aferentă "Elementelor în afara bilanţului" se modifică şi va avea următorul cuprins:
| "ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii contingente, din care: |
600 |
|
|
| - active gajate |
606 |
|
|
| Angajamente, din care: |
610 |
|
|
| - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare |
615 |
|
|
7.3. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 Contul de profit şi pierdere la data de 30 iunie . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) |
030 |
|
|
| - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil |
033 |
|
|
| - Venituri din participaţii |
035 |
|
|
| - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate |
037 |
|
|
| Venituri din comisioane |
040 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
050 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
060 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
070 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) |
080 |
|
|
| - Cheltuieli cu personalul, din care: |
083 |
|
|
| - Salarii |
084 |
|
|
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
085 |
|
|
| - cheltuieli aferente pensiilor |
086 |
|
|
| - Alte cheltuieli administrative, din care: |
087 |
|
|
| - Cheltuieli privind utilităţile, din care: |
088 |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de energie |
088a |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
088b |
|
|
| Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
090 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
100 |
|
|
| Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
120 |
|
|
| Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
130 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
140 |
|
|
| Rezultatul activităţii curente |
|
|
|
| - Profit (poz. 010-020+030+040-050±060+070-080-090-100- 110+120-130+140) |
153 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050±060+070-080-090- 100-110+120-130+140)) |
156 |
|
|
| Venituri extraordinare |
160 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
170 |
|
|
| Rezultatul activităţii extraordinare |
|
|
|
| - Profit (poz. 160-170) |
183 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(160-170)) |
186 |
|
|
| Venituri totale |
190 |
|
|
| Cheltuieli totale |
200 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| - Profit (poz. 190-200) |
213 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(190-200)) |
216 |
|
|
| Impozitul pe profit |
220 |
|
|
| Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
223 |
|
|
| Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit |
226 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
230 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| - Profit (poz. 213-216-220-223+226-230) |
243 |
|
|
| - Pierdere (poz. - (213-216-220-223+226-230)) |
246 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
7.4. După formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - "Date informative la data de 30 iunie . . . . . . . . . .", următoarele note de subsol se modifică şi vor avea următorul cuprins:
" ****) Se raportează doar de către entităţile, altele decât instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
3) la secţiunea XI «Capital social vărsat», la poz. 1110-1120, în col. 2 şi 4, entităţile, altele decât instituţiile de credit şi instituţiile financiare nebancare, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. "
8. Capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează:
8.1. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - "Contul de profit şi pierdere la data de 30 iunie . . . . . . . . . ."*) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| - aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri din comisioane |
030 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
040 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
050 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
060 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) |
070 |
|
|
| - Cheltuieli cu personalul, din care: |
073 |
|
|
| - Salarii |
074 |
|
|
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
075 |
|
|
| - cheltuieli aferente pensiilor |
076 |
|
|
| - Alte cheltuieli administrative, din care |
077 |
|
|
| - Cheltuieli privind utilităţile, din care: |
078 |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de energie |
078a |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
078b |
|
|
| Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
080 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
090 |
|
|
| Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
100 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 |
|
|
| Corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii |
120 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii |
130 |
|
|
| Rezultatul activităţii curente |
|
|
|
| - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090- 100+110-120+130) |
143 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080- 090-100 +110-120+130)) |
146 |
|
|
| Venituri extraordinare |
150 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
160 |
|
|
| Rezultatul activităţii extraordinare |
|
|
|
| - Profit (poz. 150-160) |
173 |
|
|
| - Pierdere(poz. -(l50-160)) |
176 |
|
|
| Venituri totale |
180 |
|
|
| Cheltuieli totale |
190 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| - Profit (poz. 180-190) |
203 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(180-190)) |
206 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
210 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| - Profit (poz. 203-206-210) |
223 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(203-206-210)) |
226 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
8.2. Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - "Date informative la data de 30 iunie. . ."*) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col.2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
Plăţi restante - total
(poz.202+206+212 la 214+215+216+221),
din care: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor
speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz.217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de
muncă*) |
411 |
|
| - subvenţii pentru energie din surse regenerabile |
412 |
|
| - subvenţii pentru combustibili fosili |
413 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
414 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
415 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
416 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
|
|
| - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
602 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 604 + 605), din care: |
603 |
|
|
| - din fonduri publice |
604 |
|
|
| - din fonduri private |
605 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: |
606 |
|
|
| - cheltuieli curente |
607 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
608 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
702 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse
inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
| XI. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
| XII. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare, din care: |
1125 |
|
|
| - inundaţii |
1126 |
|
|
| - secetă |
1127 |
|
|
| - alunecări de teren |
1128 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase, etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
9. După capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare" se introduce un nou capitol, capitolul V "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL V
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor
Judeţul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresă: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . . |
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată
(denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Codul LEI (va fi completat în situaţia în care instituţia de credit dispune de cod LEI):
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . .
| 10 |
|
- lei - |
| 10.01 - ACTIVE |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Casa |
010 |
|
|
| Creanţe asupra instituţiilor de credit (poz. 023+026) |
020 |
|
|
| - la vedere |
023 |
|
|
| - alte creanţe |
026 |
|
|
| Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor entităţi |
030 |
|
|
| Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) |
040 |
|
|
| - emise de organisme publice |
043 |
|
|
| - emise de alţi emitenţi, din care: |
046 |
|
|
| - obligaţiuni proprii |
048 |
|
|
| Participaţii |
050 |
|
|
| Imobilizări necorporale, din care: |
080 |
|
|
| - cheltuieli de constituire |
085 |
|
|
| Imobilizări corporale, din care: |
090 |
|
|
| - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii |
095 |
|
|
| Alte active |
100 |
|
|
| Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate |
110 |
|
|
| Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110) |
120 |
|
|
| 10.02 - DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii privind instituţiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
|
|
| - Împrumuturi primite (poz. 304+305) |
303 |
|
|
| - la vedere |
304 |
|
|
| - la termen |
305 |
|
|
| - Alte datorii (poz. 307+308) |
306 |
|
|
| - la vedere |
307 |
|
|
| - la termen |
308 |
|
|
| Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii (poz. 313+316) |
310 |
|
|
| - Împrumuturi primite (poz. 314+315) |
313 |
|
|
| - la vedere |
314 |
|
|
| - la termen |
315 |
|
|
| - Alte datorii (poz. 317+318) |
316 |
|
|
| - la vedere |
317 |
|
|
| - la termen |
318 |
|
|
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
|
|
| - obligaţiuni |
323 |
|
|
| - alte titluri |
326 |
|
|
| Alte datorii |
330 |
|
|
| Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate |
340 |
|
|
| Provizioane |
350 |
|
|
| Resursele financiare ale schemei de garantare a depozitelor (poz. 361 la 365) |
360 |
|
|
| - Contribuţii anuale ale instituţiilor de credit participante |
361 |
|
|
| - Contribuţii extraordinare ale instituţiilor de credit participante |
362 |
|
|
| - Încasări din recuperarea creanţelor schemelor de garantare a depozitelor |
363 |
|
|
| - Venituri din investirea resurselor financiare disponibile |
364 |
|
|
| - Alte resurse stabilite potrivit legii sau actului de înfiinţare a schemei de garantare a depozitelor |
365 |
|
|
| Rezerve |
370 |
|
|
| Rezerve din reevaluare |
380 |
|
|
| Rezultatul reportat |
|
|
|
| - Profit |
393 |
|
|
| - Pierdere |
396 |
|
|
| Rezultatul exerciţiului financiar |
|
|
|
| - Profit |
403 |
|
|
| - Pierdere |
406 |
|
|
| Repartizarea profitului |
410 |
|
|
| Total datorii şi capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) |
420 |
|
|
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii contingente |
600 |
|
|
| Angajamente |
610 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă) |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| - aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri din comisioane |
030 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
040 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
050 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
060 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) |
070 |
|
|
| - Cheltuieli cu personalul, din care: |
073 |
|
|
| - Salarii |
074 |
|
|
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
075 |
|
|
| - cheltuieli aferente pensiilor |
076 |
|
|
| - Alte cheltuieli administrative, din care: |
077 |
|
|
| - Cheltuieli privind utilităţile, din care: |
078 |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de energie |
078a |
|
|
| - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
078b |
|
|
| Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
080 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
090 |
|
|
| Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
100 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 |
|
|
| Corecţii asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
120 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
130 |
|
|
| Rezultatul activităţii curente |
|
|
|
| - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090- 100+110-120+130) |
143 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090- 100 +110-120+130)) |
146 |
|
|
| Venituri extraordinare |
150 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
160 |
|
|
| Rezultatul activităţii extraordinare |
|
|
|
| - Profit (poz. 150-160) |
173 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(l50-160)) |
176 |
|
|
| Venituri totale |
180 |
|
|
| Cheltuieli totale |
190 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| - Profit (poz. 180-190) |
203 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(180-190)) |
206 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
210 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| - Profit (poz. 203-206-210) |
223 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(203-206-210)) |
226 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col.2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), din care: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz.217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
| - subvenţii pentru energie din surse regenerabile |
412 |
|
| - subvenţii pentru combustibili fosili |
413 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
414 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
415 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
416 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare- dezvoltare **) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
|
|
| - din care efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
602 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 604 + 605), din care: |
603 |
|
|
| - din fonduri publice |
604 |
|
|
| - din fonduri private |
605 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: |
606 |
|
|
| - cheltuieli curente |
607 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
608 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| - din care efectuate în scopul diminuării impactului activităţii entităţii asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
702 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr.
668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
| XI. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
| XII. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare, din care: |
1125 |
|
|
| - inundaţii |
1126 |
|
|
| - secetă |
1127 |
|
|
| - alunecări de teren |
1128 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) 1197/2020 al Comisiei din 30 iulie 2020 de stabilire a specificaţiilor tehnice şi a modalităţilor în temeiul Regulamentului (UE) 2152/2019 al Parlamentului European şi al Consiliului privind statisticile europene de întreprindere şi de abrogare a 10 acte juridice în domeniul statisticilor de întreprindere, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 271 din 18 august 2020.
****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
2) Se va completa de către schemele de garantare cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume si prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. "
10. Capitolul IV1 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică după cum urmează:
10.1. Titlul capitolului IV1 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul VI
Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit"
10.2. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a formularului cod 10.03 - "Capitaluri proprii" se modifică după cum urmează:
| "Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
501 ± 504 |
| 140 |
1 şi 2 |
± 521 ± ex. 524" |
10.3. La punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a formularului cod 20 - "Contul de profit sau pierdere" se modifică şi se completează după cum urmează:
| "Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 381 |
1 şi 2 |
6342 |
| 382 |
1 şi 2 |
63421 |
| 383 |
1 şi 2 |
63423 |
| 585 |
1 şi 2 |
701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 742 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781 |
| 620 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793 |
| 623 |
1 şi 2 |
ex. 693 |
| 626 |
1 şi 2 |
- ex. 793 |
| 660 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793 |
| 663 |
1 şi 2 |
ex. 693 |
| 666 |
1 şi 2 |
- ex. 793" |
11. După capitolul VI "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul VII "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor financiare nebancare", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL VII
Corespondenţa1 cu planul de conturi aplicabil instituţiilor financiare nebancare
1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările şi completările ulterioare.
1. SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)
| 10 |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 10.01 - ACTIVE |
| 010 |
1 şi 2 |
101 + 102 + 109 |
| 020 |
1 şi 2 |
101+102 |
| 040 |
1 şi 2 |
109 |
| 050 |
1 şi 2 |
3011 + 311 (solduri debitoare)2 |
| 060 |
1 şi 2 |
311 (solduri debitoare) |
| 070 |
1 şi 2 |
30111 |
| 080 |
1 şi 2 |
30112 |
| 090 |
1 şi 2 |
30113 |
| 097 |
1 şi 2 |
3051 |
| 098 |
1 şi 2 |
3052 |
| 099 |
1 şi 2 |
3053 |
| 100 |
1 şi 2 |
30212 + 30213 |
| 120 |
1 şi 2 |
30212 |
| 130 |
1 şi 2 |
30213 |
| 141 |
1 şi 2 |
303 ± ex.3 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 142 |
1 şi 2 |
3031 |
| 143 |
1 şi 2 |
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 144 |
1 şi 2 |
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 181 |
1 şi 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare )) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 182 |
1 şi 2 |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
| 183 |
1 şi 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 240 |
1 şi 2 |
312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
| 250 |
1 şi 2 |
316 (solduri debitoare) |
| 260 |
1 şi 2 |
411 + 412 + 413 - 491 |
| 261 |
1 şi 2 |
411 - 491 |
| 262 |
1 şi 2 |
412 |
| 263 |
1 şi 2 |
413 |
| 270 |
1 şi 2 |
432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 |
| 280 |
1 şi 2 |
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924 |
| 290 |
1 şi 2 |
4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 |
| 300 |
1 şi 2 |
431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 |
| 310 |
1 şi 2 |
4411 -49221 |
| 320 |
1 şi 2 |
431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 |
| 330 |
1 şi 2 |
3531 (solduri debitoare) |
| 340 |
1 şi 2 |
35311 (solduri debitoare) |
| 350 |
1 şi 2 |
35312 (solduri debitoare) |
| 360 |
1 şi 2 |
343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421 |
| 370 |
1 şi 2 |
ex. 3612 + 363 -ex. 393 |
| 10.02 - DATORII |
| 010 |
1 şi 2 |
3012 + 311 (solduri creditoare) |
| 020 |
1 şi 2 |
311 (solduri creditoare) |
| 030 |
1 şi 2 |
30121 |
| 040 |
1 şi 2 |
ex. 30129 |
| 050 |
1 şi 2 |
30123 |
| 060 |
1 şi 2 |
ex. 30129 |
| 070 |
1 şi 2 |
3022 |
| 080 |
1 şi 2 |
ex. 30229 |
| 090 |
1 şi 2 |
30222 |
| 100 |
1 şi 2 |
ex. 30229 |
| 110 |
1 şi 2 |
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare ) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)- 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538 |
| 120 |
1 şi 2 |
± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537- ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 130 |
1 şi 2 |
± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 140 |
1 şi 2 |
2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)- ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 |
| 150 |
1 şi 2 |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 160 |
1 şi 2 |
316 (solduri creditoare) |
| 170 |
1 şi 2 |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 180 |
1 şi 2 |
5523 + 5525 + ex.5527 |
| 190 |
1 şi 2 |
5526 |
| 200 |
1 şi 2 |
554 |
| 210 |
1 şi 2 |
553 |
| 220 |
1 şi 2 |
551 |
| 230 |
1 şi 2 |
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 240 |
1 şi 2 |
3531 (solduri creditoare) |
| 250 |
1 şi 2 |
35311 (solduri creditoare) |
| 260 |
1 şi 2 |
35312 (solduri creditoare) |
| 280 |
1 şi 2 |
343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII |
| 010 |
1 şi 2 |
501 ± 504 |
| 020 |
1 şi 2 |
5012 ± ex. 504 |
| 030 |
1 şi 2 |
5011± ex. 504 |
| 040 |
1 şi 2 |
511 -5291 |
| 050 |
1 şi 2 |
502 + 527 ± ex.5292 ± ex. 524 |
| 060 |
1 şi 2 |
527 ± ex. 524 |
| 070 |
1 şi 2 |
502 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 080 |
1 şi 2 |
± 525 ± ex. 5292 ± ex.524 |
| 090 |
1 şi 2 |
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 095 |
1 şi 2 |
516 ±5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 100 |
1 şi 2 |
5162 + ex. 5163±ex. 524 |
| 110 |
1 şi 2 |
5161+ex. 5163±ex. 524 |
| 120 |
1 şi 2 |
± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 122 |
1 şi 2 |
± ex. 526 ± ex. 524 |
| 260 |
1 şi 2 |
- 3553 |
| 320 |
1 şi 2 |
±5221 ± ex. 524 |
| 330 |
1 şi 2 |
± 5232 ± 5233 ± ex. 524 |
| 340 |
1 şi 2 |
± 5233 ± ex. 524 |
| 350 |
1 şi 2 |
± 5232 ± ex. 524 |
| 360 |
1 şi 2 |
± 528 ± ex. 524 |
| 128 |
1 şi 2 |
± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 |
| 130 |
1 şi 2 |
± ex.5231 ± ex. 524 |
| 140 |
1 şi 2 |
±521 ± ex. 524 |
| 150 |
1 şi 2 |
± ex.5231 ± ex. 524 |
| 155 |
1 şi 2 |
± 5222 ± 5223 ± ex. 524 |
| 165 |
1 şi 2 |
± 5234 ± ex. 524 |
| 170 |
1 şi 2 |
± ex. 526 ± ex. 524 |
| 190 |
1 şi 2 |
± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818 |
| 200 |
1 şi 2 |
ex. 5817 |
| 210 |
1 şi 2 |
512 + 513 + 519 ± ex.524 |
| 240 |
1 şi 2 |
(-) 503 |
| 250 |
1 şi 2 |
±591 |
| 255 |
1 şi 2 |
-592 |
2 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
3 Sintagma „ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
| 20 |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 |
| 041 |
1 şi 2 |
70331 + ex. 7038 |
| 051 |
1 şi 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 |
| 080 |
1 şi 2 |
ex. 7037 |
| 085 |
1 şi 2 |
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 |
| 090 |
1 şi 2 |
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 |
| 120 |
1 şi 2 |
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 |
| 140 |
1 şi 2 |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 145 |
1 şi 2 |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 |
| 160 |
1 şi 2 |
70333 + 7054 |
| 191 |
1 şi 2 |
ex. 70333 |
| 192 |
1 şi 2 |
ex. 70333 + 7054 |
| 193 |
1 şi 2 |
7054 |
| 194 |
1 şi 2 |
ex. 70333 |
| 200 |
1 şi 2 |
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 + 7085 + 7087 + 779 |
| 210 |
1 şi 2 |
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679 |
| 220 |
1 şi 2 |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 |
| 231 |
1 şi 2 |
70336 - 6033 |
| 241 |
1 şi 2 |
70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 |
| 260 |
1 şi 2 |
7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 270 |
1 şi 2 |
ex. 7037 - ex. 6037 |
| 280 |
1 şi 2 |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 287 |
1 şi 2 |
7035 - 6035 |
| 290 |
1 şi 2 |
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 300 |
1 şi 2 |
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 310 |
1 şi 2 |
ex. 7061 - ex. 6061 |
| 330 |
1 şi 2 |
746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| 340 |
1 şi 2 |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 350 |
1 şi 2 |
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
| 360 |
1 şi 2 |
6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 370 |
1 şi 2 |
611 + 612 + 617 |
| 380 |
1 şi 2 |
6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 381 |
1 şi 2 |
6342 |
| 382 |
1 şi 2 |
63421 |
| 383 |
1 şi 2 |
63423 |
| 390 |
1 şi 2 |
651 + 652 + 653 |
| 400 |
1 şi 2 |
ex. 652 + ex. 653 |
| 410 |
1 şi 2 |
ex. 652 + ex. 653 |
| 420 |
1 şi 2 |
651 + ex. 653 |
| 425 |
1 şi 2 |
7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448 |
| 426 |
1 şi 2 |
ex. 76318 - ex. 66318 |
| 427 |
1 şi 2 |
7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 66448 |
| 430 |
1 şi 2 |
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
| 440 |
1 şi 2 |
ex. 6651 - ex. 7651 |
| 450 |
1 şi 2 |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659 |
| 460 |
1 şi 2 |
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 481 |
1 şi 2 |
66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 |
| 491 |
1 şi 2 |
6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 510 |
1 şi 2 |
6641 - 7641 |
| 520 |
1 şi 2 |
6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 530 |
1 şi 2 |
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 540 |
1 şi 2 |
ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 550 |
1 şi 2 |
ex. 66422 |
| 560 |
1 şi 2 |
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 |
| 570 |
1 şi 2 |
6633 - 7633 |
| 580 |
1 şi 2 |
ex. 74997 |
| 585 |
1 şi 2 |
701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781 |
| 600 |
1 şi 2 |
ex. 74997- 633 |
| 620 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793 |
| 623 |
1 şi 2 |
ex. 693 |
| 626 |
1 şi 2 |
- ex. 793 |
| 660 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 + ex.693 - ex. 791 - ex. 793 |
| 663 |
1 şi 2 |
ex. 693 |
| 666 |
1 şi 2 |
- ex. 793 |
| 670 |
1 şi 2 |
± 591" |
12. Capitolul IV2 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi se completează după cum urmează:
12.1. Titlul capitolului IV2 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul VIII
Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare".
12.2. În cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii", corespondenţa cu planul de conturi aferentă "Elementelor în afara bilanţului" se modifică şi va avea următorul cuprins:
| "ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 600 |
1 şi 2 |
962 + 971 + 981 |
| 606 |
1 şi 2 |
962 |
| 610 |
1 şi 2 |
901 + 903 + 921 |
| 615 |
1 şi 2 |
9211" |
12.3. Corespondenţa cu planul de conturi a formularului cod 20 - "Contul de profit şi pierdere" se completează după cum urmează:
| "Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 088 |
1 şi 2 |
6342 |
| 088a |
1 şi 2 |
63421 |
| 088b |
1 şi 2 |
63423 |
| 223 |
1 şi 2 |
693 |
| 226 |
1 şi 2 |
793" |
13. Capitolul IV3 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează:
13.1. Titlul capitolului IV3 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul IX
Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare".
13.2. În cadrul formularului cod 20 - "Contul de profit şi pierdere", corespondenţa cu planul de conturi se completează după cum urmează:
| "Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 078 |
1 şi 2 |
6342 |
| 078a |
1 şi 2 |
63421 |
| 078b |
1 şi 2 |
63423" |
14. După capitolul IX "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare" se introduce un nou capitol, capitolul X "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL X
Corespondenţa4 cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor
4 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
1. SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)
| 10 |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 10.01 - ACTIVE |
| 023 |
1 şi 2 |
2211 (solduri debitoare)5 + ex6.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 026 |
1 şi 2 |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 030 |
1 şi 2 |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 040 |
1 şi 2 |
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex. 30371+ ex. 30372 + 3041 + 3045 + ex. 30471 + ex. 30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. 399 |
| 048 |
1 şi 2 |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112 |
| 050 |
1 şi 2 |
224 - ex.291 |
| 080 |
1 şi 2 |
433 + 441 - 4611- 4922 |
| 085 |
1 şi 2 |
4412 - 46112 |
| 090 |
1 şi 2 |
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 095 |
1 şi 2 |
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 |
| 100 |
1 şi 2 |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 |
| 110 |
1 şi 2 |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 |
| 10.02 - DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
| 304 |
1 şi 2 |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221 |
| 305 |
1 şi 2 |
ex.2221 |
| 307 |
1 şi 2 |
ex.2261 |
| 308 |
1 şi 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
| 314 |
1 şi 2 |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223 |
| 315 |
1 şi 2 |
ex.2222 + ex.2223 |
| 317 |
1 şi 2 |
ex.2261 |
| 318 |
1 şi 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
| 320 |
1 şi 2 |
3251 + 3261 - 3741 - 3742 |
| 330 |
1 şi 2 |
30271 + 30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) |
| 340 |
1 şi 2 |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 |
| 350 |
1 şi 2 |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 557 + 559 |
| 360 |
1 şi 2 |
571 |
| 361 |
1 şi 2 |
5711 |
| 362 |
1 şi 2 |
5712 |
| 363 |
1 şi 2 |
5713 |
| 364 |
1 şi 2 |
5714 |
| 365 |
1 şi 2 |
5715 |
| 370 |
1 şi 2 |
519 |
| 380 |
1 şi 2 |
516 |
| 393 |
1 şi 2 |
581 (sold creditor) |
| 396 |
1 şi 2 |
581 (sold debitor) |
| 403 |
1 şi 2 |
591 (sold creditor) |
| 406 |
1 şi 2 |
591 (sold debitor) |
| 410 |
1 şi 2 |
592 |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
| 600 |
1 şi 2 |
911 + 913 + 962 + 971 + 981 |
| 610 |
1 şi 2 |
901 + 903 + 921 |
5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
6 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
| 20 |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955 |
| 015 |
1 şi 2 |
70331 + 70341 + 70342 + ex.7038 |
| 020 |
1 şi 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 |
| 030 |
1 şi 2 |
7039 + 70959 |
| 040 |
1 şi 2 |
6039 + 6049 + 6069 + 60959 |
| 050 |
1 şi 2 |
7032 + 70336 + 7061 + 76311- 60321 - 6033 - 6061 - 66311 |
| 060 |
1 şi 2 |
7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex.74997 + ex.765 |
| 070 |
1 şi 2 |
611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex.74997 |
| 073 |
1 şi 2 |
611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - ex.74997 |
| 074 |
1 şi 2 |
611 + 613 + ex.6344 - ex.74997 |
| 075 |
1 şi 2 |
612 |
| 076 |
1 şi 2 |
ex.612 |
| 077 |
1 şi 2 |
631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 |
| 080 |
1 şi 2 |
644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 090 |
1 şi 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6496 + 6497 + ex.665 |
| 100 |
1 şi 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767) ***) |
| 110 |
1 şi 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****) |
| 120 |
1 şi 2 |
60342 + 66312 |
| 130 |
1 şi 2 |
70343 + 76312 |
| 150 |
1 şi 2 |
771 |
| 160 |
1 şi 2 |
671 |
| 210 |
1 şi 2 |
699 |
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668."
15. Titlul capitolului V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul XI
Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit".
16. După capitolul XI "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul XII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor financiare nebancare", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL XII
Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor financiare nebancare
1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
050 = 060 + 070 + 080 + 090
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290
1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03)
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260
2. Contul de profit şi pierdere (20)
010 = 041 + 051 + 080 + 085
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 - 090 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
II. Date privind plăţile restante
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220"
17. Capitolul VI "Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică după cum urmează:
17.1. Titlul capitolului VI "Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul XIII
Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, instituţiile financiare nebancare şi Fondul de garantare a depozitelor bancare"
17.2. În cadrul formularului de raportare contabilă semestrială cod 20 - "Cont de profit şi pierdere", corelaţiile aferente poziţiilor 243 şi 246 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
" 243 = 213 - 216 - 220 - 223 + 226 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 223 + 226 - 230) >= 0
246 = - (213 - 216 - 220 - 223 + 226 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 223 + 226 - 230) < 0
243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 223 + 226 - 230"
18. Titlul capitolului VII "Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul XIV
Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare".
19. După capitolul XIV "Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare" se introduce un nou capitol, capitolul XV "Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor", cu următorul cuprins:
"
CAPITOLUL XV
Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare
1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
360 = 361 + 362 + 363 + 364 + 365
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410
2. Contul de profit şi pierdere (20)
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0
206 = (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
223 - 226 = 203 - 206 - 210
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
II. Date privind plăţile restante
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
4. Corelaţii dintre formulare de raportare contabilă semestrială
| Formular cod 10 (col. 1 şi 2) |
Relaţia |
Formular cod 20 (col. 1 şi 2) |
| 403 |
= |
223 |
| 406 |
= |
226 |
Formular cod 20
coloana 2 |
Relaţia |
Formular cod 30
coloana 2 |
| 223 |
= |
101 |
| 226 |
= |
102" |
20. Titlul capitolului VIII "Nomenclator - forme de proprietate" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"
Capitolul XVI
Nomenclator forme de proprietate".
MODIFICĂRI
ale Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010
1. La capitolul II "Prevederi referitoare la situaţiile financiare anuale (individuale) ale instituţiilor", punctul 23 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 23. Un exemplar al situaţiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituţie în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar la Banca Naţională a României. Situaţiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar, astfel:
a) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situaţiile financiare anuale atât în format letric, cât şi electronic, prin reţeaua de comunicaţii interbancară (RCI).
b) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g) -i) din ordin transmit situaţiile financiare anuale exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare."
2. La capitolul III "Prevederi referitoare la situaţiile financiare anuale consolidate", punctul 41 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 41. Un exemplar al situaţiilor financiare anuale consolidate, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise în termenul prevăzut de lege la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, astfel:
a) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situaţiile financiare anuale consolidate atât în format letric, cât şi electronic, prin reţeaua de comunicaţii interbancară (RCI).
b) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g) -i) din ordin transmit situaţiile financiare anuale consolidate exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare anuale consolidate."
3. La capitolul IV "Prevederi referitoare la situaţiile financiare interimare" punctul 50, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:
" (2) Situaţiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acţionarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit şi al balanţei de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acţionarilor la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Transmiterea situaţiilor financiare interimare la Banca Naţională a României se va realiza astfel:
a) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. a)-f) din ordin transmit situaţiile financiare interimare atât în format letric, cât şi electronic, prin reţeaua de comunicaţii interbancară (RCI).
b) Instituţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. g) -i) din ordin transmit situaţiile financiare interimare exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare interimare."
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015
1. La capitolul IV1 "Prevederi referitoare la situaţiile financiare interimare", punctul 2374 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 2374. Situaţiile financiare interimare, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un extras din hotărârea adunării generale a acţionarilor, un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit şi al balanţei de verificare a conturilor sintetice, vor fi trimise de către instituţie, în termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de către adunarea generală a acţionarilor, la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor. Transmiterea situaţiilor financiare interimare la Banca Naţională a României se va realiza exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare interimare."
2. La capitolul V "Aprobarea, semnarea, depunerea şi publicarea situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate", punctul 240 se modifică şi va avea următorul cuprins:
" 240. Un exemplar al situaţiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului auditorului statutar sau firmei de audit vor fi trimise de instituţia care a întocmit situaţiile financiare, în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, la Banca Naţională a României. Situaţiile financiare anuale, însoţite de situaţia activelor imobilizate şi de un formular de date informative, vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere împreună cu balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar. Situaţia activelor imobilizate şi formularul de date informative vor fi întocmite potrivit modelelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere. Situaţiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere exclusiv în format electronic, prin intermediul unui mecanism securizat de transfer documente în format electronic prin internet, conform specificaţiilor comunicate de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere, având ataşată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv şi generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat şi care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică şi serviciile de încredere pentru tranzacţiile electronice pe piaţa internă şi de abrogare a Directivei 1999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituţiei care a întocmit situaţiile financiare."