Legislaţie
Acte legislative

Act legislativ

Banca Naţională a României

Anexă nr. 2 din 22.dec.2020
Monitorul Oficial, Partea I 27 11.ian.2021
Intrare în vigoare la 11.ian.2021
Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

ANEXA Nr. 2

Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

1. Punctul 4 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"4. Raportările periodice sunt următoarele:

1. Bilanţul [situaţia poziţiei financiare]

2. Contul de profit sau pierdere

2¹. Active financiare evaluate la cost amortizat

2². Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs

2³. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

2⁴. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

4¹. Repartizare geografică:

- A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

4². Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii:

- A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

- B. Active implicate în serviciile furnizate

5. Alte informaţii, având următoarea structură:

A. Elemente de activ

B. Elemente de datorii

C. Elemente în afara bilanţului

D. Număr de clienţi".

2. După punctul 10 se introduce un nou punct, punctul 10¹, cu următorul cuprins:

"10¹. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărţi în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1) - (3) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare".

3. La punctul 17 subpunctul 17.1, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"(4) "Creditele şi avansurile" sunt instrumente de datorie deţinute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituţii de credit şi bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.".

4. La punctul 17 subpunctul 17.1 alineatul (6), litera (b) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;".

5. La punctul 19, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"(1) Raportările periodice se transmit la Banca Naţională a României lunar, cu excepţia raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante", "4¹. Repartizare geografică" şi "4². Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii" care se transmit trimestrial. Raportarea "4¹. Repartizare geografică" se transmite doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Naţională a României, balanţa de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având ataşată semnătura electronică.".

6. La punctul 19, după alineatul (1) se introduc 3 noi alineate, alineatele (1¹) - (1³), cu următorul cuprins:

"(1¹) Sucursalele raportează formularul "4¹. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.

(1²) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care sucursalele trebuie să raporteze formularul "4¹. Repartizare geografică", sucursalele raportează informaţiile prevăzute în acest formular în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.

(1³) Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "4¹. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.".

7. La punctul 21 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) şi (c) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

"(b) Poziţia "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite şi avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.

(c) Poziţia "Alte depozite la vedere" include credite şi avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituţii de credit.".

8. După punctul 22 se introduc patru puncte noi, punctele 22¹- 22⁴, cu următorul cuprins:

"22¹. (1) La întocmirea raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a) Activele financiare evaluate la cost amortizat sunt clasificate pe instrumente şi după contraparte. În cazul acestor active financiare, valoarea contabilă brută a activelor şi deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepţia cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, aşa cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută şi deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.

(b) Deprecierea cumulată are următoarea semnificaţie:

i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziţionate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările şi reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

ii. pentru activele financiare achiziţionate sau emise depreciate, estimarea iniţială a pierderilor de credit aşteptate pe durata de viaţă este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit aşteptate pe durata de viaţă, ulterioare recunoaşterii iniţiale, care sunt recunoscute ca o variaţie a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziţionate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câştigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].

(c) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit aşteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 şi ajustarea pentru pierderi de credit aşteptate aferente activelor financiare achiziţionate sau emise depreciate.

(d) Poziţiile "Write-off parţial cumulat" şi "Write-off total cumulat" includ valoarea parţială, respectiv totală cumulată la data de referinţă a principalului şi a dobânzii şi comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituţia de credit nu are aşteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situaţia în care sumele care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităţilor de executare a acestora.

(e) În situaţia în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecinţă a unor operaţiuni succesive de write-off parţial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operaţiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parţial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".

(f) Operaţiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaştere şi este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situaţia în care instituţia de credit renunţă la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce priveşte respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

(g) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituţia a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare şi aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.

(h) Creanţele comerciale în înţelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite şi avansuri în cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziţionate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanţele comerciale, activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2¹. Active financiare evaluate la cost amortizat


			- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă	Valoarea contabilă brută
					Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Active depreciate (Stadiul 3)	Active financiare achiziţionate sau emise depreciate
			Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1)	din care: instrumente cu risc de credit scăzut		Active depreciate (Stadiul 3)	Active financiare achiziţionate sau emise depreciate
A	B	0010	0015	0020	0030	0040	0041
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0125
Gospodării ale populaţiei	0130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	0140

2¹. Active financiare evaluate la cost amortizat (continuare)


		- lei -
	Cod poziţie	Deprecierea cumulată
				Active depreciate (Stadiul 3)	Active financiare achiziționate sau emise depreciate	Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
		Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1)	Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu	Active depreciate (Stadiul 3)	Active financiare achiziționate sau emise depreciate	Write-off parțial cumulat	Write-off total cumulat
A	B	0050	0060	0070	0071	0080	0090
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0125
Gospodării ale populaţiei	0130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT	0140


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

22². (1) La întocmirea raportării periodice "Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a) În cazul creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs şi sectorul contrapărţii, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.

(b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.

i. "La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente şi solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente şi rezervele minime obligatorii deţinute la banca centrală;

ii. "Creanţe aferente cărţilor de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];

iii. "Creanţe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring şi similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanţe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerţ şi alte creanţe, în situaţia în care instituţia raportoare cumpără creanţele comerciale în cauză (cu şi fără recurs);

iv. "Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. "Creanţele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiţiei prevăzute în IFRS 16.

v. "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, aşa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) şi (e) din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare;

vi. "Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;

vii. "Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca " împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

(d) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţiile reale primite, după cum urmează:

i. "Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile rezidenţiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") şi de forma juridică a garanţiei;

ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" - LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.

(e) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţia reală, indiferent de destinaţia creditului. Valoarea contabilă a creditelor şi avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanţii reale se clasifică şi se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situaţia în care respectivele credite sunt garantate cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate şi cu alte tipuri de garanţii reale.

(f) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de destinaţie după cum urmează:

i. "Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI];

ii. "Credit pentru achiziţionarea de locuinţe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].

(g) Creditele se clasifică în funcţie de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanţare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanţări specializate, aşa cum sunt acestea definite la art. 147 alin. (8) din CRR.

(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2². Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs


				- lei -
	Tipuri de credite şi avansuri	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	Valoarea contabilă
	Tipuri de credite şi avansuri	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	Bănci centrale	Administraţii publice	Instituţii de credit	Alte societăţi financiare	Societăţi nefinanciare	Gospodăriile populaţiei
A	B	C	0005	0010	0020	0030	0040	0050	0060
Pe tipuri de produs	La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]	0010
	Creanţe aferente cărţilor de credit	0020
	Creanţe comerciale	0030
	Contracte de leasing financiar	0040
	Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo	0050
	Alte credite la termen	0060
	Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	0070
	CREDITE ŞI AVANSURI	0080
Pe tipuri de garanţii reale	din care: Credite garantate cu bunuri imobile	0090
Pe tipuri de garanţii reale	din care: alte credite garantate	0100
Pe tipuri de destinaţie	din care: credite pentru consum	0110
Pe tipuri de destinaţie	din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe	0120
Pe tipuri de subordonare	din care: credite de finanţare a proiectelor	0130


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

22³. (1) La întocmirea raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor", se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a) Deoarece "depozitele" şi clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

(b) "Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:

i. "Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;

ii. "Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;

iii. "Obligaţiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;

iv. "Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate incorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. şi iii. şi nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v;

v. "Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincţia între instrumente financiare compuse convertibile şi instrumente neconvertibile.

(c) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.

(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2³. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


						- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă				Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
	Cod poziţie	Deţinute în vederea tranzacţionării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire
A	B	0010	0020	0030	0037	0040
Instrumente financiare derivate	0010
Poziţii scurte	0020
- Instrumente de capital	0030
- Titluri de datorie	0040
Depozite	0050
Bănci centrale	0060
- Conturi curente / Depozite overnight	0070
- Depozite la termen	0080
- Depozite rambursabile după notificare	0090
- Acorduri de răscumpărare	0100
Administraţii publice	0110
- Conturi curente / depozite la vedere	0120
- Depozite la termen	0130
- Depozite rambursabile după notificare	0140
- Acorduri de răscumpărare	0150
Instituţii de credit	0160
- Conturi curente / depozite la vedere	0170
- Depozite la termen	0180
- Depozite rambursabile după notificare	0190
- Acorduri de răscumpărare	0200
Alte societăţi financiare	0210
- Conturi curente / depozite la vedere	0220
- Depozite la termen	0230
- Depozite rambursabile după notificare	0240
- Acorduri de răscumpărare	0250
Societăţi nefinanciare	0260
- Conturi curente / depozite la vedere	0270
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)	0275
- Depozite la termen	0280
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)	0285
- Depozite rambursabile după notificare	0290
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)	0295
- Acorduri de răscumpărare	0300
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)	0305
Gospodării ale populaţiei	0310
- Conturi curente / depozite la vedere	0320
- Depozite la termen	0330
- Depozite rambursabile după notificare	0340
- Acorduri de răscumpărare	0350
Titluri de datorie emise	0360
Certificate de depozit	0370
Titluri garantate cu active	0380
Obligaţiuni garantate	0390
Contracte hibride	0400
Alte titluri de datorie emise	0410
Instrumente financiare compuse convertibile	0420
Neconvertibile	0430
Alte datorii financiare	0440
din care: datorii aferente operaţiunilor de leasing	0445
DATORII FINANCIARE	0450


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

22⁴. (1) La întocmirea raportării periodice "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite", se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, toate expunerile extrabilanţiere, aşa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.

(b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.

(c) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.

Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":

i. "Depozite forward";

ii. "Facilităţi de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilităţi de acceptare" conform unor termeni şi condiţii predeterminate.

(d) "Garanţiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie, inclusiv garanţii acordate pentru alte garanţii financiare. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) şi la IFRS 4.A.

Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanţii financiare":

i. "Garanţii având caracter de substitut de credit";

ii. "Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiţiei garanţiei financiare;

iii. "Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".

(e) "Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:

i. "Partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial";

ii. "Acreditive documentare emise sau confirmate";

iii. "Elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului";

iv. "Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";

v. "Garanţii şi cauţiuni" (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi "garanţii care nu au caracter de substitut de credit";

vi. "Garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale";

vii. "Facilităţi de emisiune de efecte (NIF)" şi "Facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";

viii. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitaţi de acceptare" atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate;

ix. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziţie de titluri" sau de "furnizare de garanţii";

x. "Facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie";

xi. "Alte elemente extrabilanţiere" din anexa I la CRR.

(f) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ şi, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanţiere:

i. "Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

ii. "Acceptările" sunt obligaţii ale unei instituţii de credit de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept "creanţe comerciale" în bilanţ;

iii. "Efecte de comerţ andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;

iv. "Tranzacţii cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;

v. "Activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

vi. "Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, aşa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva nr. 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.

(g) Pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.

(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

2⁴. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


			- lei -
	Cod poziţie	Cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare	Valoarea nominală
A	B	0010	0020
Angajamente de creditare primite	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Gospodării ale populaţiei	0070
Garanţii financiare primite	0080
Bănci centrale	0090
Administraţii publice	0100
Instituţii de credit	0110
Alte societăţi financiare	0120
Societăţi nefinanciare	0130
Gospodării ale populaţiei	0140
Alte angajamente primite	0150
Bănci centrale	0160
Administraţii publice	0170
Instituţii de credit	0180
Alte societăţi financiare	0190
Societăţi nefinanciare	0200
Gospodării ale populaţiei	0210


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

9. Punctul 24 se modifică şi va avea următorul cuprins:

" 24. (1) Pentru scopul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante", expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.

(2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum şi expunerile achiziţionate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) din CRR.

(3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificaţie al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR şi cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificaţie al obligaţiilor din credite restante.

(4) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite şi avansuri, precum şi solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere) şi toate expunerile extrabilanţiere, cu excepţia expunerilor deţinute în vederea tranzacţionării.

(5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente şi după contraparte.

(6) Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile:

(a) angajamente de creditare date;

(b) garanţii financiare date;

(7) Instrumentele de datorie clasificate drept deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.

(8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 17.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanţiere se raportează valoarea nominală, aşa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.

(9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplineşte criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare. Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii şi comisioanelor restante, depăşeşte pragul de semnificaţie astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.

(10) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.

(11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacţie"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:

(a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;

(b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaştere pentru depreciere conform IFRS;

(c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(12) În situaţia în care o sucursală are expuneri bilanţiere faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puţin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile bilanţiere şi extrabilanţiere faţă de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se evaluează şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.

(13) Se consideră că expunerile au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.

(14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deţinut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.

(15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare, se consideră că au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.

(16) În cazul în care condiţiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârşitul perioadei de un an menţionate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condiţiile. Condiţiile se evaluează cel puţin trimestrial.

(17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 13, se raportează în formular după cum urmează:

(a) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;

(b) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

(c) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:

i. "Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";

ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".

(18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare şi evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în acest formular.

(19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:

(a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare;

(b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.

(20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, aşa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare. Expunerile care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile".

(21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadenţă. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadenţă în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanţă al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuşi, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât şi probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.

(22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:

(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziţionate sau emise depreciate;

(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

(c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziţionate sau emise depreciate;

(d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1);

(e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziţionate sau emise depreciate la recunoaşterea iniţială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanţiere care sunt considerate depreciate la recunoaşterea iniţială;

(f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanţe mai mari de 30 de zile.

(23) Sumele aferente poziţiei "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 21 alin. (1) lit. B.(c) din prezentele norme metodologice şi cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) şi pct. 32 alin. (1) lit. (e) şi (i) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulerioare.

(24) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante şi neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.

(25) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante


			- lei -
	Cod poziţie		Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
			Performante						Neperformante
				Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile	Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1)	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate		Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile	Restanţe >90 zile ≤ 180 zile
A	B	0010	0020	0030	0055	0056	0057	0058	0060	0070	0080
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0005
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0140
Gospodării ale populaţiei	0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0160
Din care: Credite pentru consum	0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	0180
Titluri de datorie	0181
Bănci centrale	0182
Administraţii publice	0183
Instituţii de credit	0184
Alte societăţi financiare	0185
Societăţi nefinanciare	0186
Credite şi avansuri	0191
Bănci centrale	0192
Administraţii publice	0193
Instituţii de credit	0194
Alte societăţi financiare	0195
Societăţi nefinanciare	0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0903
Gospodării ale populaţiei	0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0910
Din care: Credite pentru consum	0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	0201
Titluri de datorie	0211
Bănci centrale	0212
Administraţii publice	0213
Instituţii de credit	0214
Alte societăţi financiare	0215
Societăţi nefinanciare	0216
Credite şi avansuri	0221
Bănci centrale	0222
Administraţii publice	0223
Instituţii de credit	0224
Alte societăţi financiare	0225
Societăţi nefinanciare	0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0923
Gospodării ale populaţiei	0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0930
Din care: Credite pentru consum	0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0335
Angajamente de creditare date	0340
Bănci centrale	0350
Administraţii publice	0360
Instituţii de credit	0370
Alte societăţi financiare	0380
Societăţi nefinanciare	0390
Gospodării ale populaţiei	0400
Garanţii financiare date	0410
Bănci centrale	0420
Administraţii publice	0430
Instituţii de credit	0440
Alte societăţi financiare	0450
Societăţi nefinanciare	0460
Gospodării ale populaţiei	0470
Alte angajamente date	0480
Bănci centrale	0490
Administraţii publice	0500
Instituţii de credit	0510
Alte societăţi financiare	0520
Societăţi nefinanciare	0530
Gospodării ale populaţiei	0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	0550

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
		Neperformante
		Restanţe > 180 zile ≤ 1 an	Restanţe > 1 an ≤ 2 ani	Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani	Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani	Restanţe > 7 ani	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Din care: în stare de nerambursare	din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)	Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate
A	B	0090	0101	0102	0106	0107	0109	0110	0121	0900
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0005
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0140
Gospodării ale populaţiei	0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0160
Din care: Credite pentru consum	0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	0180
Titluri de datorie	0181
Bănci centrale	0182
Administraţii publice	0183
Instituţii de credit	0184
Alte societăţi financiare	0185
Societăţi nefinanciare	0186
Credite şi avansuri	0191
Bănci centrale	0192
Administraţii publice	0193
Instituţii de credit	0194
Alte societăţi financiare	0195
Societăţi nefinanciare	0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0903
Gospodării ale populaţiei	0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0910
Din care: Credite pentru consum	0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	0201
Titluri de datorie	0211
Bănci centrale	0212
Administraţii publice	0213
Instituţii de credit	0214
Alte societăţi financiare	0215
Societăţi nefinanciare	0216
Credite şi avansuri	0221
Bănci centrale	0222
Administraţii publice	0223
Instituţii de credit	0224
Alte societăţi financiare	0225
Societăţi nefinanciare	0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0923
Gospodării ale populaţiei	0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0930
Din care: Credite pentru consum	0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0335
Angajamente de creditare date	0340
Bănci centrale	0350
Administraţii publice	0360
Instituţii de credit	0370
Alte societăţi financiare	0380
Societăţi nefinanciare	0390
Gospodării ale populaţiei	0400
Garanţii financiare date	0410
Bănci centrale	0420
Administraţii publice	0430
Instituţii de credit	0440
Alte societăţi financiare	0450
Societăţi nefinanciare	0460
Gospodării ale populaţiei	0470
Alte angajamente date	0480
Bănci centrale	0490
Administraţii publice	0500
Instituţii de credit	0510
Alte societăţi financiare	0520
Societăţi nefinanciare	0530
Gospodării ale populaţiei	0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	0550

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)


			- lei -
	Cod poziţie		Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
			Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane					Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
				Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1)	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate		Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile	Restante > 90 zile ≤ 180 zile
A	B	0130	0140	0910	0141	0142	0143	0150	0160	0170
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0005
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0140
Gospodării ale populaţiei	0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0160
Din care: Credite pentru consum	0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	0180
Titluri de datorie	0181
Bănci centrale	0182
Administraţii publice	0183
Instituţii de credit	0184
Alte societăţi financiare	0185
Societăţi nefinanciare	0186
Credite şi avansuri	0191
Bănci centrale	0192
Administraţii publice	0193
Instituţii de credit	0194
Alte societăţi financiare	0195
Societăţi nefinanciare	0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0903
Gospodării ale populaţiei	0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0910
Din care: Credite pentru consum	0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	0201
Titluri de datorie	0211
Bănci centrale	0212
Administraţii publice	0213
Instituţii de credit	0214
Alte societăţi financiare	0215
Societăţi nefinanciare	0216
Credite şi avansuri	0221
Bănci centrale	0222
Administraţii publice	0223
Instituţii de credit	0224
Alte societăţi financiare	0225
Societăţi nefinanciare	0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0923
Gospodării ale populaţiei	0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0930
Din care: Credite pentru consum	0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0335
Angajamente de creditare date	0340
Bănci centrale	0350
Administraţii publice	0360
Instituţii de credit	0370
Alte societăţi financiare	0380
Societăţi nefinanciare	0390
Gospodării ale populaţiei	0400
Garanţii financiare date	0410
Bănci centrale	0420
Administraţii publice	0430
Instituţii de credit	0440
Alte societăţi financiare	0450
Societăţi nefinanciare	0460
Gospodării ale populaţiei	0470
Alte angajamente date	0480
Bănci centrale	0490
Administraţii publice	0500
Instituţii de credit	0510
Alte societăţi financiare	0520
Societăţi nefinanciare	0530
Gospodării ale populaţiei	0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	0550

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)


		- lei -
	Cod poziţie	Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
		Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
		Restanţe > 180 zile ≤ 1 an	Restanţe > 1 an ≤ 2 ani	Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani	Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani	Restanţe > 7 ani	Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)	din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)	Din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate
A	B	0180	0191	0192	0196	0197	0950	0951	0952
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0005
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0140
Gospodării ale populaţiei	0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0160
Din care: Credite pentru consum	0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	0180
Titluri de datorie	0181
Bănci centrale	0182
Administraţii publice	0183
Instituţii de credit	0184
Alte societăţi financiare	0185
Societăţi nefinanciare	0186
Credite şi avansuri	0191
Bănci centrale	0192
Administraţii publice	0193
Instituţii de credit	0194
Alte societăţi financiare	0195
Societăţi nefinanciare	0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0903
Gospodării ale populaţiei	0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0910
Din care: Credite pentru consum	0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	0201
Titluri de datorie	0211
Bănci centrale	0212
Administraţii publice	0213
Instituţii de credit	0214
Alte societăţi financiare	0215
Societăţi nefinanciare	0216
Credite şi avansuri	0221
Bănci centrale	0222
Administraţii publice	0223
Instituţii de credit	0224
Alte societăţi financiare	0225
Societăţi nefinanciare	0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0923
Gospodării ale populaţiei	0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0930
Din care: Credite pentru consum	0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0335
Angajamente de creditare date	0340
Bănci centrale	0350
Administraţii publice	0360
Instituţii de credit	0370
Alte societăţi financiare	0380
Societăţi nefinanciare	0390
Gospodării ale populaţiei	0400
Garanţii financiare date	0410
Bănci centrale	0420
Administraţii publice	0430
Instituţii de credit	0440
Alte societăţi financiare	0450
Societăţi nefinanciare	0460
Gospodării ale populaţiei	0470
Alte angajamente date	0480
Bănci centrale	0490
Administraţii publice	0500
Instituţii de credit	0510
Alte societăţi financiare	0520
Societăţi nefinanciare	0530
Gospodării ale populaţiei	0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	0550

4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
		Garanţii reale şi garanţii financiare primite
		Garanţii reale primite pentru expuneri performante	Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante	Garanţii financiare primite pentru expuneri performante	Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A	B	0201	0200	0205	0210
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0005
Titluri de datorie	0010
Bănci centrale	0020
Administraţii publice	0030
Instituţii de credit	0040
Alte societăţi financiare	0050
Societăţi nefinanciare	0060
Credite şi avansuri	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0140
Gospodării ale populaţiei	0150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0160
Din care: Credite pentru consum	0170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT	0180
Titluri de datorie	0181
Bănci centrale	0182
Administraţii publice	0183
Instituţii de credit	0184
Alte societăţi financiare	0185
Societăţi nefinanciare	0186
Credite şi avansuri	0191
Bănci centrale	0192
Administraţii publice	0193
Instituţii de credit	0194
Alte societăţi financiare	0195
Societăţi nefinanciare	0196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0903
Gospodării ale populaţiei	0197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0910
Din care: Credite pentru consum	0913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL	0201
Titluri de datorie	0211
Bănci centrale	0212
Administraţii publice	0213
Instituţii de credit	0214
Alte societăţi financiare	0215
Societăţi nefinanciare	0216
Credite şi avansuri	0221
Bănci centrale	0222
Administraţii publice	0223
Instituţii de credit	0224
Alte societăţi financiare	0225
Societăţi nefinanciare	0226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0923
Gospodării ale populaţiei	0227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0930
Din care: Credite pentru consum	0933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII	0231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN	0330
VEDEREA TRANZACŢIONĂRII INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII	0335
Angajamente de creditare date	0340
Bănci centrale	0350
Administraţii publice	0360
Instituţii de credit	0370
Alte societăţi financiare	0380
Societăţi nefinanciare	0390
Gospodării ale populaţiei	0400
Garanţii financiare date	0410
Bănci centrale	0420
Administraţii publice	0430
Instituţii de credit	0440
Alte societăţi financiare	0450
Societăţi nefinanciare	0460
Gospodării ale populaţiei	0470
Alte angajamente date	0480
Bănci centrale	0490
Administraţii publice	0500
Instituţii de credit	0510
Alte societăţi financiare	0520
Societăţi nefinanciare	0530
Gospodării ale populaţiei	0540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE	0550


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

10. După punctul 24, se introduc 2 puncte noi, punctele 24¹ şi 24², cu următorul cuprins:

"24¹. (1) La întocmirea raportării periodice "Repartizare geografică" se vor avea în vedere următoarele precizări:

(a) Formularele aferente acestei raportări conţin informaţii "pentru fiecare ţară" pe baza reşedinţei contrapărţii imediate, aşa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri. Expunerile sau datoriile faţă de organizaţii internaţionale şi bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la ţara de reşedinţă a instituţiei, ci la aria geografică "Alte ţări".

(b) Poziţia "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionarii (care cuprind şi instrumentele de acoperire economică) cât şi instrumente financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS.

(c) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", activele deţinute în vederea tranzacţionării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeaşi semnificaţie cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru scopul acestui formular, soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.

(d) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", "Deprecierea cumulată" şi "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.

(e) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 17.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40 din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

A. Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


									- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	din care: deţinute în vederea tranzacţionării	din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	Din care: restructurate			Deprecierea cumulată	Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
	Cod poziţie	Valoarea contabilă brută	din care: deţinute în vederea tranzacţionării		Din care: restructurate	Din care: nepe	din care: în stare de nerambursare	Deprecierea cumulată
A	B	0010	0011	0012	0022	0025	0026	0031	0040
Instrumente financiare derivate	0010
Din care: instituţii de credit	0020
Din care: alte societăţi financiare	0030
Instrumente de capital	0040
Din care: instituţii de credit	0050
Din care: alte societăţi financiare	0060
Din care: societăţi nefinanciare	0070
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere	0075
Titluri de datorie	0080
Bănci centrale	0090
Administraţii publice	0100
Instituţii de credit	0110
Alte societăţi financiare	0120
Societăţi nefinanciare	0130
Credite şi avansuri	0140
Bănci centrale	0150
Administraţii publice	0160
Instituţii de credit	0170
Alte societăţi financiare	0180
Societăţi nefinanciare	0190
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii	0200
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale	0210
Gospodării ale populaţiei	0220
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale	0230
Din care: Credite pentru consum	0240


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii


		- lei -
	Cod poziţie	Valoarea contabilă
A	B	0010
Instrumente financiare derivate	0010
Din care: instituţii de credit	0020
Din care: alte societăţi financiare	0030
Poziţii scurte	0040
Din care: instituţii de credit	0050
Din care: alte societăţi financiare	0060
Depozite	0070
Bănci centrale	0080
Administraţii publice	0090
Instituţii de credit	0100
Alte societăţi financiare	0110
Societăţi nefinanciare	0120
Gospodării ale populaţiei	0130


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

24². (1) La întocmirea raportării periodice "Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii", se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

(a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât:

i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] şi

ii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

(b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].

(c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziţii din contul de profit sau pierdere, în funcţie de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net", "Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" şi "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

(d) Sucursalele raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane conform următoarelor criterii:

(i) "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către sucursală;

(ii) "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

(iii) "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele şi comisioanele generate de sucursala care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;

(iv) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane, "titluri de valoare" include taxele şi comisioanele percepute sucursalei, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către sucursală;

(v) "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii" include taxele şi comisioanele pentru servicii de consultanţă în domeniul activităţilor de fuziuni şi achiziţii ale clienţilor corporatişti;

(vi) "Finanţare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele şi comisioanele pentru servicii de finanţare corporatistă legate de consultanţă în domeniul pieţei de capital pentru clienţii corporatişti;

(vii) "Finanţare corporatistă. Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă" include toate celelalte taxe şi comisioane legate de finanţarea corporatistă;

(viii) "Servicii de consultanţă pe bază de taxe" include taxele şi comisioanele percepute pentru servicii de consultanţă acordate clienţilor, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanţă în domeniul fuziunilor şi achiziţiilor nu se includ în cadrul acestei poziţii, ci la poziţia "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii";

(ix) "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;

(x) "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" şi "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;

(xi) "Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează (primeşte) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) nr. 2015/2366. Informaţiile privind veniturile din taxe şi comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit şi alte carduri de plată, transferuri şi alte ordine de plată, precum şi alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea reţelei de ATM-uri a sucursalei, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informaţiile privind cheltuielile cu taxe şi comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;

(xii) "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile sucursalei din taxe şi comisioane pentru distribuirea, către clienţii săi actuali, a produselor emise de entităţi din afara grupului prudenţial. Aceste informaţii se raportează pe tipuri de produse.

(xiii) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor şi serviciilor sucursalei prin intermediul unei reţele externe de agenţi/ unui aranjament de distribuţie cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfeţele Fintech;

(xiv) "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către sucursală;

(xv) "Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de sucursala care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute sucursalei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

(xvi) "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";

(xvii) "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de sucursală în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";

(xviii) În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele şi comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;

(xix) "Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe şi comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote şi monede străine, taxe privind cecurile internaţionale în valută, bid-ask-spread) şi veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacţiile internaţionale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacţiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziţie va include, de asemenea, taxele şi comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;

(xx) "Mărfuri" include veniturile din taxe şi comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepţia veniturilor aferente tranzacţionării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;

(xxi) "Alte venituri (cheltuieli) cu taxe şi comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de sucursală (percepute de la sucursală) care nu pot fi alocate poziţiilor de mai sus.

B. Active implicate în serviciile furnizate

Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de sucursală se raportează folosind următoarele definiţii:

i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care sucursala oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale;

ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de sucursală în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care sucursala păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul "din care: încredinţate altor entităţi" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către sucursală altor entităţi;

iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către sucursală organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor;

iv. "Tranzacţii fiduciare" se referă la activităţile în care sucursala acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, sucursala furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă sucursala furnizează şi alte servicii;

v. "Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) nr. 2015/2366;

vi. "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului prudenţial al instituţiei de care aparţine sucursala, pe care sucursala le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;

vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care sucursala acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care sucursala furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.

(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:

DENUMIREA SUCURSALEI:

DATA RAPORTĂRII:

4². Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi


		- lei -
	Cod poziţie	Perioada curentă
A	B	0010
Venituri din taxe şi comisioane	0010
Titluri de valoare	0020
Emisiuni	0030
Ordine de transfer	0040
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare	0050
Finanţare Corporatistă	0051
Consultanţă fuziuni şi achiziţii	0052
Servicii de trezorerie	0053
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă	0054
Servicii de consultanţă pe bază de taxe	0055
Compensări şi decontări	0060
Administrarea activelor	0070
Custodie [pe tipuri de clienţi]	0080
Plasamente colective	0090
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de custodie	0100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	0110
Tranzacţii fiduciare	0120
Servicii de plată	0131
Conturi curente	0132
Carduri de credit	0133
Carduri de debit şi alte carduri de plată	0134
Transferuri şi alte ordine de plată	0135
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de plată	0136
Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	0140
Plasamente colective	0150
Produse de asigurare	0160
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente resurselor clienţilor distribuite, dar neadministrate	0170
Finanţare structurată	0180
Activităţi de administrare a împrumuturilor	0190
Angajamente de creditare date	0200
Garanţii financiare date	0210
Credite acordate	0211
Schimb valutar	0213
Mărfuri	0214
Alte venituri din taxe şi comisioane	0220
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	0230
(Titluri de valoare)	0235
(Compensări şi decontări)	0240
(Administrarea activelor)	0245
(Custodie)	0250
(Servicii de plată)	0255
(din care: Carduri de Credit, de Debit şi alte Carduri)	0256
(Activităţi de administrare a împrumuturilor)	0260
(Angajamente de creditare primite)	0270
(Garanţii financiare primite)	0280
(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse)	0281
(Schimb valutar)	0282
(Alte cheltuieli din taxe şi comisioane)	0290


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

B. Active implicate în serviciile furnizate


		- lei -
	Cod poziţie	Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A	B	0010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi]	0010
Plasamente colective	0020
Fondurile de pensii	0030
Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar	0040
Alte vehicule investiţionale	0050
Active în custodie [pe tipuri de clienţi]	0060
Plasamente colective	0070
Altele	0080
Din care: încredinţate altor entităţi	0090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective	0100
Tranzacţii fiduciare	0110
Servicii de plată	0120
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]	0130
Plasamente colective	0140
Produse de asigurare	0150
Altele	0160


	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura	PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele şi semnătura

11. La Capitolul IV "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", după punctul 2 "Contul de profit sau pierdere" se introduc patru puncte noi, punctele 2¹- 2⁴, cu următorul cuprins:

" 2¹. Active financiare evaluate la cost amortizat


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
0010	0010	304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
	0015	304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- 3911
	0060	- 39121
	0070	- 39122
	0071	- (± 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0020	0010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
	0015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- ex. 3911
	0060	- ex. 39121
	0070	- ex. 39122
	0071	- (± ex. 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0030	0010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
	0015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- ex. 3911
	0060	- ex. 39121
	0070	- ex. 39122
	0071	- (± ex. 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0040	0010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
	0015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- ex. 3911
	0060	- ex. 39121
	0070	- ex. 39122
	0071	- (± ex. 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0050	0010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
	0015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- ex. 3911
	0060	- ex. 39121
	0070	- ex. 39122
	0071	- (± ex. 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0060	0010	ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
	0015	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0020	ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
	0030	± ex. 382 - ex. 3566
	0040	± ex. 383 - ex. 3566
	0041	± ex. 384 - ex. 3566
	0050	- ex. 3911
	0060	- ex. 39121
	0070	- ex. 39122
	0071	- (± ex. 3913)
	0080	ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99621 + ex. 99622
0070	0010	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
	0015	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0020	ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
	0060	- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex.4957 + 49621)
	0070	- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)
	0071	- (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0080	0010	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
	0015	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
	0020	ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
	0030	± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
	0040	± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
	0041	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 1911 + ex.1921)
	0060	- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197)
	0070	- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197)
	0071	- (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090	0010	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0015	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0020	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	0060	- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
	0070	- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622)
	0071	- (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0100	0010	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0015	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0020	ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	0060	- (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
	0070	- (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
	0071	- (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0110	0010	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0015	± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0020	± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	0060	- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
	0070	- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
	0071	- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0120	0010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	0060	- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
	0070	- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
	0071	- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0125	0010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
	0060	- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621)
	0070	- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
	0071	- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0130	0010	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
	0015	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
	0020	± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
	0030	± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
	0040	± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732
	0041	± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
	0060	- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423)
	0070	- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423)
	0071	- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0140	0010	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
	0015	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0020	ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0030	± ex. 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0040	± ex. 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
	0041	± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
	0050	- (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
	0060	- (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621)
	0070	- (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)
	0071	- (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 ± 3913 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
	0080	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
	0090	ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

2². Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau în vederea vânzării, pe tipuri de produs


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
0010	0005	109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0020	0005	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0030	0005	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0040	0005	± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - 4732
050	0005	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0060	0005	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 -± 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408
0070	0005	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0080	0005	109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0090	0005	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0020 - 0060	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0100	0005	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0010 - 0060	ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566
0110	0005	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0060	± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0120	0005	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0060	± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566
0130	0005	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
	0050	± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566

Notă: Corespondenţele prezentate pentru coloanele 0010 - 0060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

2³. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
0010	0010	311 (solduri creditoare)
	0037	312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
0020	0010	30121
0030	0010	ex.30121
0040	0010	ex.30121
0050	0010	30122
	0020	30221
	0030	112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0060	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538
0070	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0080	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538
0090	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0100	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0110	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0120	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556
0130	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0140	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631
0150	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631
0160	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538
0170	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 3556
0180	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538
0190	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0200	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631
0210	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0220	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0230	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0240	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0250	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0260	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0270	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0275	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0280	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0285	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0290	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0295	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0300	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0305	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0310	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 -
		ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0320	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556
0330	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538
0340	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0350	0010	ex.30122
	0020	ex.30221
	0030	± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0360	0010	30123
	0020	30222
	0030	± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0370	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0380	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0390	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0400	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0410	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0420	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0430	0010	ex.30123
	0020	ex.30222
	0030	± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538
0440	0010	30129
	0020	30229
	0030	± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731
0445	0030	± 472 - 4731

2⁴. Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite


Cod poziţie	Coloana	Plan de conturi
0010	0020	902 + 904
0020	0020	ex.902
0030	0020	ex.902 + ex.904
0040	0020	ex.902
0050	0020	ex.904
0060	0020	ex.904
0070	0020	ex.904
0080	0010	912 + 914
0090	0010	ex.912
0100	0010	ex.912 + ex.914
0110	0010	ex.912
0120	0010	ex.914
0130	0010	ex.914
0140	0010	ex.914
0150	0020	921+ 972
0160	0020	ex.921 + ex.972
0170	0020	ex.921 + ex.972
0180	0020	ex.921 + ex.972
0190	0020	ex.921 + ex.972
0200	0020	ex.921 + ex.972
0210	0020	ex.921 + ex.972 "

12. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice " Contul de profit sau pierdere"", subpunctul 2.1. "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"2.1. Controlul vertical

0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085

0090 = 0120 + 0140 + 0145

0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270

0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350

0360 = 0370 + 0380

0390 = 0400 + 0410 + 0420

0425 = 0426 + 0427

0430 = 0435 + 0440 + 0450

0460 = 0481 + 0491

0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570

0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350 - 0360 - 0385 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600

0630 = 0610 - 0620

0640 = 0650 - 0660

0670 = 0630 + 0640".

13. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"" se introduc patru puncte noi, punctele 2¹) - 2⁴), cu următorul cuprins:

"2¹) Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat"

a) Controlul orizontal

col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 0010, 0015 şi 0020 - 0090 se respectă următoarele corelaţii:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

0140 = 0010 + 0070

c) Corelaţii între 2¹ şi 1.1


2¹ (col.0010)	relaţia	1.1 (col.0010)
0010	=	0182
0070	=	0183
0140	=	0181

2²) Controlul raportării periodice "Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, pe tipuri de produs"

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 0005- 0060 se respectă următoarea corelaţie:

0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0005 şi 0020 - 0060 se respectă următoarea corelaţie:

0080 ≥ 0090 + 0100

Pentru coloanele 0005 şi 0050 se respectă următoarea corelaţie:

0080 ≥ 0130

Pentru coloanele 0005 şi 0060 se respectă următoarea corelaţie:

0080 ≥ 0110 + 0120

b) Corelaţii între 2² şi 1.1

2² (0010.col.0030) = 1.1 (0040.col.0010)

2² (0080.(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0060)) = 1.1 (col.0010.(0030 + 0040 + 0099 + 0130 + 0144 + 0183))

2³) Controlul raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor"

a) Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelaţii:

0020 = 0030 + 0040

0450 = 0010 + 0020 + 0050 + 0360 + 0440

Pentru coloanele 0020, 0030 şi 0040 se respectă următoarea corelaţie:

0450 = 0050 + 0360 + 0440

Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelaţii:

0050 = 0060 + 0110 + 0160 + 0210 + 0260 + 0310

0060 = 0070 + 0080 + 0090 + 0100

0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150

0160 = 0170 + 0180 + 0190 + 0200

0210 = 0220 + 0230 + 0240 + 0250

0260 = 0270 + 0280 + 0290 + 0300

0310 = 0320 + 0330 + 0340 + 0350

0360 = 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410

0410 = 0420 + 0430

0275 ≤ 0270

0285 ≤ 0280

0295 ≤ 0290

0305 ≤ 0300

Pentru coloana 0037 se respectă următoarea corelaţie:

0450 = 0010

Pentru coloana 0030 se respectă următoarea corelaţie:

0445 ≤ 0440

b) Corelaţii între 2³ şi 1.2


2³ (col.0010)	relaţia	1.2 (col.0010)
0010	=	0020
0020	=	0030
0050	=	0040
0360	=	0050
0440	=	0060
0450	=	0010


2³ (col.0020)	relaţia	1.2 (col.0010)
0050	=	0080
0360	=	0090
0440	=	0100
0450	=	0070


2³ (col.0030)	relaţia	1.2 (col.0010)
0050	=	0120
0360	=	0130
0440	=	0140
0450	=	0110


2³ (col.0037)	relaţia	1.2 (col.0010)
0010	=	0150
0450	=	0150

2⁴) Controlul raportării periodice "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite"

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie:

0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140

Pentru coloana 0020 se respectă următoarele corelaţii:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210".

14. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante"" se modifică şi se completează după cum urmează:

a) Subpunctul 4.1 "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"4.1. Controlul orizontal

Pentru liniile 0005 - 0550 şi 0900 - 0933 se respectă următoarele corelaţii:

col.0010 = col.0020 + col.0060

col.0110 ≤ col.0060

col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150

Pentru liniile 0005 - 0330 şi 0900 - 0933 se respectă următoarele corelaţii:

col.0020 = col.0030 + col.0055

col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107

col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 şi 0900 - 0913 se respectă următoarele corelaţii:

col.0056 ≤ col.0020

col.0057 ≤ col.0020

col.0058 ≤ col.0020

col.0109 ≤ col.0060

col.0121 ≤ col.0060

col.0130 = col.0140 + col.0150

col.0140 ≤ col.0141

col.0140 ≤ col.0142

col.0140 ≤ col.0143

col.0150 ≤ col.0950

col.0150 ≤ col.0951

col.0150 ≤ col.0952

col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140

col.0900 ≤ col.0060

Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 şi 0900 - 0913 se respectă următoarea corelaţie:

col.0140 ≤ col.0910".

b) Subpunctul 4.2 "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"4.2. Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150

0180 = 0005 + 0010 + 0070

0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186

0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197

0201 = 0181 + 0191

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 şi 0200 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:

0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216

0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227

0231 = 0211 + 0221

0330 = 0180 + 0201 + 0231

Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:

0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400

0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470

0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540

0550 = 0340 + 0410 + 0480

Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 şi 0900 se respectă următoarele corelaţii:

0120 ≥ 0130

0120 ≥ 0140

0150 ≥ 0160

0150 ≥ 0170

0196 ≥ 0900

0196 ≥ 0903

0197 ≥ 0910

0197 ≥ 0913

Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 şi 0200 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:

0226 ≥ 0920

0226 ≥ 0923

0227 ≥ 0930

0227 ≥ 0933

Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarele corelaţii:

0120 ≤ 0130

0120 ≤ 0140

0150 ≤ 0160

0150 ≤ 0170

0196 ≤ 0900

0196 ≤ 0903

0197 ≤ 0910

0197 ≤ 0913

Pentru coloanele 0130, 0140 şi 0150 - 0197 se respectă următoarele corelaţii:

0226 ≤ 0920

0226 ≤ 0923

0227 ≤ 0930

0227 ≤ 0933

Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 şi 0950 - 0952 se respectă următoarea corelaţie:

0330 = 0180 + 0201".

c) După subpunctul 4.3 "Corelaţie între 4 şi 1.1", se introduc trei subpuncte noi, subpunctele 4.4 - 4.6, cu următorul cuprins:

"4.4. Corelaţii între 4 şi 2¹


4 (col.0010)	relaţia	2¹ (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)
0010	=	0010
0020	=	0020
0030	=	0030
0040	=	0040
0050	=	0050
0060	=	0060
0070	=	0070
0080	=	0080
0090	=	0090
0100	=	0100
0110	=	0110
0120	=	0120
0130	=	0125
0150	=	0130
(0010 + 0070)	=	0140


4 (col.0121)	relaţia	2¹ (col.0040)
0010	=	0010
0020	=	0020
0030	=	0030
0040	=	0040
0050	=	0050
0060	=	0060
0070	=	0070
0080	=	0080
0090	=	0090
0100	=	0100
0110	=	0110
0120	=	0120
0130	=	0125
0150	=	0130
0180	≥	0140
0010 + 0070	=	0140


4 (col.0130)	relaţia	2¹ (col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071)
0010	=	0010
0020	=	0020
0030	=	0030
0040	=	0040
0050	=	0050
0060	=	0060
0070	=	0070
0080	=	0080
0090	=	0090
0100	=	0100
0110	=	0110
0120	=	0120
0130	=	0125
0150	=	0130
0180	≤	0140
0010 + 0070	=	0140


4 (col.0057 + col.0109)	relaţia	2¹ (col.0030)
(0010 + 0070)	=	0140


4 (col.0142 + col.0950)	relaţia	2¹ (col.0060)
(0010 + 0070)	=	0140


4 (col.0951)	relaţia	2¹ (col.0070)
(0010 + 0070)	=	0140


4 (col.0058 + col.0900)	relaţia	2¹ (col.0041)
0070	=	0070
(0010 + 0070)	=	0140


4 (col.0143 + col.0952)	relaţia	2¹ (col.0071)
0070	=	0070
(0010 + 0070)	=	0140

4.5. Corelaţie între 4, 2¹ şi 1.1

4.0180 (col. 0010 + col. 0130) = 2¹.0140 (col. 0010) + 1.1.0030 (col. 0010) + 1.1.0040 (col. 0010)

4.6. Corelaţie între 4 şi 2⁴

4.col.0210 (0330 + 0550) + 4.col.0205 (0330 + 0550) ≤ 2⁴.0080.col.0010".

15. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante"" se introduc două puncte noi, punctele 4¹) şi 4²), cu următorul cuprins:

"4¹) Controlul raportării periodice "Repartizare geografică"

A. Controlul situaţiei "Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii"

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelaţie:

col. 0010 ≥ col. 0022

col. 0010 ≥ col. 0025

col. 0026 ≤ col. 0025

b) Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelaţii:

0010 ≥ 0020 + 0030

0040 ≥ 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0010 - 0040 se respectă următoarele corelaţii:

0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0220

Pentru coloanele 0010 - 0025 se respectă următoarele corelaţii:

0190 ≥ 0200

0190 ≥ 0210

0220 ≥ 0230

0220 ≥ 0240

Pentru coloanele 0031 şi 0040 se respectă următoarele corelaţii 0190 ≤ 0200

0190 ≤ 0210

0220 ≤ 0230

0220 ≤ 0240

c) Corelaţii între 4¹.A şi 1.1


4¹.A	relaţia	1.1 (col.0010)
Sumă (0010.col.0010)*	=	0060 + 0240
Sumă (0040.col.0010)*	=	0070 + 0097 + 0142
Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)*	=	0030 + 0040

* Având în vedere că pentru formularul 4¹.A se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

d) Corelaţii între 4¹.A şi 2²

Sumă(4¹.A.0075.col.0010 + 4¹.A.0140 (col.0010 - col.0011))* = 2².0080.col.0005


4¹.A (col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040)	relaţia	2²
Sumă(0150)*	≤	0080.col.0010
Sumă(0160)*	=	0080.col.0020
Sumă(0170)*	≤	0080.col.0030
Sumă(0180)*	=	0080.col.0040
Sumă(0190)*	=	0080.col.0050
Sumă(0220)*	=	0080.col.0060

e) Corelaţii între 4¹.A şi 4


4¹.A (col.0010 - col.0011)	relaţia	4 (col.0010)
Sumă(0080)*	=	0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)*	=	0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)*	=	0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)*	=	0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)*	=	0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)*	=	0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)*	=	0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)*	=	0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)*	=	0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)*	=	0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)*	=	0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)*	=	0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)*	=	0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)*	=	0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)*	=	0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)*	=	0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)*	=	0170 + 0913 + 0933


4¹.A (col.0012)	relaţia	4 (col.0010)
Sumă(0080)*	=	0010 + 0181
Sumă(0090)*	=	0020 + 0182
Sumă(0100)*	=	0030 + 0183
Sumă(0110)*	=	0040 + 0184
Sumă(0120)*	=	0050 + 0185
Sumă(0130)*	=	0060 + 0186
Sumă(0140)*	=	0070 + 0191
Sumă(0075 + 0140)*	=	0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)*	=	0080 + 0192
Sumă(0160)*	=	0090 + 0193
Sumă(0170)*	=	0100 + 0194
Sumă(0180)*	=	0110 + 0195
Sumă(0190)*	=	0120 + 0196
Sumă(0200)*	=	0130 + 0900
Sumă(0210)*	=	0140 + 0903
Sumă(0220)*	=	0150 + 0197
Sumă(0230)*	=	0160 + 0910
Sumă(0240)*	=	0170 + 0913


4¹.A (col.0025)	relaţia	4 (col.0060)
Sumă(0080)*	=	0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)*	=	0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)*	=	0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)*	=	0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)*	=	0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)*	=	0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)*	=	0070 + 0191 + 0221
Sumă(0075 + 0140)*	=	0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)*	=	0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)*	=	0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)*	=	0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)*	=	0110 +0195 + 0225
Sumă(0190)*	=	0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)*	=	0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)*	=	0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)*	=	0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)*	=	0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)*	=	0170 + 0913 + 0933


4¹.A (col.0026)	relaţia	4 (col.0110)
Sumă(0080)*	=	0010 + 0181 + 0211
Sumă(0090)*	=	0020 + 0182 + 0212
Sumă(0100)*	=	0030 + 0183 + 0213
Sumă(0110)*	=	0040 + 0184 + 0214
Sumă(0120)*	=	0050 + 0185 + 0215
Sumă(0130)*	=	0060 + 0186 + 0216
Sumă(0140)*	=	0070 + 0191 + 0221
Sumă(0075 + 0140)*	=	0005 + 0070 + 0191 + 0221
Sumă(0150)*	=	0080 + 0192 + 0222
Sumă(0160)*	=	0090 + 0193 + 0223
Sumă(0170)*	=	0100 + 0194 + 0224
Sumă(0180)*	=	0110 + 0195 + 0225
Sumă(0190)*	=	0120 + 0196 + 0226
Sumă(0200)*	=	0130 + 0900 + 0920
Sumă(0210)*	=	0140 + 0903 + 0923
Sumă(0220)*	=	0150 + 0197 + 0227
Sumă(0230)*	=	0160 + 0910 + 0930
Sumă(0240)*	=	0170 + 0913 + 0933


4¹.A (col.0031)	relaţia	4 (col.0130)
Sumă(0080)*	=	0010 + 0181
Sumă(0090)*	=	0020 + 0182
Sumă(0100)*	=	0030 + 0183
Sumă(0110)*	=	0040 + 0184
Sumă(0120)*	=	0050 + 0185
Sumă(0130)*	=	0060 + 0186
Sumă(0140)*	=	0070 + 0191
Sumă(0075 + 0140)*	=	0005 + 0070 + 0191
Sumă(0150)*	=	0080 + 0192
Sumă(0160)*	=	0090 + 0193
Sumă(0170)*	=	0100 + 0194
Sumă(0180)*	=	0110 + 0195
Sumă(0190)*	=	0120 + 0196
Sumă(0200)*	=	0130 + 0900
Sumă(0210)*	=	0140 + 0903
Sumă(0220)*	=	0150 + 0197
Sumă(0230)*	=	0160 + 0910
Sumă(0240)*	=	0170 + 0913


4¹.A (col.0040)	relaţia	4 (col.0130)
Sumă(0080)*	=	0211
Sumă(0090)*	=	0212
Sumă(0100)*	=	0213
Sumă(0110)*	=	0214
Sumă(0120)*	=	0215
Sumă(0130)*	=	0216
Sumă(0140)*	=	0221
Sumă(0150)*	=	0222
Sumă(0160)*	=	0223
Sumă(0170)*	=	0224
Sumă(0180)*	=	0225
Sumă(0190)*	=	0226
Sumă(0200)*	=	0920
Sumă(0210)*	=	0923
Sumă(0220)*	=	0227
Sumă(0230)*	=	0930
Sumă(0240)*	=	0933

B. Controlul situaţiei "Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii"

a) Controlul vertical

0010 ≥ 0020 + 0030

0040 ≥ 0050 + 0060

0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130

b) Corelaţii între 4¹.B şi 2³


4¹.B	relaţia	23
Sumă(0010.col.0010)*	=	0010 (col.0010 + col.0037)
Sumă(0040.col.0010)*	=	0020 (col.0010)
Sumă(0070.col.0010)*	=	0050 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0080.col.0010)*	=	0060 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0090.col.0010)*	=	0110 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0100.col.0010)*	=	0160 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0110.col.0010)*	=	0210 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0120.col.0010)*	=	0260 (col.0010 + col.0020 + col.0030)
Sumă(0130.col.0010)*	=	0310 (col.0010 + col.0020 + col.0030)

* Având în vedere că pentru formularul 4¹.B se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

4²) Controlul raportării periodice "Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii"

A. Controlul situaţiei "Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi"

a) Controlul vertical

0010 = 0020 + 0051 + 0055 + 0060 + 0070 + 0080 + 0110 + 0120 + 0131 + 0140 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0211 + 0213 + 0214 + 0220

0230 = 0235 + 0240 + 0245 + 0250 + 0255 + 0260 + 0270 + 0280 + 0281 + 0282 + 0290

0020 = 0030 + 0040 + 0050

0051= 0052 + 0053 + 0054

0080 = 0090 + 0100

0131 = 0132 + 0133 + 0134 + 0135 + 0136

0140 = 0150 + 0160 + 0170

0256 ≤ 0255

b) Corelaţii între 4².A şi 2


4².A.col.0010	relaţia	2.col.0010
0010	=	0200
0230	=	0210

B. Controlul situaţiei "Active implicate în serviciile furnizate"

Controlul vertical

0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050

0060 = 0070 + 0080

0060 ≥ 0090

0130 = 0140 + 0150 + 0160 ".

16. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprizând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017, cu modificările şi completările ulterioare, referirile la poziţiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziţii, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în faţa codului anterior de 3 cifre.

T: +4031 132 2321
E: press@bnro.ro

Banca Naţională a României

Obiectivul fundamental al BNR este asigurarea și menținerea stabilităţii preţurilor.

Act legislativ