Având în vedere prevederile
art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea
nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale
art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 103
alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 34
alin. (1) şi ale
art. 36 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea
nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale
art. 37 şi ale
art. 40 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor bancare, ale art. 186 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 107 alin. (1) din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Articolul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 3. - Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30.06.2019."
2. Articolul 5 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 5. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data publicării."
3. În anexă, capitolul II "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL II
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit
Judeţul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresă: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . . |
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |_|_|
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată
(denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 10 |
|
|
- lei - |
| 10.01 - ACTIVE |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere (poz. 020+030+040) |
010 |
|
|
| Numerar |
020 |
|
|
| Solduri de numerar la bănci centrale |
030 |
|
|
| Alte depozite la vedere |
040 |
|
|
| Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 060+070+080+090) |
050 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
| Instrumente de capital |
070 |
|
|
| Titluri de datorie |
080 |
|
|
| Credite si avansuri |
090 |
|
|
| Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097+098+099) |
096 |
|
|
| Instrumente de capital |
097 |
|
|
| Titluri de datorie |
098 |
|
|
| Credite şi avansuri |
099 |
|
|
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130) |
100 |
|
|
| Titluri de datorie |
120 |
|
|
| Credite şi avansuri |
130 |
|
|
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144) |
141 |
|
|
| Instrumente de capital |
142 |
|
|
| Titluri de datorie |
143 |
|
|
| Credite şi avansuri |
144 |
|
|
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183) |
181 |
|
|
| Titluri de datorie |
182 |
|
|
| Credite şi avansuri |
183 |
|
|
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
| Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz. 261+262+263) |
260 |
|
|
| Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
| Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
| Imobilizări corporale (poz. 280+290) |
270 |
|
|
| Imobilizări corporale |
280 |
|
|
| Investiţii imobiliare |
290 |
|
|
| Imobilizări necorporale (poz. 310+320) |
300 |
|
|
| Fond comercial |
310 |
|
|
| Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
| Creanţe privind impozitele (poz. 340+350) |
330 |
|
|
| Creanţe privind impozitul curent |
340 |
|
|
| Creanţe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
| Alte active |
360 |
|
|
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
370 |
|
|
| TOTAL ACTIVE (poz. 010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) |
380 |
|
|
| 10.02 - DATORII |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz. 020+030+040+050+060) |
010 |
|
|
| Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
| Poziţii scurte |
030 |
|
|
| Depozite |
040 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
| Alte datorii financiare |
060 |
|
|
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080+090+100) |
070 |
|
|
| Depozite |
080 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
| Alte datorii financiare |
100 |
|
|
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120+130+140) |
110 |
|
|
| Depozite |
120 |
|
|
| Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
| Alte datorii financiare |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
| Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) |
170 |
|
|
| Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare |
180 |
|
|
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi |
190 |
|
|
| Restructurare |
200 |
|
|
| Aspectejuridice nesoluţionate şi litigii fiscale |
210 |
|
|
| Angajamente şi garanţii date |
220 |
|
|
| Alte provizioane |
230 |
|
|
| Datorii privind impozitele (poz. 250+260) |
240 |
|
|
| Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
| Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
| Capital social rambursabil la cerere |
270 |
|
|
| Alte datorii |
280 |
|
|
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
290 |
|
|
| TOTAL DATORII (poz. 010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) |
300 |
|
|
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Capital social (poz. 020+030) |
010 |
|
|
| Capital vărsat |
020 |
|
|
| Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
| Prime de capital |
040 |
|
|
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060+070) |
050 |
|
|
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
| Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
| Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095+128) |
090 |
|
|
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) |
095 |
|
|
| Imobilizări corporale |
100 |
|
|
| Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
| Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
122 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
| Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) |
128 |
|
|
| Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
| Conversia valutară |
140 |
|
|
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
| Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
170 |
|
|
| Rezultatul reportat |
190 |
|
|
| Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
| Alte rezerve |
210 |
|
|
| (-) Acţiuni proprii |
240 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei |
250 |
|
|
| (-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255) |
300 |
|
|
| TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Venituri din dobânzi (poz. 041+051+080+ 085) |
010 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz. 120+140+ 145) |
090 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
150 |
|
|
| Venituri din dividende (poz. 191+192) |
160 |
|
|
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
| Venituri din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz. 193+194) |
192 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
| Venituri din taxe si comisioane |
200 |
|
|
| (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) |
210 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz. 231+241+260+270) |
220 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea altor active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net |
280 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
| Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
| (Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz. 010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) |
355 |
|
|
| (Cheltuieli administrative) (poz. 370+380) |
360 |
|
|
| (Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
| (Alte cheltuieli administrative) |
380 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz. 400+410+ 420) |
390 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investiţiilor imobiliare) |
410 |
|
|
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz. 426+427) |
425 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 440+450) |
430 |
|
|
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente şi garanţii date) |
440 |
|
|
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz. 481+491) |
460 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) |
510 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz. 530+540+550+560+570) |
520 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor imobiliare) |
540 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte |
600 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz. 010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-390+425-430460-510-520+580+600) |
610 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) |
620 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz. 610-620) |
630 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare (poz. 650-660) |
640 |
|
|
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) |
660 |
|
|
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă PERIOADEI (poz. 630+ 640) |
670 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
Date informative
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităti |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col. 2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221+222 +227), din care: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care: |
222 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
223 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
224 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
225 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
226 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite |
227 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
412 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritai sau integral de stat |
413 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
414 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: |
601 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 603 + 604), din care: |
602 |
|
|
| - din fonduri publice |
603 |
|
|
| - din fonduri private |
604 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: |
605 |
|
|
| - cheltuieli curente |
606 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
607 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare***) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
| X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
| XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziţie |
30 iunie |
| An precedent |
An curent |
| A |
B |
Sume Col. 1 |
%3) Col. 2 |
Sume Col. 3 |
%3) Col. 4 |
| Capital social vărsat3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
| - deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
| - cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
| - cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
| - cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
| - deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
| - deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
| - deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
|
|
| XII. Dividende distribuite acţionarilor din profitul reportat |
Cod |
Sume
- lei - |
| poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| - dividende distribuite acţionarilor în perioada de raportare din profitul reportat |
1120a |
|
|
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
| - dividende interimare repartizate4) |
1120b |
|
| XIV. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an
curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
2) Se va completa de către instituţiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
3) La secţiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 şi 4, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
4. În anexă, capitolul III "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit si Fondul de garantare a depozitelor bancare" se modifică si va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL III
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit si Fondul de garantare a depozitelor bancare
Judeţul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresa: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . . |
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |_|_|
Activitatea preponderenta (denumire clasa CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasa CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată
(denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . .
Cod clasa CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 10 |
|
- lei - |
| ACTIV |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Casa şi alte valori |
010 |
|
|
| Creanţe asupra instituţiilor de credit (poz. 033+036) |
030 |
|
|
| - la vedere |
033 |
|
|
| - alte creanţe |
036 |
|
|
| Creanţe asupra clientelei |
040 |
|
|
| Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (poz. 053+056) |
050 |
|
|
| - emise de organisme publice |
053 |
|
|
| - emise de alţi emitenţi, din care: |
056 |
|
|
| - obligaţiuni proprii |
058 |
|
|
| Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil |
060 |
|
|
| Participaţii, din care: |
070 |
|
|
| - participaţii la instituţii de credit |
075 |
|
|
| Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: |
080 |
|
|
| - părţi în cadrul instituţiilor de credit |
085 |
|
|
| Imobilizări necorporale, din care: |
090 |
|
|
| - cheltuieli de constituire |
093 |
|
|
| - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros |
096 |
|
|
| Imobilizări corporale, din care: |
100 |
|
|
| - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii |
105 |
|
|
| Capital subscris nevărsat |
110 |
|
|
| Alte active |
120 |
|
|
| Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate |
130 |
|
|
| Total activ (poz. 010+030+040+050+060+070+080+090+100 +110+120+130) |
140 |
|
|
| Datorii privind instituţiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
|
|
| - la vedere |
303 |
|
|
| - la termen |
306 |
|
|
| Datorii privind clientela (poz. 317+318) |
310 |
|
|
| - la vedere |
317 |
|
|
| - la termen |
318 |
|
|
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
|
|
| - obligaţiuni |
323 |
|
|
| - alte titluri |
326 |
|
|
| Alte datorii |
330 |
|
|
| Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate |
340 |
|
|
| Provizioane (poz. 353+355+356) |
350 |
|
|
| - provizioane pentru pensii şi obligaţii similare |
353 |
|
|
| - provizioane pentru impozite |
355 |
|
|
| - alte provizioane |
356 |
|
|
| Datorii subordonate |
360 |
|
|
| Capital social subscris |
370 |
|
|
| Prime de capital |
380 |
|
|
| Rezerve (poz. 392+394+399) |
390 |
|
|
| - rezerve legale |
392 |
|
|
| - rezerve statutare sau contractuale |
394 |
|
|
| - alte rezerve |
399 |
|
|
| Rezerve din reevaluare |
400 |
|
|
| Acţiuni proprii (-) |
410 |
|
|
| Rezultatul reportat |
|
|
|
| - Profit |
423 |
|
|
| - Pierdere |
426 |
|
|
| Rezultatul financiar al perioadei |
|
|
|
| - Profit |
433 |
|
|
| - Pierdere |
436 |
|
|
| Repartizarea profitului |
440 |
|
|
| Total datorii şi capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330+340+350+360+370+380+390+400+410+423-426+433-436440) |
450 |
|
|
|
|
lei |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii contingente, din care: |
600 |
|
|
| - acceptări şi andosări |
603 |
|
|
| - garanţii şi active gajate |
606 |
|
|
| Angajamente, din care: |
610 |
|
|
| - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare |
615 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 20 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fîx |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri privind titlurile (poz. 033+035+037) |
030 |
|
|
| - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil |
033 |
|
|
| - Venituri din participaţii |
035 |
|
|
| - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate |
037 |
|
|
| Venituri din comisioane |
040 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
050 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
060 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
070 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 083+087) |
080 |
|
|
| - Cheltuieli cu personalul, din care: |
083 |
|
|
| - Salarii |
084 |
|
|
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
085 |
|
|
| - cheltuieli aferente pensiilor |
086 |
|
|
| - Alte cheltuieli administrative |
087 |
|
|
| Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
090 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
100 |
|
|
| Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
120 |
|
|
| Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
130 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate |
140 |
|
|
| Rezultatul activităţii curente |
|
|
|
| - Profit (poz. 010-020+030+040-050+060+070-080-090-100-110+120-130+140) |
153 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(010-020+030+040-050+060+070-080-090-100-110+120-130+140)) |
156 |
|
|
| Venituri extraordinare |
160 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
170 |
|
|
| Rezultatul activităţii extraordinare |
|
|
|
| - Profit (poz. 160-170) |
183 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(160-170)) |
186 |
|
|
| Venituri totale |
190 |
|
|
| Cheltuieli totale |
200 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| - Profit (poz. 190-200) |
213 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(190-200)) |
216 |
|
|
| Impozitul pe profit |
220 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
230 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| - Profit (poz. 213-216-220-230) |
243 |
|
|
| - Pierdere (poz. - (213-216-220-230)) |
246 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
Date informative
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităti |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col.2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215 +216+221), din care: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate si creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
412 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
413 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
414 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: |
601 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 603+604), din care: |
602 |
|
|
| - din fonduri publice |
603 |
|
|
| - din fonduri private |
604 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: |
605 |
|
|
| - cheltuieli curente |
606 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
607 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare***) |
Cod poziţie |
Sume
- Lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod
poziţie |
Sume
- lei - |
30 iunie
an precedent |
30 iunie
an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
| X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
| XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziţie |
30 iunie |
| An precedent |
An curent |
| A |
B |
Sume Col. 1 |
%3) Col. 2 |
Sume Col. 3 |
%3)
Col. 4 |
| Capital social vărsat3) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
| - deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
| - cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
| - cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
| - cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
| - deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
| - deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
| - deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
|
|
| XII. Dividende distribuite acţionarilor din profitul reportat |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| - dividende distribuite acţionarilor în perioada de raportare din profitul reportat |
1120a |
|
|
| XIII. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 |
Cod
poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
| - dividende interimare repartizate4) |
1120b |
|
| XIV. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entităţile, altele decât instituţiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
3) La secţiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 şi col.4, entităţile, altele decât instituţiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
4) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."
5. În anexă, capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare" se modifică si va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL IV
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare
Judeţul . . . . . . . . . . |_|_|
Entitatea: . . . . . . . . . .
Adresa: localitate: . . . . . . . . . .
sector . . . . . . . . . . strada . . . . . . . . . .
nr. : . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerţului . . . . . . . . . . |
Forma de proprietate . . . . . . . . . . |_|_|
Activitatea preponderenta (denumire clasa CAEN)
. . . . . . . . . .
Cod clasa CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfăşurată
(denumire clasă CAEN)
. . . . . . . . .
Cod clasa CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 10 |
|
- lei - |
| ACTIV |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Casa |
010 |
|
|
| Creanţe asupra instituţiilor de credit (poz. 023+026) |
020 |
|
|
| - la vedere |
023 |
|
|
| - alte creanţe |
026 |
|
|
| Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii |
030 |
|
|
| Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) |
040 |
|
|
| - emise de organisme publice |
043 |
|
|
| - emise de alţi emitenţi, din care: |
046 |
|
|
| - obligaţiuni proprii |
048 |
|
|
| Imobilizări necorporale, din care: |
050 |
|
|
| - cheltuieli de constituire |
055 |
|
|
| Imobilizări corporale, din care: |
060 |
|
|
| - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii |
065 |
|
|
| Alte active |
070 |
|
|
| Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate |
080 |
|
|
| Total activ (poz. 010+020+030+040+050+060+070+080) |
090 |
|
|
| DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii privind instituţiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
|
|
| - împrumuturi primite (poz. 304+305) |
303 |
|
|
| - la vedere |
304 |
|
|
| - la termen |
305 |
|
|
| - Alte datorii (poz. 307+308) |
306 |
|
|
| - la vedere |
307 |
|
|
| - la termen |
308 |
|
|
| Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii (poz. 313+316) |
310 |
|
|
| - împrumuturi primite (poz. 314+315) |
313 |
|
|
| - la vedere |
314 |
|
|
| - la termen |
315 |
|
|
| - Alte datorii (poz. 317+318) |
316 |
|
|
| - la vedere |
317 |
|
|
| - la termen |
318 |
|
|
| Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
|
|
| - obligaţiuni |
323 |
|
|
| - alte titluri |
326 |
|
|
| Alte datorii |
330 |
|
|
| Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate |
340 |
|
|
| Provizioane |
350 |
|
|
| Fondul de garantare a depozitelor bancare şi de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi (poz. 361+367) |
360 |
|
|
| - Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 362+363+364+365+366) |
361 |
|
|
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuţiile instituţiilor de credit |
362 |
|
|
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanţelor |
363 |
|
|
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară |
364 |
|
|
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile |
365 |
|
|
| - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii |
366 |
|
|
| - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi |
367 |
|
|
| Rezerve |
370 |
|
|
| Rezerve din reevaluare |
380 |
|
|
| Rezultatul reportat |
|
|
|
| - Profit |
393 |
|
|
| - Pierdere |
396 |
|
|
| Rezultatul perioadei |
|
|
|
| - Profit |
403 |
|
|
| - Pierdere |
406 |
|
|
| Repartizarea profitului |
410 |
|
|
| Total datorii şi capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) |
420 |
|
|
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
Cod poziţie |
Sold la: |
| începutul anului |
sfârşitul perioadei |
| A |
B |
1 |
2 |
| Datorii contingente |
600 |
|
|
| Angajamente |
610 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
- lei - |
| Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Realizări aferente perioadei de raportare |
| precedentă |
curentă |
| A |
B |
1 |
2 |
| Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
| - aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
| Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
| Venituri din comisioane |
030 |
|
|
| Cheltuieli cu comisioane |
040 |
|
|
| Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare |
050 |
|
|
| Alte venituri din exploatare |
060 |
|
|
| Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) |
070 |
|
|
| - Cheltuieli cu personalul, din care: |
073 |
|
|
| - Salarii |
074 |
|
|
| - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
075 |
|
|
| - cheltuieli aferente pensiilor |
076 |
|
|
| - Alte cheltuieli administrative |
077 |
|
|
| Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale |
080 |
|
|
| Alte cheltuieli de exploatare |
090 |
|
|
| Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
100 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 |
|
|
| Corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii |
120 |
|
|
| Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii |
130 |
|
|
| Rezultatul activităţii curente |
|
|
|
| - Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090-100+110-120+130) |
143 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080-090-100 +110-120+130)) |
146 |
|
|
| Venituri extraordinare |
150 |
|
|
| Cheltuieli extraordinare |
160 |
|
|
| Rezultatul activităţii extraordinare |
|
|
|
| - Profit (poz. 150-160) |
173 |
|
|
| - Pierdere(poz. -(l50-160)) |
176 |
|
|
| Venituri totale |
180 |
|
|
| Cheltuieli totale |
190 |
|
|
| Rezultatul brut |
|
|
|
| - Profit (poz. 180-190) |
203 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(180-190)) |
206 |
|
|
| Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
210 |
|
|
| Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
| - Profit (poz. 203-206-210) |
223 |
|
|
| - Pierdere (poz. -(203-206-210)) |
226 |
|
|
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
Date informative
la data de 30 iunie . . . . . . . . . .
| 30 |
|
|
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col. 2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 214+215+216+221), dincare: |
201 |
|
|
|
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
| - peste 30de zile |
203 |
|
|
|
| - peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
| - peste 1 an |
205 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şoma) |
210 |
|
|
|
| - alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
| Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
| - contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
| împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
| - restante până la30de zile |
217 |
|
|
|
| - restante după 30de zile |
218 |
|
|
|
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
| - restante după 1 an |
220 |
|
|
|
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
| III. Număr mediu de salariaţi |
Cod poziţie |
30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie |
302 |
|
|
| IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
| Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
| - subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
412 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
413 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
414 |
|
| V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: |
601 |
|
|
| - după surse de finanţare (poz. 603+604), din care: |
602 |
|
|
| - din fonduri publice |
603 |
|
|
| - din fonduri private |
604 |
|
|
| - după natura cheltuielilor (poz. 606+607), din care: |
605 |
|
|
| - cheltuieli curente |
606 |
|
|
| - cheltuieli de capital |
607 |
|
|
| VII. Cheltuieli de inovare***) |
Cod poziţie |
Sume
- Lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
| X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
|
|
|
|
| XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziţie |
30 iunie |
| An precedent |
An curent |
| A |
B |
Sume Col. 1 |
%3)
Col. 2 |
Sume Col. 3 |
%2)
Col. 4 |
| Capital social vărsat2) (poz. 1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
| - deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
| - deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
| - cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
| - cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
| - cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
| - deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
| - deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
| - deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
| - deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
|
|
| XII. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziţie |
Sume
- lei - |
| 30 iunie an precedent |
30 iunie an curent |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1121 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1122 |
|
|
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1123 |
|
|
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1124 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)
- reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către entităţile, altele decât instituţiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
3) La secţiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 şi col. 4, entităţile, altele decât instituţiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(nume şi prenume)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. "
6. În anexă, după capitolul IV "Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare" se introduce un nou capitol, capitolul IV1 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", cu următorul cuprins:
"CAPITOLUL IV1 Corespondenţa1 cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit
1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.
1. SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 10.01 - ACTIVE |
| 010 |
1 şi 2 |
101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115±ex.2 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317+ 1411±ex. 1417±ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3)) - ex. 1632 |
| 020 |
1 şi 2 |
101+102 |
| 030 |
1 şi 2 |
1111 + 1112 + ex. 1115±ex. 1171 ± ex. 181±ex. 182±ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 040 |
1 şi 2 |
109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314±ex. 1317 + 1411 ±ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 050 |
1 şi 2 |
3011 + 311 (solduri debitoare)4 |
| 060 |
1 şi 2 |
311 (solduri debitoare) |
| 070 |
1 şi 2 |
30111 |
| 080 |
1 şi 2 |
30112 |
| 090 |
1 şi 2 |
30113 |
| 096 |
1 şi 2 |
305 |
| 097 |
1 şi 2 |
3051 |
| 098 |
1 şi 2 |
3052 |
| 099 |
1 şi 2 |
3053 |
| 100 |
1 şi 2 |
30212 + 30213 |
| 120 |
1 şi 2 |
30212 |
| 130 |
1 şi 2 |
30213 |
| 141 |
1 şi 2 |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 142 |
1 şi 2 |
3031 |
| 143 |
1 şi 2 |
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 144 |
1 şi 2 |
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 181 |
1 şi 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115±ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314±ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ±161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191± ex. 192 + ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5 - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 -4732 |
| 182 |
1 şi 2 |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
| 183 |
1 şi 2 |
1113 + 1114 + ex. U15±ex. 1171 + 1312+1313 + ex. 1314±ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±152 ± 161± ex. 181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 + ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 + 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ±471 + 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 240 |
1 şi 2 |
312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) |
| 250 |
1 şi 2 |
316 (solduri debitoare) |
| 260 |
1 şi 2 |
411+412 + 413-491 |
| 261 |
1 şi 2 |
411-491 |
| 262 |
1 şi 2 |
412 |
| 263 |
1 şi 2 |
413 |
| 270 |
1 şi 2 |
432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 |
| 280 |
1 şi 2 |
432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 -46123 - 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 -ex. 4924 |
| 290 |
1 şi 2 |
4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 |
| 300 |
1 şi 2 |
431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 |
| 310 |
1 şi 2 |
4411 -49221 |
| 320 |
1 şi 2 |
431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 |
| 330 |
1 şi 2 |
3531 (solduri debitoare) |
| 340 |
1 şi 2 |
35311 (solduri debitoare) |
| 350 |
1 şi 2 |
35312 (solduri debitoare) |
| 360 |
1 şi 2 |
341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 |
| 370 |
1 şi 2 |
ex. 3612 + 363 -ex. 393 |
| 10.02 - DATORII |
| 010 |
1 şi 2 |
3012 + 311 (solduri creditoare) |
| 020 |
1 şi 2 |
311 (solduri creditoare) |
| 030 |
1 şi 2 |
30121 |
| 040 |
1 şi 2 |
30122 |
| 050 |
1 şi 2 |
30123 |
| 060 |
1 şi 2 |
30129 |
| 070 |
1 şi 2 |
3022 |
| 080 |
1 şi 2 |
30221 |
| 090 |
1 şi 2 |
30222 |
| 100 |
1 şi 2 |
30229 |
| 110 |
1 şi 2 |
112+ 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 -2631 - ex. 3556 -4731 - 538 |
| 120 |
1 şi 2 |
112 ± 1172+ 122+ 1272+ 132 ± 142 ± 151 ±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 130 |
1 şi 2 |
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 140 |
1 şi 2 |
±162 + ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556-4731 |
| 150 |
1 şi 2 |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 160 |
1 şi 2 |
316 (solduri creditoare) |
| 170 |
1 şi 2 |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 180 |
1 şi 2 |
5523 + 5525 + ex.5527 |
| 190 |
1 şi 2 |
5526 |
| 200 |
1 şi 2 |
554 |
| 210 |
1 şi 2 |
553 |
| 220 |
1 şi 2 |
551 |
| 230 |
1 şi 2 |
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 240 |
1 şi 2 |
3531 (solduri creditoare) |
| 250 |
1 şi 2 |
35311 (solduri creditoare) |
| 260 |
1 şi 2 |
35312 (solduri creditoare) |
| 280 |
1 şi 2 |
341 (soldcreditor) +3511 + 3512+ 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII |
| 010 |
1 şi 2 |
501 + 504 |
| 020 |
1 şi 2 |
5012 ± ex. 504 |
| 030 |
1 şi 2 |
5011± ex. 504 |
| 040 |
1 şi 2 |
511 -5291 |
| 050 |
1 şi 2 |
502 + 527 ± ex.5292 ± ex. 524 |
| 060 |
1 şi 2 |
527 ± ex. 524 |
| 070 |
1 şi 2 |
502 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 080 |
1 şi 2 |
± 525 ± ex. 5292 ± ex.524 |
| 090 |
1 şi 2 |
516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 095 |
1 şi 2 |
516 ±5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 100 |
1 şi 2 |
5162 + ex. 5163±ex. 524 |
| 110 |
1 şi 2 |
5161+ex. 5163±ex. 524 |
| 120 |
1 şi 2 |
± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 122 |
1 şi 2 |
± ex. 526 ± ex. 524 |
| 320 |
1 şi 2 |
±5221 ± ex. 524 |
| 330 |
1 şi 2 |
± 5232 ± 5233 ± ex. 524 |
| 340 |
1 şi 2 |
± 5233 ± ex. 524 |
| 350 |
1 şi 2 |
± 5232 ± ex. 524 |
| 360 |
1 şi 2 |
± 528 ± ex. 524 |
| 128 |
1 şi 2 |
±521 + 5222 ± 5223 ±5231 + 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 130 |
1 şi 2 |
± ex.5231 ± ex. 524 |
| 140 |
1 şi 2 |
±521 + ex. 524 |
| 150 |
1 şi 2 |
± ex.5231 ± ex. 524 |
| 155 |
1 şi 2 |
± 5222 ± 5223 ± ex. 524 |
| 165 |
1 şi 2 |
± 5234 ± ex. 524 |
| 170 |
1 şi 2 |
± ex. 526 ± ex. 524 |
| 190 |
1 şi 2 |
± ex. 524 + 5811 +5814 + 5815 + 5816 + 5817 |
| 200 |
1 şi 2 |
±5812 + 5813 |
| 210 |
1 şi 2 |
512 + 513 +514 + 517 + 519 ± ex. 524 |
| 240 |
1 şi 2 |
(-) 503 |
| 250 |
1 şi 2 |
±591 |
| 255 |
1 şi 2 |
-592 |
2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
3 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
4 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 20)
| 20 |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 -66447 |
| 041 |
1 şi 2 |
70331 + ex. 7038 |
| 051 |
1 şi 2 |
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 -6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058-66447 |
| 080 |
1 şi 2 |
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 -ex.6617 + ex. 7037 |
| 085 |
1 şi 2 |
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 |
| 090 |
1 şi 2 |
6011 +6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 |
| 120 |
1 şi 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 +6051 + 6052 |
| 140 |
1 şi 2 |
ex.6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 145 |
1 şi 2 |
ex.6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 |
| 160 |
1 şi 2 |
70333 + 7054 |
| 191 |
1 şi 2 |
ex. 70333 |
| 192 |
1 şi 2 |
ex. 70333 + 7054 |
| 193 |
1 şi 2 |
7054 |
| 194 |
1 şi 2 |
ex. 70333 |
| 200 |
1 şi 2 |
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
| 210 |
1 şi 2 |
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 |
| 220 |
1 şi 2 |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 -ex.668 |
| 231 |
1 şi 2 |
70336 - 6033 |
| 241 |
1 şi 2 |
70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 |
| 260 |
1 şi 2 |
7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 270 |
1 şi 2 |
ex. 7037 - ex. 6037 |
| 280 |
1 şi 2 |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 -ex.6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 287 |
1 şi 2 |
7035 - 6035 |
| 290 |
1 şi 2 |
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 300 |
1 şi 2 |
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 310 |
1 şi 2 |
ex. 7061 - ex. 6061 |
| 330 |
1 şi 2 |
746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| 340 |
1 şi 2 |
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 350 |
1 şi 2 |
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
| 360 |
1 şi 2 |
6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 370 |
1 şi 2 |
611 +612 + 617 |
| 380 |
1 şi 2 |
6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 390 |
1 şi 2 |
651 +652 + 653 |
| 400 |
1 şi 2 |
ex. 652 + ex. 653 |
| 410 |
1 şi 2 |
ex. 652 + ex. 653 |
| 420 |
1 şi 2 |
651 + ex. 653 |
| 425 |
1 şi 2 |
7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 -66328 - 66438 - 66448 |
| 426 |
1 şi 2 |
ex. 76318 - ex. 66318 |
| 427 |
1 şi 2 |
7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 -6618 - 6628 - ex. 66318-66328 - 66438-66448 |
| 430 |
1 şi 2 |
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
| 440 |
1 şi 2 |
ex.6651 - ex. 7651 |
| 450 |
1 şi 2 |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -7654 - 7655 - 7659 |
| 460 |
1 şi 2 |
6611 +6612 + 6613 +6615 + 6621 +6622 + 6623 +6624 +6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 481 |
1 şi 2 |
66311 + ex. 668-76311 - ex. 767 |
| 491 |
1 şi 2 |
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668- 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 510 |
1 şi 2 |
6641 - 7641 |
| 520 |
1 şi 2 |
6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 530 |
1 şi 2 |
ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 540 |
1 şi 2 |
ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 550 |
1 şi 2 |
ex. 66422 |
| 560 |
1 şi 2 |
ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 |
| 570 |
1 şi 2 |
6633 - 7633 |
| 580 |
1 şi 2 |
ex. 74997 |
| 600 |
1 şi 2 |
ex. 74997- 633 |
| 620 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 660 |
1 şi 2 |
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 670 |
1 şi 2 |
±591" |
7. În anexă, după capitolul IV1 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul IV2 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit si Fondul de garantare a depozitelor bancare", cu următorul cuprins:
"CAPITOLUL IV2 Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit si Fondul de garantare a depozitelor bancare
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| ACTIV |
| 010 |
1 şi 2 |
101 + 102+109 |
| 033 |
1 şi 2 |
ex1.2011 + 2711 (solduri debitoare2) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 036 |
1 şi 2 |
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499 |
| 040 |
1 şi 2 |
ex.2011 +2021 +2031 +2032 + 2041 +2042 + 2051 +2052 + 2061 +2091 + 2311 +2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) +2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499 |
| 050 |
1 şi 2 |
30211 + 30212 + 30251 + 30252 + 30261 + 30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 30411 + 30412 + 30451 + 30452 + ex.30471 + ex. 30472+ ex.3799 +ex.3811 + ex. 3821 - 39111 -39112 -39121 -39122-ex.399 |
| 058 |
1 şi 2 |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 -ex.39112 |
| 060 |
1 şi 2 |
30213 + 30253 + 30263 + 30313 + 30353 + ex.3811 + ex.3821 - 39113 -ex.399 + 413 + ex.415 - ex.491 |
| 070 |
1 şi 2 |
412 + ex.415 - ex.491 |
| 075 |
1 şi 2 |
4121 + ex.415 - ex.491 |
| 080 |
1 şi 2 |
411+ ex.415 - ex.491 |
| 085 |
1 şi 2 |
4111+ ex.415 - ex.491 |
| 090 |
1 şi 2 |
433 + 441 -4611-4922 |
| 093 |
1 şi 2 |
4412-46112 |
| 096 |
1 şi 2 |
44111 -46111 -49221 |
| 100 |
1 şi 2 |
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 105 |
1 şi 2 |
44211 +4422-46122-ex.49231 -49232 |
| 110 |
1 şi 2 |
508 (sold debitor3) |
| 120 |
1 şi 2 |
311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 341 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3553 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 3791 (solduri debitoare) + ex.3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 |
| 130 |
1 şi 2 |
2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 -ex.399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499 |
| DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
| 303 |
1 şi 2 |
2711 (solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex.30121 |
| 306 |
1 şi 2 |
2742 + 2762 + ex.2781 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722 |
| 317 |
1 şi 2 |
2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + 2512 + ex.2621 + ex.30121 |
| 318 |
1 şi 2 |
2322 + 2432 + 2521 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722 |
| 320 |
1 şi 2 |
3251 + 3261 - ex.3741 - ex.3742 |
| 330 |
1 şi 2 |
30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + ex.3799 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) |
| 340 |
1 şi 2 |
2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537 |
| 353 |
1 şi 2 |
552 |
| 355 |
1 şi 2 |
556 |
| 356 |
1 şi 2 |
551 + 553 + 554 + 555 + 557 + 559 |
| 360 |
1 şi 2 |
531 + 532 - ex.3741 - ex.3742 |
| 370 |
1 şi 2 |
501 + 502 |
| 380 |
1 şi 2 |
511 |
| 392 |
1 şi 2 |
512 |
| 394 |
1 şi 2 |
513 |
| 399 |
1 şi 2 |
519 |
| 400 |
1 şi 2 |
516 |
| 410 |
1 şi 2 |
503 |
| 423 |
1 şi 2 |
581 (sold creditor) |
| 426 |
1 şi 2 |
581 (sold debitor) |
| 433 |
1 şi 2 |
591 (sold creditor) |
| 436 |
1 şi 2 |
591 (sold debitor) |
| 440 |
1 şi 2 |
592 |
| ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
| 600 |
1 şi 2 |
911 + 913 + 962 + 971 + 981 |
| 603 |
1 şi 2 |
ex.911 + ex.913 + ex.981 |
| 606 |
1 şi 2 |
ex.911 + ex.913 + 962 + ex.971 + ex.981 |
| 610 |
1 şi 2 |
901 + 903 + 921 |
| 615 |
1 şi 2 |
9211 |
1 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
2 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
3 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «sold debitor», respectiv, «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
(cod 20)
| 20. |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
| 015 |
1 şi 2 |
70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex.7038 |
| 020 |
1 şi 2 |
6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684 |
| 030 |
1 şi 2 |
70333 + 7053 |
| 033 |
1 şi 2 |
70333 + ex.7053 |
| 035 |
1 şi 2 |
ex.7053 |
| 037 |
1 şi 2 |
ex.7053 |
| 040 |
1 şi 2 |
7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789 |
| 050 |
1 şi 2 |
6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689 |
| 060 |
1 şi 2 |
7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex.7099 + 76311 + ex. 7637 - 60321 - 6033 - 6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 6075 - ex.6099 - 66311 - ex. 6637 |
| 070 |
1 şi 2 |
ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + (746 - 646)*) + 747 + ex.749 + ex.765 + 766 |
| 083 |
1 şi 2 |
611+612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933 - 74934 - ex.74997 |
| 084 |
1 şi 2 |
611+613 + ex.6344 - 74933 - ex.74997 |
| 085 |
1 şi 2 |
612-74934 |
| 086 |
1 şi 2 |
ex.612 - ex.74934 |
| 087 |
1 şi 2 |
631 +632 + 633 + ex.634 + 635 |
| 090 |
1 şi 2 |
644 + 651 +652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 100 |
1 şi 2 |
60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + ex.6099 + 621 + 641 + (646 - 746)**) + 649 + ex.665 |
| 110 |
1 şi 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
| 120 |
1 şi 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) |
| 130 |
1 şi 2 |
60342 + 645 + 66312 + 6641 |
| 140 |
1 şi 2 |
70343 + 745 + 76312 + 7641 |
| 160 |
1 şi 2 |
771 |
| 170 |
1 şi 2 |
671 |
| 220 |
1 şi 2 |
691 |
| 230 |
1 şi 2 |
699 |
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"
8. În anexă, după capitolul IV2 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil entităţilor, altele decât instituţiile de credit si Fondul de garantare a depozitelor bancare" se introduce un nou capitol, capitolul lV3 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare", cu următorul cuprins:
"CAPITOLUL IV3 Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| ACTIV |
| 010 |
1 şi 2 |
101 |
| 023 |
1 şi 2 |
2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 026 |
1 şi 2 |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 030 |
1 şi 2 |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
| 040 |
1 şi 2 |
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399 |
| 048 |
1 şi 2 |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 -ex.39112 |
| 050 |
1 şi 2 |
433 +441 -4611-4922 |
| 055 |
1 şi 2 |
4412-46112 |
| 060 |
1 şi 2 |
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 065 |
1 şi 2 |
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 |
| 070 |
1 şi 2 |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 |
| 080 |
1 şi 2 |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 |
|
DATORII SI CAPITALURI PROPRII |
| 304 |
1 şi 2 |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221 |
| 305 |
1 şi 2 |
ex.2221 |
| 307 |
1 şi 2 |
ex.2261 |
| 308 |
1 şi 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
| 314 |
1 şi 2 |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223 |
| 315 |
1 şi 2 |
ex.2222 + ex.2223 |
| 317 |
1 şi 2 |
ex.2261 |
| 318 |
1 şi 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
| 320 |
1 şi 2 |
3251 +3261 -3741 -3742 |
| 330 |
1 şi 2 |
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) |
| 340 |
1 şi 2 |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 |
| 350 |
1 şi 2 |
55 |
| 360 |
1 şi 2 |
56 |
| 361 |
1 şi 2 |
561 |
| 362 |
1 şi 2 |
5611 |
| 363 |
1 şi 2 |
5612 |
| 364 |
1 şi 2 |
5613 |
| 365 |
1 şi 2 |
5614 |
| 366 |
1 şi 2 |
5619 |
| 367 |
1 şi 2 |
562 |
| 370 |
1 şi 2 |
519 |
| 380 |
1 şi 2 |
516 |
| 393 |
1 şi 2 |
581 (sold creditor) |
| 396 |
1 şi 2 |
581 (sold debitor) |
| 403 |
1 şi 2 |
591 (sold creditor) |
| 406 |
1 şi 2 |
591 (sold debitor) |
| 410 |
1 şi 2 |
592 |
|
ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI |
| 600 |
1 şi 2 |
911 +913 + 962 + 971 +981 |
| 610 |
1 şi 2 |
901 +903 + 921 |
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
(cod 20)
| 20. |
|
|
| Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
| 010 |
1 şi 2 |
70331 + 70341 + 70342 + 7036 + 7038 + 7072 + 70951 + 70952 + 70953 + 70954 + 70955 |
| 015 |
1 şi 2 |
70331 + 70341 + 70342 + ex.7038 |
| 020 |
1 şi 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 |
| 030 |
1 şi 2 |
7039 + 70959 |
| 040 |
1 şi 2 |
6039 + 6049 + 6069 + 60959 |
| 050 |
1 şi 2 |
7032 + 70336 + 7061 +76311 - 60321 - 6033 - 6061 - 66311 |
| 060 |
1 şi 2 |
7077 + (746 - 646)*) + 7495 + 74991 + ex.74997 + ex.765 |
| 073 |
1 şi 2 |
611+612 + 613 + 617 + ex.6344 - ex.74997 |
| 074 |
1 şi 2 |
611 + 613 + ex.6344 - ex.74997 |
| 075 |
1 şi 2 |
612 |
| 076 |
1 şi 2 |
ex.612 |
| 077 |
1 şi 2 |
631 +632 + 633 + ex.634 + 635 |
| 080 |
1 şi 2 |
644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 090 |
1 şi 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6495 + 6497 + ex.665 |
| 100 |
1 şi 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
| 110 |
1 şi 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + (767 - 668)****) |
| 120 |
1 şi 2 |
60342 + 66312 |
| 130 |
1 şi 2 |
70343 + 76312 |
| 150 |
1 şi 2 |
771 |
| 160 |
1 şi 2 |
671 |
| 210 |
1 şi 2 |
699 |
*) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 746 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 646
**) pentru fiecare cesiune de imobilizări, dacă sumele înregistrate în contul 646 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 746
***) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
****) pentru fiecare creanţă trecută la pierderi, dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668"
Art. II. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data publicării.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu |
|
Bucureşti, 12 august 2019.
Nr. 7.