Având în vedere prevederile art. 5
alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, precum şi ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Articolul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 3. - Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2018."
2. Articolul 4 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 4. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data publicării".
3. În anexă la capitolul I "Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportării contabile anuale", punctul 4, subpunctele 4.1 şi 4.2 se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017, cu modificările şi completările ulterioare.
4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit este prezentată la cap. II1, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice."
4. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie . . . . . . . . . . " se modifică şi va avea următorul cuprins:
"SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . .
10 |
|
|
- lei - |
10.01 - ACTIVE |
Cod Poziţie |
Exerciţiu |
financiar |
Precedent |
încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere (poz.020+030+040) |
010 |
|
|
Numerar |
020 |
|
|
Solduri de numerar la bănci centrale |
030 |
|
|
Alte depozite la vedere |
040 |
|
|
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz.060+070+080+090) |
050 |
|
|
Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
Instrumente de capital |
070 |
|
|
Titluri de datorie |
080 |
|
|
Credite şi avansuri |
090 |
|
|
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) |
096 |
|
|
Instrumente de capital |
097 |
|
|
Titluri de datorie |
098 |
|
|
Credite şi avansuri |
099 |
|
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130) |
100 |
|
|
Titluri de datorie |
120 |
|
|
Credite şi avansuri |
130 |
|
|
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144) |
141 |
|
|
Instrumente de capital |
142 |
|
|
Titluri de datorie |
143 |
|
|
Credite şi avansuri |
144 |
|
|
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183) |
181 |
|
|
Titluri de datorie |
182 |
|
|
Credite şi avansuri |
183 |
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz.261+262+263) |
260 |
|
|
Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
Imobilizări corporale (poz.280+290) |
270 |
|
|
Imobilizări corporale |
280 |
|
|
Investiţii imobiliare |
290 |
|
|
Imobilizări necorporale (poz.310+320) |
300 |
|
|
Fond comercial |
310 |
|
|
Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
Creanţe privind impozitele (poz.340+350) |
330 |
|
|
Creanţe privind impozitul curent |
340 |
|
|
Creanţe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
Alte active |
360 |
|
|
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
370 |
|
|
TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) |
380 |
|
|
10.02 - DATORII |
Cod Poziţie |
Exerciţiu |
financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării (poz.020+030+040+050+060) |
010 |
|
|
Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
Poziţii scurte |
030 |
|
|
Depozite |
040 |
|
|
Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
Alte datorii financiare |
060 |
|
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) |
070 |
|
|
Depozite |
080 |
|
|
Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
Alte datorii financiare |
100 |
|
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) |
110 |
|
|
Depozite |
120 |
|
|
Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
Alte datorii financiare |
140 |
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230) |
170 |
|
|
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare |
180 |
|
|
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi |
190 |
|
|
Restructurare |
200 |
|
|
Aspectejuridice nesoluţionate şi litigii fiscale |
210 |
|
|
Angajamente şi garanţii date |
220 |
|
|
Alte provizioane |
230 |
|
|
Datorii privind impozitele (poz.250+260) |
240 |
|
|
Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
Capital social rambursabil la cerere |
270 |
|
|
Alte datorii |
280 |
|
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
290 |
|
|
TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) |
300 |
|
|
10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Capital social (poz.020+030) |
010 |
|
|
Capital vărsat |
020 |
|
|
Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
Prime de capital |
040 |
|
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) |
050 |
|
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) |
090 |
|
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360) |
095 |
|
|
Imobilizări corporale |
100 |
|
|
Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
122 |
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170) |
128 |
|
|
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
Conversia valutară |
140 |
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării |
170 |
|
|
Rezultatul reportat |
190 |
|
|
Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
Alte rezerve |
210 |
|
|
(-) Acţiuni proprii |
240 |
|
|
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului |
250 |
|
|
(-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255) |
300 |
|
|
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
Administrator, Numele şi prenumele
Semnătura . . . . . . . . . . |
Întocmit Numele şi prenumele
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."
5. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie . . . . . . . . . . " se modifică şi va avea următorul cuprins:
"CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . .
20 |
|
- lei - |
Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent *) |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) |
010 |
|
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) |
090 |
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
150 |
|
|
Venituri din dividende (poz.191+192) |
160 |
|
|
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
Venituri din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate (poz.193+194) |
192 |
|
|
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
Venituri din taxe si comisioane |
200 |
|
|
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) |
210 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) |
220 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea altor active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net |
280 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
(Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) |
355 |
|
|
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380) |
360 |
|
|
(Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
(Alte cheltuieli administrative) |
380 |
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) |
390 |
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investiţiilor imobiliare) |
410 |
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) |
425 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450) |
430 |
|
|
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente şi garanţii date) |
440 |
|
|
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) |
460 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) |
510 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) |
520 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor imobiliare) |
540 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte |
600 |
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200-210+220+280+287+290+300+ 310+330+340-350-360-390+425-430460-510-520+580+600) |
610 |
|
|
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) |
620 |
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) |
630 |
|
|
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare (poz.650-660) |
640 |
|
|
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) |
660 |
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI (poz.630+ 640) |
670 |
|
|
Administrator, Numele şi prenumele
Semnătura . . . . . . . . . . |
Întocmit Numele şi prenumele
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
*) Obligaţiei de completare a informaţiilor privind realizările aferente exerciţiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."
6. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30* - "Date informative la data de 31 decembrie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Date informative
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . .
30 |
|
|
- lei - |
I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
A |
B |
1 |
2 |
Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col. 2 + 3 |
din care: |
Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
A |
B |
1 |
2 |
3 |
Plăţi restante - total (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: |
201 |
|
|
|
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
- peste 30de zile |
203 |
|
|
|
- peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
- peste 1 an |
205 |
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
|
|
- alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
|
|
Impozite, taxe şi contribuţii neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
- contribuţia asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz.217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
- restante până la 30 de zile |
217 |
|
|
|
- restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
- restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
- restante după 1 an |
220 |
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz.223 la 226), din care: |
222 |
|
|
|
- restante până la 30 de zile |
223 |
|
|
|
- restante după 30 de zile |
224 |
|
|
|
- restante după 90 de zile |
225 |
|
|
|
- restante după 1 an |
226 |
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite |
227 |
|
|
|
III. Număr de salariaţi |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Număr mediu de salariaţi |
301 |
|
|
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie |
302 |
|
|
IV. Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume |
A |
B |
1 |
Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
- impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
- impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
- subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
- subvenţii aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă*) |
411 |
|
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
412 |
|
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
413 |
|
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
414 |
|
V. Tichete acordate salariaţilor |
Cod poziţie |
Sume |
A |
B |
1 |
Contravaloarea tichetelor acordate salariaţilor |
501 |
|
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alţii decât salariaţii |
502 |
|
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
|
|
- după surse de finanţare (poz. 603 + 604), din care: |
602 |
|
|
- din fonduri publice |
603 |
|
|
- din fonduri private |
604 |
|
|
- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: |
605 |
|
|
- cheltuieli curente |
606 |
|
|
- cheltuieli de capital |
607 |
|
|
VII. Cheltuieli de inovare***) |
Cod |
Exerciţiul financiar |
poziţie |
Precedent |
încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările şi completările ulterioare |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
|
|
XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
Sume Col. l |
%3) Col.2 |
Sume Col. 3 |
%3) Col.4 |
Capital social vărsat3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119+1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
- deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
- deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
- deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
- deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
- cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
- cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
- cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
- deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
- deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
- deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
- deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
|
|
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exerciţiului financiar de către companiile naţionale, societăţile naţionale, societăţile şi regiile autonome****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Total sume, din care: |
1121 |
|
|
- către instituţii publice centrale |
1122 |
|
|
- către instituţii publice locale |
1123 |
|
|
- către alţi acţionari la care statul/ unităţile administrativ teritoriale/ instituţiile publice deţine/ deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1124 |
|
|
XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local şi virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naţionale, societăţilor naţionale, societăţilor şi al regiilor autonome****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Total sume, din care: |
1130 |
|
|
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiului financiar al anului precedent, din care virate: |
1131 |
|
|
- către instituţii publice centrale |
1132 |
|
|
- către instituţii publice locale |
1133 |
|
|
- către alţi acţionari la care statul/ unităţile administrativ teritoriale/ instituţiile publice deţine/ deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1134 |
|
|
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: |
1135 |
|
|
- către instituţii publice centrale; |
1136 |
|
|
- către instituţii publice locale; |
1137 |
|
|
- către alţi acţionari la care statul/ unităţile administrativ teritoriale/ instituţiile publice deţine/ deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1138 |
|
|
XIV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 |
Cod poziţie |
Sume |
A |
B |
1 |
Dividende interimare repartizate4) |
1139 |
|
XV. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
Precedent |
Încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1140 |
|
|
- creanţe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate |
1141 |
|
|
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1142 |
|
|
- creanţe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate |
1143 |
|
|
*) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările şi completările ulterioare şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoanejuridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) şi d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).
2) Se va completa de către instituţiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările şi completările ulterioare.
3) La secţiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 şi col. 4, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
4) La această poziţie se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991, modificarea şi completarea Legii societăţilor nr. 31/1990, precum şi modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
Administrator, Numele şi prenumele
Semnătura . . . . . . . . . . |
Întocmit Numele şi prenumele
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."
7. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie . . . . . . . . . ." se modifică şi va avea următorul cuprins:
"50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . .
Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente
50A |
|
|
- lei - |
Dobânzi |
Cod poziţie |
Venituri |
Cheltuieli |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
Titluri de datorie |
020 |
|
|
|
|
Credite şi avansuri |
080 |
|
|
|
|
Alte active |
150 |
|
|
|
|
Depozite |
160 |
|
|
|
|
Titluri de datorie emise |
230 |
|
|
|
|
Alte datorii financiare |
240 |
|
|
|
|
Alte datorii |
260 |
|
|
|
|
DOBÂNZI |
270 |
|
|
|
|
Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
50B |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri / (-) Pierderi |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Titluri de datorie |
020 |
|
|
Credite şi avansuri |
030 |
|
|
Depozite |
040 |
|
|
Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
Alte datorii financiare |
060 |
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTÂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET |
070 |
|
|
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
50C |
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri/ (-) Pierderi |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe |
010 |
|
|
Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe |
020 |
|
|
Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur |
030 |
|
|
Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe |
040 |
|
|
Instrumente derivate pe mărfuri |
050 |
|
|
Altele |
060 |
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII - NET |
070 |
|
|
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
50D |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri/ (-) Pierderi |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
010 |
|
|
X |
X |
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
020 |
|
|
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
030 |
|
|
X |
X |
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
50E |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri / (-) Pierderi |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Modificări de valoarejustă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întreruptei |
010 |
|
|
Modificări de valoarejustă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit |
020 |
|
|
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere |
030 |
|
|
Partea ineficace din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere |
040 |
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET |
050 |
|
|
Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
50F |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri / (-) Pierderi |
Exerciţiul financiar precedent *) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Investiţii imobiliare |
020 |
|
|
Imobilizări necorporale |
030 |
|
|
Alte active |
040 |
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE |
050 |
|
|
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
50G |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Venituri |
Cheltuieli |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste |
010 |
|
|
|
|
Investiţii imobiliare |
020 |
|
|
|
|
Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare |
030 |
|
|
|
|
Altele |
040 |
|
|
|
|
ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE |
050 |
|
|
|
|
Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
50H |
|
|
- lei - |
|
Cod poziţie |
Câştiguri / (-) Pierderi |
Exerciţiul financiar precedent*) |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
Instrumente de capital |
020 |
|
|
Titluri de datorie |
030 |
|
|
Credite si avansuri |
040 |
|
|
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACŢIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET |
090 |
|
|
din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat |
100 |
|
|
Administrator, Numele şi prenumele
Semnătura . . . . . . . . . . |
Întocmit Numele şi prenumele
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
*) Obligaţiei de completare a informaţiilor privind realizările aferente exerciţiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."
8. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informaţii", formatul subformularului cod 60A - "Active grupate pe categorii de operaţiuni" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Active grupate pe categorii de operaţiuni
60A |
|
|
- lei - |
Denumirea indicatorului |
Cod poziţie |
Amortizări şi ajustări pentru pierderi aşteptate (-)* |
Valoare contabilă |
Valoare contabilă brută |
Exerciţiul financiar precedent |
Exerciţiul financiar încheiat |
Exerciţiul financiar precedent |
Exerciţiul financiar încheiat |
Exerciţiul financiar precedent |
Exerciţiul financiar încheiat |
A |
B |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare |
100 |
|
|
|
|
|
|
- Casa şi alte valori |
110 |
|
|
|
|
|
|
- Casa |
113 |
|
|
|
|
|
|
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri |
116 |
|
|
|
|
|
|
- Alte valori |
119 |
|
|
|
|
|
|
- Cont curent şi depozite la BNR, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
120 |
|
|
|
|
|
|
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) şi creanţe ataşate |
130 |
|
|
|
|
|
|
- Depozite la instituţii de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
140 |
|
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
150 |
|
|
|
|
|
|
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
160 |
|
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
170 |
|
|
|
|
|
|
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
180 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
190 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
195 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
200 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
210 |
|
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu clientela |
300 |
|
|
|
|
|
|
- Creanţe comerciale, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
310 |
|
|
|
|
|
|
- Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
320 |
|
|
|
|
|
|
- Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
330 |
|
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
340 |
|
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
350 |
|
|
|
|
|
|
- Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
360 |
|
|
|
|
|
|
- Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
370 |
|
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
380 |
|
|
|
|
|
|
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
390 |
|
|
|
|
|
|
- Conturi curente debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
400 |
|
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
410 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
420 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
425 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
430 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
440 |
|
|
|
|
|
|
- Creanţe comerciale - abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
450 |
|
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse |
500 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării |
510 |
|
|
|
|
|
|
din care, credite şi creanţe |
511 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
520 |
|
|
|
|
|
|
din care, credite şi creanţe |
521 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
530 |
|
|
|
|
|
|
din care, credite şi creanţe |
531 |
|
|
|
|
|
|
- Instrumente de datorie la cost amortizat |
540 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
550 |
|
|
|
|
|
|
din care, credite şi creanţe |
551 |
|
|
|
|
|
|
- Instrumente derivate |
560 |
|
|
|
|
|
|
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri şi creanţe ataşate |
570 |
|
|
|
|
|
|
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele |
580 |
|
|
|
|
|
|
- Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate |
590 |
|
|
|
|
|
|
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate |
600 |
|
|
|
|
|
|
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate |
610 |
|
|
|
|
|
|
- Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
620 |
|
|
|
|
|
|
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie |
630 |
|
|
|
|
|
|
- Conturi de stocuri |
640 |
|
|
|
|
|
|
- Conturi de regularizare |
650 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
660 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
665 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
670 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
680 |
|
|
|
|
|
|
- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
690 |
|
|
|
|
|
|
Active imobilizate |
700 |
|
|
|
|
|
|
- Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
710 |
|
|
|
|
|
|
- Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun |
720 |
|
|
|
|
|
|
- Dotări pentru unităţile proprii din străinătate |
730 |
|
|
|
|
|
|
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale |
740 |
|
|
|
|
|
|
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
750 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
760 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
765 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
770 |
|
|
|
|
|
|
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
780 |
|
|
|
|
|
|
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar -abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat |
790 |
|
|
|
|
|
|
Acţionari sau asociaţi (+/-)* |
800 |
|
|
|
|
|
|
Total |
900 |
|
|
|
|
|
|
* Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)".
9. În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informaţii", denumirea subformularului cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii" se modifică şi devine 60F - "Unele elemente de capitaluri proprii".
10. În anexă, după capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul II1 "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", cu următorul cuprins:
"CAPITOLUL II CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT1
1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 cu modificările şi completările ulterioare.
1. SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
10. |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
10.01 - ACTIVE |
010 |
1 şi 2 |
101 + 102+ 109+ 1111 + 1112 + ex. 1115±ex.2 1171 + 121 + 1271 + 1311 +ex. 1314 + ex. 1317+1411 ±ex. 1417±ex. 181 ± ex. 182 + ex. 183 + ex. 184 - (± ex. 191+ ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3))- ex. 3566 |
020 |
1 si 2 |
101 + 102 |
030 |
1 şi 2 |
1111 + 1112 + ex. 1115±ex. 1171 ±ex. 181±ex. 182±ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
040 |
1 şi 2 |
109+ 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314±ex. 1317+ 1411 ±ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
050 |
1 si 2 |
3011 +311 (solduri debitoare)4 |
060 |
1 si 2 |
311(solduri debitoare) |
070 |
1 si 2 |
30111 |
080 |
1 si 2 |
30112 |
090 |
1 si 2 |
30113 |
096 |
1 si 2 |
305 |
097 |
1 si 2 |
3051 |
098 |
1 si 2 |
3052 |
099 |
1 si 2 |
3053 |
100 |
1 si 2 |
30212 + 30213 |
120 |
1 si 2 |
30212 |
130 |
1 si 2 |
30213 |
141 |
1 si 2 |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566 |
142 |
1 si 2 |
3031 |
143 |
1 si 2 |
3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
144 |
1 si 2 |
3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
181 |
1 şi 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115±ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1314±ex. 1317 + 1412±ex. 1417 ± 152 ±161 ± ex. 181 ± ex. 182 ±ex. 183 ± ex. 184 - (±ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±231± 243 ±2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 -(±291 ± 292 ± 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) ±304 ± 333 (solduri debitoare) ± 3362 ± 3371 ± ex. 3515 ± ex. 35192 ± ex. 355 ± 3571 ± 371 ± 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 ± 3921 ± 3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ±401 ±402±407±471 ±481±482±483±484±485-(4931 ± 4932 ± 4933 ± 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) ± 508 (sold debitor)5 - ex. 3566 |
182 |
1 si 2 |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
183 |
1 şi 2 |
1113± 1114±ex. 1115±ex. 1171 ± 1312 ± 1313±ex. 1314±ex. 1317 ± 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161± ex.181± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (±ex. 191 ± ex. 192 ± ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±231± 243 ±2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 -(±291 ± 292 ± 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± 333 (solduri debitoare) ±3362± 3371 ± ex. 3515 ± ex. 35192 ± ex. 355 ±3571 ± 371 ± 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 ± 3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 401± 402 ± 407±471 ±481± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 ± 4932 ± 4933 ± 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) ± 508 (sold debitor) - ex. 3566 |
240 |
1 şi 2 |
312 (solduri debitoare) ±313 (solduri debitoare) ±314 (solduri debitoare) ±315 (solduri debitoare) |
250 |
1 si 2 |
316 (solduri debitoare) |
260 |
1 si 2 |
411 ± 412 ± 413 -491 |
261 |
1 si 2 |
411 -491 |
262 |
1 si 2 |
412 |
263 |
1 si 2 |
413 |
270 |
1 si 2 |
432 ± 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
280 |
1 şi 2 |
432 ± 4421 ± 4422 ± 4423 ± 4424 - 46121- 46122 - 46123 -46124 -49212-49231 -49232-49233 -49234 |
290 |
1 si 2 |
4425-46125 -49235 |
300 |
1 si 2 |
431 ±441 -4611-49211 -4922 |
310 |
1 si 2 |
4411 -49221 |
320 |
1 si 2 |
431 +4419-4611-49211 -49222 |
330 |
1 si 2 |
3531 (solduri debitoare) |
340 |
1 si 2 |
35311 (solduri debitoare) |
350 |
1 si 2 |
35312 (solduri debitoare) |
360 |
1 şi 2 |
341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) -ex.393 +421 |
370 |
1 si 2 |
ex.3612 + 363 -ex.393 |
10.02 - DATORII |
010 |
1 si 2 |
3012 + 311(solduri creditoare) |
020 |
1 si 2 |
311 (solduri creditoare) |
030 |
1 si 2 |
30121 |
040 |
1 si 2 |
30122 |
050 |
1 si 2 |
30123 |
060 |
1 si 2 |
30129 |
070 |
1 si 2 |
3022 |
080 |
1 si 2 |
30221 |
090 |
1 si 2 |
30222 |
100 |
1 si 2 |
30229 |
110 |
1 şi 2 |
112± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 + 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556 |
120 |
1 şi 2 |
112+ 1172 + 122 + 1272 + 132 ± 142± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ±241 +2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 |
130 |
1 şi 2 |
±321 + 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 |
140 |
1 şi 2 |
±162±ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556 |
150 |
1 şi 2 |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
160 |
1 si 2 |
316 (solduri creditoare) |
170 |
1 si 2 |
551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
180 |
1 si 2 |
5523 + 5525 + ex.5527 |
190 |
1 si 2 |
5526 |
200 |
1 si 2 |
554 |
210 |
1 si 2 |
553 |
220 |
1 si 2 |
551 |
230 |
1 si 2 |
5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559 |
240 |
1 si 2 |
3531 (solduri creditoare) |
250 |
1 si 2 |
35311 (solduri creditoare) |
260 |
1 si 2 |
35312 (solduri creditoare) |
280 |
1 şi 2 |
341 (sold creditor) +3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
|
10.03 - CAPITALURI PROPRII |
010 |
1 si 2 |
501± 504 |
020 |
1 si 2 |
5012 ± ex.504 |
030 |
1 si 2 |
5011±ex.504 |
040 |
1 si 2 |
511 -5291 |
050 |
1 si 2 |
502 + 527 ± ex.5292 ± ex.524 |
060 |
1 si 2 |
527 ± ex.524 |
070 |
1 si 2 |
502 ± ex.5292 ± ex.524 |
080 |
1 si 2 |
± 525 ± ex.5292 ± ex.524 |
090 |
1 si 2 |
516 ±521 ±522 ±523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 |
095 |
1 si 2 |
516± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 |
100 |
1 si 2 |
5162± ex.524 |
110 |
1 si 2 |
5161± ex.524 |
120 |
1 si 2 |
± ex.5292 ± ex.524 |
122 |
1 si 2 |
± ex.526 ± ex.524 |
320 |
1 si 2 |
± 5221 ± ex.524 |
330 |
1 si 2 |
± 5232 ± 5233 ± ex.524 |
340 |
1 si 2 |
± 5233 ± ex.524 |
350 |
1 si 2 |
± 5232 ± ex.524 |
360 |
1 si 2 |
± 528 ± ex.524 |
128 |
1 si 2 |
± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 |
130 |
1 si 2 |
± ex.5231 ± ex.524 |
140 |
1 si 2 |
±521± ex.524 |
150 |
1 si 2 |
± ex.5231 ± ex.524 |
155 |
1 si 2 |
± 5222 ± 5223 ± ex.524 |
165 |
1 si 2 |
± 5234 ± ex.524 |
170 |
1 si 2 |
± ex.526 ± ex.524 |
190 |
1 si 2 |
± ex. 524 ± 5811± 5814 ± 5815 ±5816± 5817 |
200 |
1 si 2 |
± 5812 ± 5813 |
210 |
1 si 2 |
512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex.524 |
240 |
1 si 2 |
(-) 503 |
250 |
1 si 2 |
±591 |
255 |
1 si 2 |
-592 |
2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
3 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
4 în cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
5 în cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 20)
20 |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
010 |
1 şi 2 |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
041 |
1 si 2 |
70331 + ex. 7038 |
051 |
1 şi 2 |
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
080 |
1 şi 2 |
ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 +ex. 7017 + ex. 7018-ex. 6617 + ex. 7037 |
085 |
1 si 2 |
ex. 7037 |
090 |
1 şi 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657 |
120 |
1 şi 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 |
140 |
1 si 2 |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
145 |
1 si 2 |
ex. 6037 |
191 |
1 si 2 |
ex. 70333 |
194 |
1 si 2 |
ex. 70333 |
200 |
1 si 2 |
7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
210 |
1 si 2 |
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 |
220 |
1 si 2 |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 |
231 |
1 si 2 |
70336 - 6033 |
241 |
1 si 2 |
70342 - 6034 |
260 |
1 si 2 |
7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
270 |
1 si 2 |
ex. 7037 - ex. 6037 |
280 |
1 şi 2 |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 -60311 - 60312- 60313 -ex.6061 - 60741 - 60742 -60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
287 |
1 si 2 |
7035 - 6035 |
290 |
1 si 2 |
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
300 |
1 si 2 |
70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
310 |
1 si 2 |
ex. 7061 - ex. 6061 |
330 |
1 si 2 |
746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 |
340 |
1 şi 2 |
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
350 |
1 şi 2 |
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
360 |
1 si 2 |
6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
370 |
1 si 2 |
611 +612 + 617 |
380 |
1 si 2 |
6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
390 |
1 si 2 |
651 + 652 |
400 |
1 si 2 |
ex. 652 |
410 |
1 si 2 |
ex. 652 |
420 |
1 si 2 |
651 |
430 |
1 si 2 |
6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
440 |
1 si 2 |
ex. 6651 - ex. 7651 |
450 |
1 şi 2 |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -7654 - 7655 - 7659 |
460 |
1 şi 2 |
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767 |
481 |
1 si 2 |
66311 +ex. 668 -76311 - ex. 767 |
491 |
1 şi 2 |
6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 -76312 - 76321 - 76324 - 76431 -76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
510 |
1 si 2 |
6641 - 7641 |
520 |
1 si 2 |
6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
530 |
1 si 2 |
ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423 |
540 |
1 si 2 |
ex. 66423 - ex. 76423 |
550 |
1 si 2 |
ex. 66422 |
560 |
1 si 2 |
ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422 |
570 |
1 si 2 |
6633 - 7633 |
580 |
1 si 2 |
ex.74997 |
600 |
1 si 2 |
ex. 74997- 633 |
620 |
1 si 2 |
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
660 |
1 si 2 |
ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
670 |
1 si 2 |
±591 |
3. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 50)
Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)
50A |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
020 |
1 si 2 |
ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 |
|
3 si 4 |
ex.6037 |
080 |
1 şi 2 |
ex.7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
|
3 si 4 |
ex.6037 |
150 |
1 şi 2 |
ex. 7011 +7012 + 70131 +ex. 70134 + 70141 +ex. 7017+ ex. 7018-ex. 6617+ ex. 7037 |
|
3 si4 |
ex.6037 |
160 |
1 si 2 |
ex.7037 |
|
3 şi 4 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 |
230 |
1 si 2 |
ex.7037 |
|
3 si 4 |
6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 |
240 |
1 si 2 |
ex.7037 |
|
3 si 4 |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 |
260 |
1 si 2 |
ex.7037 |
|
3 si 4 |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
270 |
1 şi 2 |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 +7052 + 7058-66447 |
|
3 şi 4 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 +6051 + 6052 + 6657 |
Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)
50B |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
020 |
1 si 2 |
ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 |
030 |
1 si 2 |
ex. 70336 - ex. 6033 |
040 |
1 si 2 |
ex. 7037 - ex. 6037 |
050 |
1 si 2 |
7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
060 |
1 si 2 |
ex. 7037 - ex. 6037 |
070 |
1 si 2 |
70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex.6037 |
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)
50C |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
010 |
1 şi 2 |
ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749 |
020 |
1 şi 2 |
ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749 |
030 |
1 si 2 |
ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 |
040 |
1 şi 2 |
ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 |
050 |
1 si 2 |
70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 |
060 |
1 şi 2 |
ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 -ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 |
070 |
1 şi 2 |
70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749-60311 - 60312- 60313 - ex. 606160741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)
50D |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
010 |
1 si 2 |
70321 - 60321 - ex. 60323 |
020 |
1 si 2 |
70322 - 60322 - ex. 60323 |
|
3 si4 |
ex 70322 - ex 60322 |
030 |
1 si 2 |
70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)
50E |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
010 |
1 si 2 |
70751 + 70752 - 60751 - 60752 |
020 |
1 si 2 |
70753 - 60753 |
030 |
1 si 2 |
ex. 70747 - ex. 60747 |
040 |
1 si 2 |
ex. 70747 - ex. 60747 |
050 |
1 si 2 |
70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (cod 50F)
50F |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
020 |
1 si 2 |
ex. 7462 - ex. 6462 |
030 |
1 si 2 |
7461 -6461 |
040 |
1 si 2 |
ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462 |
050 |
1 si 2 |
746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 |
Alte venituri şi cheltuieli de explotare (cod 50G)
50G |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
010 |
1 si 2 |
7472 |
|
3 si 4 |
6472 |
020 |
1 si 2 |
744 |
|
3 si 4 |
644 |
030 |
1 si 2 |
7042 |
|
3 si 4 |
ex. 609 + ex. 649 |
040 |
1 şi 2 |
709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
|
3 şi 4 |
ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
050 |
1 şi 2 |
7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
|
3 şi 4 |
ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)
50H |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
020 |
1 si 2 |
ex. 7035 - ex. 6035 |
030 |
1 si 2 |
ex. 7035 - ex. 6035 |
040 |
1 si 2 |
ex. 7035 - ex. 6035 |
090 |
1 si 2 |
7035 - 6035 |
100 |
1 si 2 |
ex. 7035 - ex. 6035 |
4. ALTE INFORMAŢII
(cod 60)
Active grupate pe categorii de operaţiuni (cod 60A)
60A |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
100 |
1 si 2 |
- (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) |
|
3 şi 4 |
101 + 102 + 109+ 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 + 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 + 1782 ± 1783 ± 1784 ±181 + 182+183 + 184- (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) |
|
5 şi 6 |
101 + 102 + 109+ 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152±161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 + 1782 ± 1783 ± 1784 ±181±182±183±184- (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
110 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 +ex,1921) |
|
3 si 4 |
101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921) |
|
5 si 6 |
101 + 102+ 109 |
113 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
101 |
|
5 si 6 |
101 |
116 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
102 |
|
5 si 6 |
102 |
119 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
3 si 4 |
109-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
5 si 6 |
109 |
120 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
3 şi 4 |
111± 1171-(±ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex.1921) |
|
5 si 6 |
111 ± 1171 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
130 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
3 şi 4 |
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex.1921) |
|
5 si 6 |
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
140 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
3 şi 4 |
1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 -(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 1911+ex.l921) |
|
5 si 6 |
1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317-(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
150 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.1921) |
|
3 şi 4 |
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex.1921) |
|
5 si 6 |
1411 + 1412± 1417 -(±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
160 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex.l921) |
|
3 şi 4 |
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 1911+ex.l921) |
|
5 şi 6 |
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
170 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 +ex,1921) |
|
3 şi 4 |
1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 +ex,1921) |
|
5 si 6 |
1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
180 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 + ex,1921) |
|
3 şi 4 |
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -ex.3566-(ex. 1911 +ex,1921) |
|
5 şi 6 |
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
190 |
1 si 2 |
-(ex. 1911 +ex,1921) |
|
3 şi 4 |
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 +ex,1921) |
|
5 si 6 |
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
195 |
1 si 2 |
-(19121 + 19221) |
|
3 şi 4 |
± 1782± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19121 + 19221) |
|
5 si 6 |
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
200 |
1 si 2 |
-(19122+ 19222) |
|
3 şi 4 |
+ 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19122+ 19222) |
|
5 si 6 |
+ 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
210 |
1 şi 2 |
-(±1913 ± 1923) |
|
3 şi 4 |
± 1784± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(±1913 ± 1923) |
|
5 si 6 |
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
300 |
1 si 2 |
-(2911 +29121 +29122+ 29123 ±2913 + 2921 +29221 +29222 + 29223 ±2923) |
|
3 şi 4 |
+ 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ±25171 + 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) |
|
5 şi 6 |
+ 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ±25171 + 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 |
310 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
320 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 si 4 |
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911+ ex.2921) |
|
5 si 6 |
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
330 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
340 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 +ex.2921) |
|
5 si 6 |
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
350 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 +ex.2921) |
|
5 si 6 |
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
360 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 + ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
370 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
380 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 +ex.2921) |
|
5 si 6 |
2311 + 2312 + 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
390 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 + ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
5 şi 6 |
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
400 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 + ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2511 (solduri debitoare) ±25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
5 şi 6 |
2511 (solduri debitoare) ±25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
410 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 + ex.2921) |
|
3 şi 4 |
2611 ±2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
2611 ±2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
420 |
1 si 2 |
-(ex. 2911 +ex.2921) |
|
3 si 4 |
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) |
|
5 si 6 |
± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
425 |
1 si 2 |
-(29121 +29221) |
|
3 si 4 |
+ 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29121 + 29221) |
|
5 si 6 |
+ 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
430 |
1 si 2 |
-(29122 + 29222) |
|
3 si 4 |
+ 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29122 + 29222) |
|
5 si 6 |
+ 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
440 |
1 şi 2 |
-(±2913 ±2923) |
|
3 şi 4 |
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 2913 ± 2923) |
|
5 si 6 |
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
450 |
1 si 2 |
-(29123 + 29223) |
|
3 si 4 |
+ 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29123 + 29223) |
|
5 si 6 |
+ 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
500 |
1 şi 2 |
- (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) |
|
3 şi 4 |
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ±381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 -(3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 ) |
|
5 şi 6 |
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ±381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 -(3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 |
510 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
3011 |
|
5 si 6 |
3011 |
511 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
30113 |
|
5 si 6 |
30113 |
520 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
3021 |
|
5 si 6 |
3021 |
521 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
30213 |
|
5 si 6 |
30213 |
530 |
1 şi 2 |
-ex. 52231 |
|
3 si 4 |
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 |
|
5 si 6 |
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 |
531 |
1 si 2 |
- ex. 52231 |
|
3 si 4 |
3033 + ex.3037 - ex. 3566 |
|
5 si 6 |
3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231 |
540 |
1 si 2 |
-ex. 3911 |
|
3 si 4 |
3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 |
|
5 si 6 |
3041 + 3047 - ex. 3566 |
550 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
3051 + 3052 + 3053 |
|
5 si 6 |
3051 + 3052 + 3053 |
551 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
3053 |
|
5 si 6 |
3053 |
560 |
1 si 2 |
- |
|
3 şi 4 |
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
|
5 şi 6 |
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
570 |
1 şi 2 |
-ex. 3921 |
|
3 şi 4 |
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921 |
|
5 şi 6 |
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 |
580 |
1 si 2 |
- ex. 3921 |
|
3 si 4 |
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 |
|
5 si 6 |
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) |
590 |
1 si 2 |
-ex. 3921 |
|
3 si 4 |
3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
5 si 6 |
3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
600 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 |
|
5 si 6 |
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 |
610 |
1 si 2 |
- |
|
3 şi 4 |
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 |
|
5 şi 6 |
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 |
620 |
1 si 2 |
-ex. 3921 |
|
3 şi 4 |
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -ex. 3921 |
|
5 si 6 |
3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
630 |
1 si 2 |
- ex. 3921 |
|
3 si 4 |
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
5 si 6 |
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
640 |
1 si 2 |
-393 |
|
3 si 4 |
361 +362 + 363 -393 |
|
5 si 6 |
361 +362 + 363 |
650 |
1 si 2 |
-ex. 3921 |
|
3 şi 4 |
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
5 şi 6 |
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
660 |
1 şi 2 |
- (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231) |
|
3 si 4 |
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921) |
|
5 si 6 |
± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 |
665 |
1 si 2 |
-(39121 +39221 +52232) |
|
3 si 4 |
+ 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) |
|
5 si 6 |
+ 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 |
670 |
1 si 2 |
-(39122 + 39222 + 52233) |
|
3 si 4 |
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) |
|
5 si 6 |
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 |
680 |
1 şi 2 |
-(±3913 + 3923 + 52234) |
|
3 şi 4 |
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) |
|
5 si 6 |
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 ± 52234 |
690 |
1 si 2 |
- 39223 |
|
3 si 4 |
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223 |
|
5 si 6 |
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
700 |
1 şi 2 |
- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 +4961 + 49621 + 49622 ± 4963) |
|
3 şi 4 |
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 +43 +44± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) |
|
5 şi 6 |
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 +43 +44± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) |
710 |
1 si 2 |
- (ex. 4951 + ex.4961) |
|
3 şi 4 |
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961) |
|
5 şi 6 |
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 |
720 |
1 şi 2 |
-491 |
|
3 si 4 |
411 +412 + 413-491 |
|
5 si 6 |
411 +412 + 413 |
730 |
1 si 2 |
- |
|
3 si 4 |
421 |
|
5 si 6 |
421 |
740 |
1 si 2 |
-(461 +492) |
|
3 si 4 |
431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492) |
|
5 si 6 |
431 +432 + 441 +442 |
750 |
1 şi 2 |
-(ex. 4931 +ex.4941) |
|
3 şi 4 |
4711 +4712 + 4713 ± 4717 - (±ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 4931 +ex.4941) |
|
5 si 6 |
4711 +4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
760 |
1 si 2 |
-(ex. 4931 + ex.4941+ ex.4951+ ex.4961) |
|
3 şi 4 |
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 --(ex. 4931 + ex.4941+ ex.4951+ ex.4961) |
|
5 si 6 |
±481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 |
765 |
1 si 2 |
- (ex. 49321 + ex.49421+ ex.49521+ ex.49621) |
|
3 şi 4 |
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex.49421+ ex.49521+ ex.49621) |
|
5 si 6 |
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 |
770 |
1 şi 2 |
- (ex. 49322 + ex.49422+ ex.49522+ ex.49622) |
|
3 şi 4 |
+ 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) -ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422+ ex.49522+ ex.49622) |
|
5 şi 6 |
+ 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) -ex. 3566 |
780 |
1 si 2 |
- (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963) |
|
3 şi 4 |
+ 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 -(± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963) |
|
5 si 6 |
+ 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 |
790 |
1 şi 2 |
-(49323 + 49423) |
|
3 şi 4 |
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (49323 + 49423) |
|
5 si 6 |
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
800 |
1 si 2 |
-ex.3921 |
|
3 si 4 |
508 (sold debitor) - ex. 3921 |
|
5 si 6 |
508 (sold debitor) |
Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)
60B |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
100 |
1 şi 2 |
2511 (solduri creditoare) ±25172± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 |
110 |
1 si 2 |
2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
120 |
1 si 2 |
2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
121 |
1 si 2 |
2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
122 |
1 si 2 |
2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
123 |
1 si 2 |
2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
124 |
1 si 2 |
2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
130 |
1 si 2 |
2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
131 |
1 si 2 |
2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
132 |
1 si 2 |
2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
140 |
1 şi 2 |
±25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 |
Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)
60C |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
100 |
1 si 2 |
514 |
110 |
1 si 2 |
5141 |
120 |
1 si 2 |
5142 |
130 |
1 si 2 |
5143 |
Alte active şi alte datorii contingente (cod 60D)
60D |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
100 |
1 si 2 |
993 |
200 |
1 si 2 |
994 |
Unele elemente de capitaluri proprii (cod 60F)
60F |
|
|
Cod poziţie |
Coloana |
Plan de conturi |
100 |
1 si 2 |
+ ex.5813 ± ex.58173 |
110 |
1 si 2 |
+ 581 ± ex.524 |
120 |
1 si 2 |
+ 5813 |
130 |
1 si 2 |
+ 58173 |
140 |
1 si 2 |
+ 58171 |
150 |
1 si 2 |
+ 591 |
160 |
1 si 2 |
- 592" |
11. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit" litera A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.1. "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)", subpunctele I şi III se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"I. Active (10.01)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
096 = 097 + 098 + 099
100 = 120 + 130
141 = 142 + 143 + 144
181 = 182 + 183
260 = 261 + 262 + 263
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.
. . . . . . . . . .
III. Capitaluri proprii (10.03)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255".
12. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit" litera A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.2. "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:
010 = 041 + 051 + 080 + 085
090 = 120 + 140 + 145
160 = 191 + 192
192 = 193 + 194
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
425 = 426 + 427
430 = 440 + 450
460 = 481 + 491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
630 = 610 - 620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 640".
13. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit" litera A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", subpunctele I, II şi VI se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"I. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:
270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
II. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:
070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
. . . . . . . . . .
VI. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:
050 = 020 + 030 + 040"
14. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit", litera A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", la punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", după subpunctul VII se introduce un nou subpunct, subpunctul VIII, cu următorul cuprins:
"VIII. Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)
Controlul vertical
090 = 020 + 030 + 040"
15. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit", la litera A "Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.6 "Alte informaţii (cod 60)", subpunctul I se modifică şi va avea următorul cuprins:
"I. Active grupate pe categorii de operaţiuni (cod 60A)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelaţii:
col. 5 = col. 3 - col. 1
col. 6 = col. 4 - col. 2
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 trebuie respectate următoarele corelaţii:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800".
16. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit", litera B "Corelaţii între formularele de raportare contabilă anuală", punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"3. Corelaţii între formularul cod 50 şi formularul cod 20
Formular cod 50 |
Reiaţia |
Formuiar cod 20 |
5GA.15G (col. 1) |
= |
G8G (col. 1) |
5GA.15G (col. 2) |
= |
G8G (col. 2) |
5GA.26G (col. 3) |
= |
14G (col. 1) |
5GA.26G (col. 4) |
= |
14G (col. 2) |
5GA.27G (col.1) |
= |
G1G (col. 1) |
5GA.27G (col. 2) |
= |
G1G (col. 2) |
5GA.27G (col. 3) |
= |
G9G (col. 1) |
5GA.27G (col. 4) |
= |
G9G (col. 2) |
5GA (160 + 230 + 240 + 26G) (col. 1) |
= |
G85 (col. 1) |
5GA (160 + 230 + 240 + 26G) (col. 2) |
= |
G85 (col. 2) |
5GA (020 + 080 + 15G) (col. 3) |
= |
145 (col. 1) |
5GA (020 + 080 + 15G) (col. 4) |
= |
145 (col. 2) |
5GB.G7G (col. 1) |
= |
22G (col. 1) |
5GB.G7G (col. 2) |
= |
22G (col. 2) |
5GC.G7G (col. 1) |
= |
28G (col. 1) |
5GC.G7G (col. 2) |
= |
28G (col. 2) |
5GD.G3G (col. 1) |
= |
29G (col. 1) |
50D.030 (col. 2) |
= |
290 (col. 2) |
50E.050 (col. 1) |
= |
300 (col. 1) |
50E.050 (col. 2) |
= |
300 (col. 2) |
50F.050 (col. 1) |
= |
330 (col. 1) |
50F.050 (col. 2) |
= |
330 (col. 2) |
50G.050 (col. 1) |
= |
340 (col. 1) |
50G.050 (col. 2) |
= |
340 (col. 2) |
50G.050 (col. 3) |
= |
350 (col. 1) |
50G.050 (col. 4) |
= |
350 (col. 2) |
50H.090 (col. 1) |
= |
287 (col. 1) |
50H.090 (col. 2) |
= |
287 (col. 2)" |
17. În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit", la litera B "Corelaţii între formularele de raportare contabilă anuală", după punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins:
"4. Corelaţii între formularul cod 60 şi formularul cod 10
Formular cod 60 |
Relaţia |
Formular cod 10.03 |
60F.110 (col. 1) |
= |
10.03(190 + 200) (col. 1) |
60F.110 (col. 2) |
= |
10.03(190 + 200) (col. 2)" |
Art. II. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I şi intră în vigoare la data publicării.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României, Mugur Constantin Isărescu |
|
Bucureşti, 29 mai 2019.
Nr. 5.