Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 34 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, şi ale art. 36 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 40 din Legea nr. 127/2011, cu modificările ulterioare, şi ale art. 48 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României (denumite în continuare entităţi), respectiv:
a) instituţiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare; şi
b) instituţiilor prevăzute la art. 2 lit. a)-d) şi f) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2011 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.
Art. 2. - Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului entităţilor răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările contabile aprobate prin prezentul ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă de la 30 iunie 2012, al cărei termen de depunere este până la data de 16 august 2012.
Art. 4. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 5. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
|
Bucureşti, 2 august 2012.
Nr. 10.
ANEXĂ
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
CAPITOLUL I
Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale
1. Generalităţi
1.1. Entităţile au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
1.2. Entităţile întocmesc şi transmit Direcţiei Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât şi prin reţeaua de comunicaţii interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro
1.3. Entităţile depun raportările contabile la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) şi în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă.
În acest sens, entităţile pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă.
Entităţile depun raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnate şi ştampilate, potrivit legii.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora
2.1. Entităţile întocmesc şi depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
2.2. Entităţile completează datele de identificare (denumire, adresa, telefonul şi numărul de înregistrare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se trec codurile care delimitează încadrarea entităţii.
2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
2.4. Entităţile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.
2.5. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
2.7. Entităţile care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează informaţiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.
2.8. Raportările contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.
2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, entităţile primesc de la această direcţie, prin reţeaua de comunicaţii interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro secţiunea "Raportări către BNR" fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.
2.10. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională României. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
2.11. O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
2.12. În adresa de înaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entităţii şi de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, precum şi următoarele:
a) fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe reţeaua de comunicaţii interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;
b) întocmirea şi listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor primite de entitate de la Banca Naţională a României şi Ministerul Finanţelor Publice, iar completarea datelor şi transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări şi a instrucţiunilor tehnice.
2.13. Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.
2.14. În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, cât şi raportări contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
2.15. Organizaţiile cooperatiste de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.
2.16. Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entităţile înfiinţate în cursul anului de raportare, precum şi cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale
3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.
3.2. Netransmiterea fişierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
4. Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale
4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2011, cu modificările şi completările ulterioare.
4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2011.
4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituţiile de credit, cap. III - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituţiile de credit, cap. VI - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.
4.4. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.
(2) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
4.5. Contul de profit şi pierdere (cod 20)
(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.
(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
(3) Entităţile, altele decât instituţiile de credit, înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la poziţia "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.
4.6. Date informative (cod 30)
(1) În formularul "Date informative", la poziţiile 101 şi 102, col. 1, entităţile care au în subordine subunităţi înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârşitul perioadei de raportare.
CAPITOLUL II
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit
Judeţul ....................................................I...I...I
Entitatea: ..............................................
Adresa: localitatea: ......................................
sectorul .......... str. .........................
nr.: .......................................................................
Telefon .............., fax ..............
Numărul din registrul comerţului .......... | Forma de proprietate ..................I...I...I
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
..............................................................
Cod clasă CAEN .....................I..I..I..I..I
Codul unic de înregistrare ...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I |
|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .....
| 10 | | - lei - | | ACTIV | Cod poziţie | Sold la: | | începutul anului | sfârşitul perioadei | | A | B | 1 | 2 | | Numerar şi echivalente de numerar | 010 | | | | - Numerar | 011 | | | | - Depozite la vedere şi echivalente de numerar | 012 | | | | Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 020 | | | | - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 021 | | | | - Instrumente de capitaluri proprii | 022 | | | | - Instrumente de datorie | 023 | | | | - Credite şi creanţe | 024 | | | | Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 030 | | | | - Instrumente de capitaluri proprii | 031 | | | | - Instrumente de datorie | 032 | | | | - Credite şi creanţe | 033 | | | | Active financiare disponibile în vederea vânzării | 040 | | | | - Instrumente de capitaluri proprii | 041 | | | | - Instrumente de datorie | 042 | | | | - Credite şi creanţe | 043 | | | | Împrumuturi şi creanţe | 050 | | | | - Instrumente de datorie | 051 | | | | - Credite şi creanţe | 052 | | | | Investiţii păstrate până la scadenţă | 060 | | | | - Instrumente de datorie | 061 | | | | - Credite şi creanţe | 062 | | | | Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 070 | | | | - Acoperirea valorii juste | 071 | | | | - Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 072 | | | | - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 073 | | | | - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 074 | | | | Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 080 | | | | Imobilizări corporale | 090 | | | | - Imobilizări corporale | 091 | | | | - Investiţii imobiliare | 092 | | | | Imobilizări necorporale | 100 | | | | - Fond comercial | 101 | | | | - Alte imobilizări necorporale | 102 | | | | Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 110 | | | | Creanţe privind impozitele | 120 | | | | - Creanţe privind impozitul curent | 121 | | | | - Creanţe privind impozitul amânat | 122 | | | | Alte active | 130 | | | | Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 140 | | | | Total activ | 150 | | | | Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 200 | | | | - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 201 | | | | - Poziţii scurte | 202 | | | | - Depozite | 203 | | | | - Datorii constituite prin titluri | 204 | | | | - Alte datorii financiare | 205 | | | | Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 210 | | | | - Depozite | 211 | | | | - Datorii constituite prin titluri | 212 | | | | - Alte datorii financiare | 213 | | | | Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 220 | | | | - Depozite | 221 | | | | - Datorii constituite prin titluri | 222 | | | | - Alte datorii financiare | 223 | | | | Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire | 230 | | | | - Acoperirea valorii juste | 231 | | | | - Acoperirea fluxurilor de trezorerie | 232 | | | | - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 233 | | | | - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 234 | | | | Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 240 | | | | Provizioane | 250 | | | | - Provizioane pentru beneficiile angajaţilor | 251 | | | | - Restructurare | 252 | | | | - Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele | 253 | | | | - Angajamente de creditare şi garanţii | 254 | | | | - Alte provizioane | 255 | | | | Datorii privind impozitele | 260 | | | | - Datorii privind impozitul curent | 261 | | | | - Datorii privind impozitul amânat | 262 | | | | Alte datorii | 270 | | | | Capital social rambursabil la cerere | 280 | | | | Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 290 | | | | Total datorii | 300 | | | | Capital social | 400 | | | | - Capital vărsat | 401 | | | | - Capital subscris nevărsat | 402 | | | | Prime de capital | 410 | | | | Alte capitaluri proprii | 420 | | | | - Componenţa de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 421 | | | | - Alte instrumente de capitaluri proprii | 422 | | | | Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: | 430 | | | | - Imobilizărilor corporale | 431 | | | | - Imobilizărilor necorporale | 432 | | | | - Conversiei valutare | 433 | | | | - Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] | 434 | | | | - Activelor financiare disponibile în vederea vânzării | 435 | | | | - Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 436 | | | | - Altor elemente | 437 | | | | Rezerve | 440 | | | | Acţiuni proprii (-) | 450 | | | | Total capitaluri proprii | 460 | | | | Total datorii şi capitaluri proprii | 500 | | |
|
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie .....
| 20 | | - lei - | | Denumirea indicatorului | Cod poziţie | Realizări aferente perioadei de raportare | | precedentă*) | curentă | | A | B | 1 | 2 | | OPERAŢIUNI CONTINUE | X | X | X | | Venituri din dobânzi | 010 | | | | Active financiare disponibile în vederea vânzării | 011 | | | | Împrumuturi şi creanţe | 012 | | | | Investiţii păstrate până la scadenţă | 013 | | | | Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 014 | | | | Alte active | 015 | | | | Cheltuieli cu dobânzile | 020 | | | | Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 021 | | | | Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii | 022 | | | | Alte datorii | 023 | | | | Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere | 030 | | | | Venituri din dividende | 040 | | | | Venituri din taxe şi comisioane | 050 | | | | Cheltuieli cu taxe şi comisioane | 060 | | | | Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 070 | | | | Active financiare disponibile în vederea vânzării | 071 | | | | Împrumuturi şi creanţe | 072 | | | | Investiţii păstrate până la scadenţă | 073 | | | | Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 074 | | | | Altele | 075 | | | | Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net | 080 | | | | Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net | 090 | | | | Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net | 100 | | | | Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)] - net | 110 | | | | Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net | 120 | | | | Alte venituri din exploatare | 130 | | | | Alte cheltuieli de exploatare | 140 | | | | Cheltuieli administrative | 150 | | | | Cheltuieli cu angajaţii | 151 | | | | Cheltuieli generale şi administrative | 152 | | | | Amortizarea | 160 | | | | Imobilizări corporale | 161 | | | | Investiţii imobiliare | 162 | | | | Alte imobilizări necorporale | 163 | | | | (Provizioane) reluări de provizioane | 170 | | | | Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 180 | | | | Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] | 181 | | | | Active financiare disponibile în vederea vânzării | 182 | | | | Împrumuturi şi creanţe | 183 | | | | Investiţii păstrate până la scadenţă | 184 | | | | Deprecierea activelor nefinanciare | 190 | | | | Imobilizări corporale | 191 | | | | Investiţii imobiliare | 192 | | | | Fond comercial | 193 | | | | Alte imobilizări necorporale | 194 | | | | Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 195 | | | | Altele | 196 | | | | Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere | 200 | | | | Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte | 210 | | | | Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare | 220 | | | | Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue | 221 | | | | Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare | 230 | | | | Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare | 240 | | | | Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului | 250 | | |
|
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011.
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
DATE INFORMATIVE
| 30 | | | - lei - | | I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziţie | Număr unităţi | Sume | | A | B | 1 | 2 | | Unităţi care au înregistrat profit | 101 | | | | Unităţi care au înregistrat pierdere | 102 | | |
|
| II. Date privind plăţile restante | Cod poziţie | Total
col. 2 + 3 | din care: | | pentru activitatea curentă | pentru activitatea de investiţii | | A | B | 1 | 2 | 3 | | Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care: | 201 | | | | | Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | | | | | - peste 30 zile | 203 | | | | | - peste 90 zile | 204 | | | | | - peste 1 an | 205 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | | | | | - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate | 207 | | | | | - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | | | | | - contribuţia pentru pensia suplimentară | 209 | | | | | - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj | 210 | | | | | - alte datorii sociale | 211 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri | 212 | | | | | Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 213 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | | | | | Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | | | | | - restante până la 30 zile | 217 | | | | | - restante după 30 zile | 218 | | | | | - restante după 90 zile | 219 | | | | | - restante după 1 an | 220 | | | | | Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | | | | | Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care: | 222 | | | | | - restante până la 30 zile | 223 | | | | | - restante după 30 zile | 224 | | | | | - restante după 90 zile | 225 | | | | | - restante după 1 an | 226 | | | | | Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite | 227 | | | |
|
| III. Număr mediu de salariaţi | Cod poziţie | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Număr mediu de salariaţi | 301 | | | | Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 | | |
|
| IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe | Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 405 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 409 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 411 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | | | Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 413 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | | | Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 415 | | | - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 416 | | | Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care: | 417 | | | - subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor | 418 | | | - subvenţii aferente veniturilor | 419 | | | Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: | 420 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat | 421 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat | 422 | |
|
| V. Tichete de masă | Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor | 501 | |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | | | | - din fonduri publice | 602 | | | | - din fonduri private | 603 | | |
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | | | | - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | | | | - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | | | | - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | | |
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | | |
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | | |
|
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din14 august 2004.
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CAPITOLUL III
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit
şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
Judeţul ...................................................II...I
Entitatea: ..............................................
Adresa: localitatea: ......................................
sectorul .......... strada ....................
nr.: .......................................................................
Telefon .............., fax ..............
Numărul din registrul comerţului .... | Forma de proprietate ..................II...I
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
..............................................................
Cod clasă CAEN .....................I..I..I..I..I
Codul unic de înregistrare ...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I |
|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .....
| 10 | | - lei - | | ACTIV | Cod poziţie | Sold la: | | începutul anului | sfârşitul perioadei | | A | B | 1 | 2 | | Casa şi alte valori | 010 | | | | Creanţe asupra instituţiilor de credit | 030 | | | | - la vedere | 033 | | | | - alte creanţe | 036 | | | | Creanţe asupra clientelei | 040 | | | | Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 050 | | | | - emise de organisme publice | 053 | | | | - emise de alţi emitenţi, din care: | 056 | | | | - obligaţiuni proprii | 058 | | | | Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 060 | | | | Participaţii, din care: | 070 | | | | - participaţii la instituţii de credit | 075 | | | | Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: | 080 | | | | - părţi în cadrul instituţiilor de credit | 085 | | | | Imobilizări necorporale, din care: | 090 | | | | - cheltuieli de constituire | 093 | | | | - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros | 096 | | | | Imobilizări corporale, din care: | 100 | | | | - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii | 105 | | | | Capital subscris nevărsat | 110 | | | | Alte active | 120 | | | | Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate | 130 | | | | Total activ | 140 | | | | Datorii privind instituţiile de credit | 300 | | | | - la vedere | 303 | | | | - la termen | 306 | | | | Datorii privind clientela | 310 | | | | - la vedere | 317 | | | | - la termen | 318 | | | | Datorii constituite prin titluri | 320 | | | | - obligaţiuni | 323 | | | | - alte titluri | 326 | | | | Alte datorii | 330 | | | | Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate | 340 | | | | Provizioane | 350 | | | | - provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | 353 | | | | - provizioane pentru impozite | 355 | | | | - alte provizioane | 356 | | | | Datorii subordonate | 360 | | | | Capital social subscris | 370 | | | | Prime de capital | 380 | | | | Rezerve | 390 | | | | - rezerve legale | 392 | | | | - rezerve statutare sau contractuale | 394 | | | | - alte rezerve | 399 | | | | Rezerve din reevaluare | 400 | | | | Acţiuni proprii (-) | 410 | | | | Rezultatul reportat | | | | | - Profit | 423 | | | | - Pierdere | 426 | | | | Rezultatul exerciţiului financiar | | | | | - Profit | 433 | | | | - Pierdere | 436 | | | | Repartizarea profitului | 440 | | | | Total datorii şi capitaluri proprii | 450 | | | | Datorii contingente, din care: | 600 | | | | - acceptări şi andosări | 603 | | | | - garanţii şi active gajate | 606 | | | | Angajamente, din care: | 610 | | | | - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare | 615 | | |
|
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie .....
| 20 | | - lei - | | Denumirea indicatorului | Cod poziţie | Realizări aferente perioadei de raportare | | precedentă | curentă | | A | B | 1 | 2 | | Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: | 010 | | | | - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix | 015 | | | | Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate | 020 | | | | Venituri privind titlurile | 030 | | | | - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 033 | | | | - Venituri din participaţii | 035 | | | | - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate | 037 | | | | Venituri din comisioane | 040 | | | | Cheltuieli cu comisioane | 050 | | | | Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare | 060 | | | | Alte venituri din exploatare | 070 | | | | Cheltuieli administrative generale | 080 | | | | - Cheltuieli cu personalul, din care: | 083 | | | | - Salarii | 084 | | | | - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: | 085 | | | | - cheltuieli aferente pensiilor | 086 | | | | - Alte cheltuieli administrative | 087 | | | | Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale | 090 | | | | Alte cheltuieli de exploatare | 100 | | | | Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente | 110 | | | | Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente | 120 | | | | Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate | 130 | | | | Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate | 140 | | | | Rezultatul activităţii curente | | | | | - Profit | 153 | | | | - Pierdere | 156 | | | | Venituri extraordinare | 160 | | | | Cheltuieli extraordinare | 170 | | | | Rezultatul activităţii extraordinare | | | | | - Profit | 183 | | | | - Pierdere | 186 | | | | Venituri totale | 190 | | | | Cheltuieli totale | 200 | | | | Rezultatul brut | | | | | - Profit | 213 | | | | - Pierdere | 216 | | | | Impozitul pe profit | 220 | | | | Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus | 230 | | | | Rezultatul net al exerciţiului financiar | | | | | - Profit | 243 | | | | - Pierdere | 246 | | |
|
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
DATE INFORMATIVE
| 30 | | | - lei - | | I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziţie | Număr unităţi | Sume | | A | B | 1 | 2 | | Unităţi care au înregistrat profit | 101 | | | | Unităţi care au înregistrat pierdere | 102 | | |
|
| II. Date privind plăţile restante | Cod poziţie | Total
col. 2 + 3 | din care: | | pentru activitatea curentă | pentru activitatea de investiţii | | A | B | 1 | 2 | 3 | | Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221), din care: | 201 | | | | | Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | | | | | - peste 30 de zile | 203 | | | | | - peste 90 de zile | 204 | | | | | - peste 1 an | 205 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | | | | | - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate | 207 | | | | | - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | | | | | - contribuţia pentru pensia suplimentară | 209 | | | | | - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj | 210 | | | | | - alte datorii sociale | 211 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri | 212 | | | | | Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 213 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | | | | | Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | | | | | - restante până la 30 de zile | 217 | | | | | - restante după 30 de zile | 218 | | | | | - restante după 90 de zile | 219 | | | | | - restante după 1 an | 220 | | | | | Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | | | |
|
| III. Număr mediu de salariaţi | Cod poziţie | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Număr mediu de salariaţi | 301 | | | | Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 | | |
|
| IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe | Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 405 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 409 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 411 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | | | Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 413 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | | | Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 415 | | | - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 416 | | | Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care: | 417 | | | - subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor | 418 | | | - subvenţii aferente veniturilor | 419 | | | Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: | 420 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat | 421 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat | 422 | |
|
| V. Tichete de masă | Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor | 501 | |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | | | | - din fonduri publice | 602 | | | | - din fonduri private | 603 | | |
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | | | | - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | | | | - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | | | | - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | | |
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | | |
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziţie | Sume
- lei - | 30 iunie
anul precedent | 30 iunie
anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | | |
|
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................................................ |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CAPITOLUL IV
Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile
Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
Judeţul ................................................II...I
Entitatea: ..............................................
Adresa: localitatea: ......................................
sectorul .......... strada ....................
nr.: .......................................................................
Telefon .............., fax ..............
Număr din registrul comerţului ...... | Forma de proprietate ..................II...I
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
..............................................................
Cod clasă CAEN .....................I..I..I..I..I
Codul unic de înregistrare ...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I |
|
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .....
| 10 | | - lei - |
ACTIV |
Cod poziţie | Sold la: | | începutul anului | sfârşitul perioadei | | A | B | 1 | 2 | | Casa | 010 | | | | Creanţe asupra instituţiilor de credit | 020 | | | | - la vedere | 023 | | | | - alte creanţe | 026 | | | | Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii | 030 | | | | Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 040 | | | | - emise de organisme publice | 043 | | | | - emise de alţi emitenţi, din care: | 046 | | | | - obligaţiuni proprii | 048 | | | | Imobilizări necorporale, din care: | 050 | | | | - cheltuieli de constituire | 055 | | | | Imobilizări corporale, din care: | 060 | | | | - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii | 065 | | | | Alte active | 070 | | | | Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate | 080 | | | | Total activ | 090 | | |
|
| | - lei - | | DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII | Cod poziţie | Sold la: | | începutul anului | sfârşitul perioadei | | A | B | 1 | 2 | | Datorii privind instituţiile de credit | 300 | | | | - Împrumuturi primite | 303 | | | | - la vedere | 304 | | | | - la termen | 305 | | | | - Alte datorii | 306 | | | | - la vedere | 307 | | | | - la termen | 308 | | | | Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii | 310 | | | | - Împrumuturi primite | 313 | | | | - la vedere | 314 | | | | - la termen | 315 | | | | - Alte datorii | 316 | | | | - la vedere | 317 | | | | - la termen | 318 | | | | Datorii constituite prin titluri | 320 | | | | - obligaţiuni | 323 | | | | - alte titluri | 326 | | | | Alte datorii | 330 | | | | Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate | 340 | | | | Provizioane | 350 | | | | Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi | 360 | | | | - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar | 361 | | | | - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuţiile instituţiilor de credit | 362 | | | | - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanţelor | 363 | | | | - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară | 364 | | | | - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile | 365 | | | | - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii | 366 | | | | - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi | 367 | | | | Rezerve | 370 | | | | Rezerve din reevaluare | 380 | | | | Rezultatul reportat | | | | | - Profit | 393 | | | | - Pierdere | 396 | | | | Rezultatul exerciţiului financiar | | | | | - Profit | 403 | | | | - Pierdere | 406 | | | | Repartizarea profitului | 410 | | | | Total datorii şi capitaluri proprii | 420 | | |
|
| | - lei - |
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI |
Cod poziţie | Sold la: | | începutul anului | sfârşitul perioadei | | A | B | 1 | 2 | | Datorii contingente | 600 | | | | Angajamente | 610 | | |
|
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
...................................................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie .....
| 20 | | - lei - | | Denumirea indicatorului | Cod poziţie | Realizări aferente perioadei de raportare | | precedentă | curentă | | A | B | 1 | 2 | | Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: | 010 | | | | - aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix | 015 | | | | Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate | 020 | | | | Venituri din comisioane | 030 | | | | Cheltuieli cu comisioane | 040 | | | | Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare | 050 | | | | Alte venituri din exploatare | 060 | | | | Cheltuieli administrative generale | 070 | | | | - Cheltuieli cu personalul, din care: | 073 | | | | - Salarii | 074 | | | | - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: | 075 | | | | - cheltuieli aferente pensiilor | 076 | | | | - Alte cheltuieli administrative | 077 | | | | Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale | 080 | | | | Alte cheltuieli de exploatare | 090 | | | | Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
100 | | | | Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente |
110 | | | | Corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii | 120 | | | | Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii | 130 | | | | Rezultatul activităţii curente | | | | | - Profit | 143 | | | | - Pierdere | 146 | | | | Venituri extraordinare | 150 | | | | Cheltuieli extraordinare | 160 | | | | Rezultatul activităţii extraordinare | | | | | - Profit | 173 | | | | - Pierdere | 176 | | | | Venituri totale | 180 | | | | Cheltuieli totale | 190 | | | | Rezultatul brut | | | | | - Profit | 203 | | | | - Pierdere | 206 | | | | Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus | 210 | | | | Rezultatul net al exerciţiului financiar | | | | | - Profit | 223 | | | | - Pierdere | 226 | | |
|
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
........................................................................ |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
DATE INFORMATIVE
| 30 | | | - lei - | | I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziţie | Număr unităţi | Sume | | A | B | 1 | 2 | | Unităţi care au înregistrat profit | 101 | | | | Unităţi care au înregistrat pierdere | 102 | | |
|
| II. Date privind plăţile restante | Cod poziţie | Total col. 2 + 3 | din care: | | pentru activitatea curentă | pentru activitatea de investiţii | | A | B | 1 | 2 | 3 | | Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221), din care: | 201 | | | | | Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | | | | | - peste 30 zile | 203 | | | | | - peste 90 zile | 204 | | | | | - peste 1 an | 205 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: | 206 | | | | | - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate | 207 | | | | | - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | | | | | - contribuţia pentru pensia suplimentară | 209 | | | | | - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj | 210 | | | | | - alte datorii sociale | 211 | | | | | Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri | 212 | | | | | Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 213 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | | | | | Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | | | | | Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care: | 216 | | | | | - restante până la 30 zile | 217 | | | | | - restante după 30 zile | 218 | | | | | - restante după 90 zile | 219 | | | | | - restante după 1 an | 220 | | | | | Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | | | |
|
| III. Număr mediu de salariaţi | Cod poziţie | 30 iunie anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Număr mediu de salariaţi | 301 | | | | Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 302 | | |
|
| IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe | Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: | 401 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 403 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 405 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 406 | | | Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 407 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 408 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: | 409 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 410 | | | Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: | 411 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 412 | | | Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 413 | | | - impozitul datorat la bugetul de stat | 414 | | | Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 415 | | | - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 416 | | | Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care: | 417 | | | - subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor | 418 | | | - subvenţii aferente veniturilor | 419 | | | Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: | 420 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat | 421 | | | - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat | 422 | |
|
| V. Tichete de masă |
Cod poziţie | Sume
- lei - | | A | B | 1 | | Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor | 501 | |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) | Cod poziţie | Sume
- lei - | | 30 iunie anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: | 601 | | | | - din fonduri publice | 602 | | | | - din fonduri private | 603 | | |
|
| VII. Cheltuieli de inovare ***) | Cod poziţie | Sume
- lei - | | 30 iunie anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care: | 701 | | | | - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 702 | | | | - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 703 | | | | - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 704 | | |
|
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziţie | Sume
- lei - | | 30 iunie anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | | |
|
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziţie | Sume
- lei - | | 30 iunie anul precedent | 30 iunie anul curent | | A | B | 1 | 2 | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | | | | Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | | |
|
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Administrator,
...........................
(numele şi prenumele, semnătura)
Ştampila unităţii | Întocmit
...........................
(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)
Nr. de înregistrare în organismul profesional
....................................................................... |
|
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.
CAPITOLUL V
Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit
Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223
230 = 231 + 232 + 233 + 234
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450
500 = 300 + 460
150 = 500
2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163
180 = 181 + 182 + 183 + 184
190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196
220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210
230 = 220 ± 221
250 = 230 ± 240
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plăţile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:
701 = 702 + 703 + 704
CAPITOLUL VI
Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit
şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar
A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
030 = 033 + 036
050 = 053 + 056
300 = 303 + 306
310 = 317 + 318
320 = 323 + 326
350 = 353 + 355 + 356
390 = 392 + 394 + 399
140 = 450
140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 436 - 440
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
030 = 033 + 035 + 037
080 = 083 + 087
153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0
156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0
186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0
213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0
216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0
243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0
246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0 243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plăţile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială
Formular cod 10
coloana 2
433 | Relaţia
= | Formular cod 20
coloana 2
243 | | 436 | = | 246 | Formular cod 20
coloana 2
243 |
= | Formular cod 30
coloana 2
101 | | 246 | = | 102 |
|
CAPITOLUL VII
Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor
în sistemul bancar
A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 367
361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366
090 = 420
090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
223 - 226 = 203 - 206 - 210
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plăţile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială
Formular cod 10
coloana 2
403 | Relaţia
= | Formular cod 20
coloana 2
223 | | 406 | = | 226 | Formular cod 20
coloana 2
223 |
= | Formular cod 30
coloana 2
101 | | 226 | = | 102 |
|
CAPITOLUL VIII
Nomenclator - forme de proprietate
| Codul | Denumirea | | 10 | PROPRIETATE DE STAT | | 11 | Regii autonome | | 12 | Societăţi comerciale cu capital integral de stat | | 13 | Institute naţionale de cercetare-dezvoltare | | 14 | Companii şi societăţi naţionale | | 15 | Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital integral de stat | | 16 | Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome | | 20 | PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat) | | PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) | | 21 | Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin | | 22 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin | | 23 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton | | 24 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin | | PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%) | | 25 | Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin | | 26 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin | | 27 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton | | 28 | Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin | | 29 | Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital majoritar de stat | | 30 | PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole) | | 31 | Societăţi comerciale în nume colectiv | | 32 | Societăţi comerciale în comandită simplă | | 33 | Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni | | 34 | Societăţi comerciale pe acţiuni | | 35 | Societăţi comerciale cu răspundere limitată | | 36 | Societăţi agricole | | 37 | Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare | | 40 | PROPRIETATE COOPERATISTĂ | | 41 | Cooperative de consum | | 42 | Cooperative meşteşugăreşti | | 43 | Cooperative şi asociaţii agricole netransformate | | 44 | Cooperative de credit | | 50 | PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti) |
|