Legislaţie
Acte legislative

Act legislativ

Banca Naţională a României

Normă metodologică din 3.iun.2011
Monitorul Oficial, Partea I 418 15.iun.2011
Intrare în vigoare la 15.iun.2011
privind întocmirea situatiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile institutiilor de credit în scopuri de supraveghere prudentiala

CAPITOLUL I
DISPOZIŢII GENERALE

1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

(3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

CAPITOLUL II
DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

Secţiunea 1
Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind două seturi de informaţii, respectiv informaţii de bază şi informaţii, altele decât cele de bază. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:

a) Informaţii de bază:

(1) FIN 1 - Bilanţul - lunar

(2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere - lunar

b) Informaţii, altele decât cele de bază, care furnizează informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bază:

(1) FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării - trimestrial

(2) FIN 4 – Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire [informaţii cantitative cuprinzând valoarea contabilă şi valoarea noţionalului] - trimestrial

(3) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare - lunar, având următoarea structură:

A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

D - Active financiare disponibile în vederea vânzării

E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă

(4) FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor - lunar, având următoarea structură:

A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs

B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii

(5) FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante - lunar

(6) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit - trimestrial

(7) FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având următoarea structură:

A - Informaţii generale referitoare la depreciere - lunar

B - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii - lunar

C - Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie - semestrial

D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute - semestrial

E - Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale] - semestrial

(8) FIN 10 - Datorii financiare - lunar, având următoarea structură:

A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă

B - Datorii subordonate

(9) FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă, având următoarea structură:

A - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare - semestrial

B - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat - lunar

(10) FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale:valoarea contabilă - anual

(11) FIN 14 – Provizioane - trimestrial

(12) FIN 16 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor – anual, având următoarea structură:

A – Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate

B – Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

C – Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]

(13) FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente - lunar

(14) FIN 19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane - trimestrial

(15) FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere – lunar, având următoarea structură

A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

B – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere

C – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

D – Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere

E – Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

F – Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare

G – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

(16) FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii - trimestrial

(17) FIN 24 - Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea - anual

(18) FIN 40 – Alte informaţii - lunar, având următoarea structură:

A – Active la valoarea brută

B - Depozite atrase de la clientela nebancară

C – Rezerve pentru riscuri bancare

D - Alte active şi datorii contingente

E – Număr de clienţi

Secţiunea 2
Reguli generale de întocmire

4. (1) Prezentele norme metodologice conţin referinţe la prevederile IFRS, la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activităţii instituţiilor de credit, transpuse în reglementările emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială a instituţiilor de credit (denumită în continuare CRD), sau la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , după caz.

(2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.

5. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

6. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.

7. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul „-”).

8. În scopul întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei directe): bănci centrale; administraţii generale; instituţii de credit; alte instituţii financiare; societăţi nefinanciare; gospodăriile populaţiei. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. 8 alin.(7) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.1/2011 privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

(2) În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. 8 alin.(1) –(6) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.1 /2011.

12. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

13. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:

a) denumirea instituţiei de credit;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

(2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

(4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.

14. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.

(2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

(3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

15. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Secţiunea 3
Termenele de transmitere /depunere

16. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:

- cel mult 20 zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;

- în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţiile financiare, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.

(2) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate .

(3) Pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, care înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreuna cu situaţiile financiare anuale publicabile.

(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III
REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

Secţiunea 1
Informaţii de bază

17. FIN 1 – Bilanţul

(1) FIN 1 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;

b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument;

c) poziţia „Numerar” include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi;

d) poziţia ”Capital social rambursabil la cerere” include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentă nu poate clasifica acest tip de părţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevăzute de IFRIC 2;

e) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;

f) poziţia „Rezerve” include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate;

g) poziţia „Acţiuni proprii” are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă;

h) poziţiile „Alte active” şi „Alte datorii” includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 1 - Bilanţul

 
ACTIV Cod 
Poziţie Valoare contabilă
A B 1
Numerar şi echivalente de numerar 010 
- Numerar 011 
- Depozite la vedere şi echivalente de numerar 012 
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020 
- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 021 
- Instrumente de capitaluri proprii 022 
- Instrumente de datorie 023 
- Credite şi creanţe 024 
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin 
profit sau pierdere 030 
- Instrumente de capitaluri proprii 031 
- Instrumente de datorie 032 
- Credite şi creanţe 033 
Active financiare disponibile în vederea vânzării 040 
- Instrumente de capitaluri proprii 041 
- Instrumente de datorie 042 
- Credite şi creanţe 043 
Împrumuturi şi creanţe 050 
- Instrumente de datorie 051 
- Credite şi creanţe 052 
Investiţii păstrate până la scadenţă 060 
- Instrumente de datorie 061 
- Credite şi creanţe 062 
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 070 
- Acoperirea valorii juste 071 
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072 
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de 
rată a dobânzii 073 
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu 
împotriva riscului de rată a dobânzii 074 
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în 
cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080 
Imobilizări corporale 090 
- Imobilizări corporale 091 
- Investiţii imobiliare 092 
Imobilizări necorporale 100 
- Fond comercial 101 
- Alte imobilizări necorporale 102 
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în 
entităţi controlate în comun 110 
Creanţe privind impozitele 120 
- Creanţe privind impozitul curent 121 
- Creanţe privind impozitul amânat 122 
Alte active 130 
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept 
deţinute în vederea vânzării 140 
TOTAL ACTIV 150

 
- lei -
DATORII Cod poziţie Valoare contabilă
A
B
1
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 200 
- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 201 
- Poziţii scurte 202 
- Depozite 203 
- Datorii constituite prin titluri 204 
- Alte datorii financiare 205 
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210 
- Depozite 211 
- Datorii constituite prin titluri 212 
- Alte datorii financiare 213 
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 220 
- Depozite 221 
- Datorii constituite prin titluri 222 
- Alte datorii financiare 223 
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 230 
- Acoperirea valorii juste 231 
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 232 
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 233 
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 234 
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 240 
Provizioane 250 
- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 251 
- Restructurare 252 
- Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele 253 
- Angajamente de creditare şi garanţii 254 
- Alte provizioane 255 
Datorii privind impozitele 260 
- Datorii privind impozitul curent 261 
- Datorii privind impozitul amânat 262 
Alte datorii 270 
Capital social rambursabil la cerere 280 
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 290 
TOTAL DATORII 300

 
- lei -
CAPITALURI PROPRII Cod
Poziţie Valoare contabilă
Capital social 400 
- Capital vărsat 401 
- Capital subscris nevărsat 402 
Prime de capital 410 
Alte capitaluri proprii 420 
- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 421 
- Alte instrumente de capitaluri proprii 422 
Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: 430 
- Imobilizărilor corporale 431 
- Imobilizărilor necorporale 432 
- Conversiei valutare 433 
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] 434 
- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării 435 
- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 436 
- Altor elemente 437 
Rezerve 440 
Acţiuni proprii (-) 450 
TOTAL CAPITALURI PROPRII 460 
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 500

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

18. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

(1) FIN 2 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;

b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă;

c) veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă;

d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;

e) poziţia „Venituri din dobânzi – alte active” include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;

f) poziţia “Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii“ include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;

g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";

h) poziţia „Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)” include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

 
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare
A B 1
OPERAÜ⁹IUNI CONTINUE X X
Venituri din dobânzi 010 
Active financiare disponibile în vederea vânzării 011 
Împrumuturi şi creanţe 012 
Investiţii păstrate până la scadenţă 013 
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014 
Alte active 015 
Cheltuieli cu dobânzile 020 
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021 
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022 
Alte datorii 023 
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere 030 
Venituri din dividende, din care: 040 
Venituri din taxe şi comisioane 050 
Cheltuieli cu taxe şi comisioane 060 
Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070 
Active financiare disponibile în vederea vânzării 071 
Împrumuturi şi creanţe 072 
Investiţii păstrate până la scadenţă 073 
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 074 
Altele 075 
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net 080 
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 090 
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 100 
Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)]- net 110 
Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net 120 
Alte venituri din exploatare 130 
Alte cheltuieli de exploatare 140 
Cheltuieli administrative 150 
Cheltuieli cu angajaţii 151 
Cheltuieli generale şi administrative 152 
Amortizarea 160 
Imobilizări corporale 161 
Investiţii imobiliare 162 
Alte imobilizări necorporale 163 
(Provizioane) reluări de provizioane 170 
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 180 
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] 181 
Active financiare disponibile în vederea vânzării 182 
Împrumuturi şi creanţe 183 
Investiţii păstrate până la scadenţă 184 
Deprecierea activelor nefinanciare 190 
Imobilizări corporale 191 
Investiţii imobiliare 192 
Fond comercial 193 
Alte imobilizări necorporale 194 
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 195 
Altele 196 
Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere 200 
Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 210 
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare 220 
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue 221 
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare 230 
Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 240 
Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului 250

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

Secţiunea a 2-a
Informaţii, altele decât cele de bază

19. FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

(1) La întocmirea situaţiei FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate în funcţie de tipul de risc de bază şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere (OTC) versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs;

b) detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc:

(b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).

Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părţi sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.

Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.

(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.

(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puţin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotaţiile acestuia.

(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadenţă este legată în primul rând de măsura credibilităţii aferente unui anumit credit de referinţă. Contractele prevăd un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre acestea este determinată de performanţa creditului de referinţă. Valoarea la scadenţă depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referinţă.

(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.

(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau pe asigurări).

c) atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate:

(c1) Mărfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri şi pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.

(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comună pe mărfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.

(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile “Mărfuri” sau “Instrumente de capitaluri proprii”), cu expunere la cel puţin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.

d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii");

e) „Valoarea noţionalului” este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului:

(e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noţionalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noţionalului la data raportării;

(e2) valoarea noţionalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noţională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;

(e3) swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;

(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:

- valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unităţi) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulţită cu preţul contractual al unei unităţi;

- valoarea noţionalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulţită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.

(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.

f) coloana „Valoarea noţionalului” pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensări între sumele noţionale;

g) coloana „din care, vândute” se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opţiuni (respectiv pentru „opţiunile OTC”, „opţiunile pe pieţe organizate”, „mărfuri” şi „altele”) şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinătorii opţiunii) entităţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul să exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecţie) a vândut (dă) protecţie contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecţie).

h) datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionării care se califică drept “operaţiuni de acoperire economică“ sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul „din care”). La această poziţie sunt:

- incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (şi nu contabilă) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile „deţinute în vederea tranzacţionării”;

- exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionării, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;

i) valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);

j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entităţii raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecţie);

k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria „deţinute în vederea tranzacţionării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;

l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria „deţinute în vederea tranzacţionării”. Acest principiu se aplică chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.

(2) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

 
- lei -
După tipul de risc După instrument sau după tipul de piaţă Cod Poziţie Valoarea contabilă Valoarea noţionalului
Active
Datorii
Total
din care: vândute
A B C 1
2
3
4
Rata dobânzii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 010 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 020 x
Opţiuni pe pieţe organizate 030 
Alte instrumente pe pieţe organizate 040 x
Din care: operaţiuni de acoperire economică 050 x
Instrumente de capitaluri proprii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 110 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 120 x
Opţiuni pe pieţe organizate 130 
Alte instrumente pe pieţe organizate 140 x
Din care: operaţiuni de acoperire economică 150 x
Curs de schimb Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 210 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 220 x
Opţiuni pe pieţe organizate 230 
Alte instrumente pe pieţe organizate 240 x
Din care: operaţiuni de acoperire economică 250 x
Credit Credit default swap 310 
Credit spread option 320 
Total return swap 330 
Altele 340 
Din care: operaţiuni de acoperire economică 350 x
Mărfuri Total 400 
Din care: operaţiuni de acoperire economică 410 x
Altele Total 500 
Din care: operaţiuni de acoperire economică 510 x
Total instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 600
x
Din care: pieţe la buna înţelegere - instituţii de credit 610
x
Din care: pieţe la buna înţelegere - alte instituţii financiare 620
x
Din care: pieţe la buna înţelegere - altele 630 x

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

20. FIN 4 - Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire

(1) La întocmirea situaţiei FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secţiunii a -2-a a
capitolului III.

(2) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 4 - Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire

 
După tipul de risc După instrument sau după tipul de piaţă Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea noţionalului 
Active Datorii Total din care: vândute
A B C 1 2 3 4
Rata dobânzii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 011 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 012 X
Opţiuni pe pieţe organizate 013 
Alte instrumente pe pieţe organizate 014 X
Instrumente de capitaluri proprii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 021 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 022 X
Opţiuni pe pieţe organizate 023 
Alte instrumente pe pieţe organizate 024 X
Curs de schimb Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 031 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 032 X
Opţiuni pe pieţe organizate 033 
Alte instrumente pe pieţe organizate 034 X
Credit Credit default swap 041 
Credit spread option 042 
Total return swap 043 
Altele 044 
Mărfuri 051 
Altele 061 
Acoperirea valorii juste 070 X
Rata dobânzii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 071 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 072 X
Opţiuni pe pieţe organizate 073 
Alte instrumente pe pieţe organizate 074 X
Instrumente de capitaluri proprii Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 081 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 082 X
Opţiuni pe pieţe organizate 083 
Alte instrumente pe pieţe organizate 084 X
Curs de schimb Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere 091 
Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere 092 X
Opţiuni pe pieţe organizate 093 
Alte instrumente pe pieţe organizate 094 X
Credit Credit default swap 101 
Credit spread option 102 
Total return swap 103 
Altele 104 
Mărfuri 110 
Altele 120 
Acoperirea fluxurilor de trezorerie 200 x
Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 300 x
Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 400 x
Total instrumente derivate de acoperire 500 x
Din care: pieţe la buna înţelegere - instituţii de credit 510 x
Din care: pieţe la buna înţelegere - alte instituţii financiare 520 x
Din care: pieţe la buna înţelegere - altele 530 x

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

21. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

(1) La întocmirea situaţiei FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.

b) împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar.

b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituţiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintă aceasta la data de raportare;

b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calităţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate:

(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entităţi să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;

(b.2.2.) valoarea „Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel individual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B
1
Instrumente de capitaluri proprii 010 
Instrumente de datorie 020 
Bănci centrale 021 
Administraţii generale 022 
Instituţii de credit 023 
Alte instituţii financiare 024 
Societăţi 025 
Credite şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi 035 
Depozitele la vedere şi echivalente de numerar: TOTAL 040

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 5.B – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

 
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A B 1 2
Instrumente de capitaluri proprii 010 X
din care: la cost 011 X
din care: Instituţii de credit 012 X
din care: Alte instituţii financiare 013 X
din care: Societăţi nefinanciare 014 X
Instrumente de datorie 020 
Bănci centrale 021 
Administraţii generale 022 
Instituţii de credit 023 
Alte instituţii financiare 024 
Societăţi 025 
Credite şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi 035 
Retail 036 
Total active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 040

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A B 1 2
Instrumente de capitaluri proprii 010 X
din care: la cost 011 X X
din care: Instituţii de credit 012 X
din care: Alte instituţii financiare 013 X
din care: Societăţi nefinanciare 014 X
Instrumente de datorie 020 
Bănci centrale 021 
Administraţii generale 022 
Instituţii de credit 023 
Alte instituţii financiare 024 
Societăţi 025 
Credite şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi nefinanciare. Societăţi 035 
Societăţi nefinanciare. Retail 036 
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 037 
Gospodării ale populaţiei. Retail 038 
Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 040

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzării

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă a activelor nedepreciate Valoarea justă a activelor depreciate Valoarea contabilă netă Depreciere cumulată [Ajustări pentru depreciere]
A B 1 2 3 4
Instrumente de capitaluri proprii 010 
din care: la cost 011 
din care: Instituţii de credit 012 
din care: Alte instituţii financiare 013 
din care: Societăţi nefinanciare 014 
Instrumente de datorie 020 
Bănci centrale 021 
Administraţii generale 022 
Instituţii de credit 023 
Alte instituţii financiare 024 
Societăţi 025 
Credite şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi 035 
Retail 036 
Total active financiare disponibile în vederea vânzării 040

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă

 
- lei - 
Cod poziţie Active nedepreciate Active depreciate [valoare contabilă brută] Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate Valoare contabilă
A B 1 2 3 4 5 6
Instrumente de datorie 010 
Bănci centrale 011 
Administraţii generale 012 
Instituţii de credit 013 
Alte instituţii financiare 014 
Societăţi 015 
Credite şi creanţe 020 
Bănci centrale 021 
Administraţii generale 022 
Instituţii de credit 023 
Alte instituţii financiare 024 
Societăţi nefinanciare. Societăţi 025 
Societăţi nefinanciare. Retail 026 
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 027 
Gospodării ale populaţiei. Retail 028 
Total împrumuturi şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi 035 
Retail 036 
Total investiţii păstrate până la scadenţă 040

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

22. FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelor

(1) La întocmirea situaţiei FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);

b) semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este următoarea:

b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;

b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;

b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);

b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fără recurs);

b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;

b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;

b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodăriilor", "societăţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);

b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanţă auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);

b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de plată care au fost remise spre încasare);

b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.

c) FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele:

c1) colateralul/garanţia maximă care poate fi luată în considerare în comparaţie cu valoarea netă contabilă a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăşi valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;

c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietăţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietăţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;

c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;

c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a compensa pierderile deţinătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reuşeşte să facă plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie;

c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximă a colateralului/garanţiei care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calităţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.

d) informaţiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 6 – Clasificarea creditelor şi creanţelor

FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs

 
- lei -
Tipuri de credite şi creanţe Cod poziţie Bănci centrale Administraţii generale Instituţii de credit Alte instituţii financiare Societăţi nefinanciare. Societăţi Societăţi nefinanciare. Retail Gospodării ale populaţiei. Societăţi Gospodării ale populaţiei. Retail
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 010 
Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] 020 X 
Alte credite colateralizate 030 X 
Creanţe comerciale 040 X 
Leasing financiar 050 X 
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 060 
Credite de consum 070 X X X 
Alte credite la termen 080 
Altele 090 
Total credite şi creanţe 100 
din care: credite pentru consum colateralizate 110 X X X X X X

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii

 
- lei -
Garanţii şi colaterale Cod poziţie Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] Alte credite colateralizate Garanţii financiare
Rezidenţial Comercial Numerar Altele 
A B 1 2 3 4 5
Credite şi creanţe 100 
din care: Alte instituţii financiare 110 
din care: Societăţi nefinanciare. Societăţi 120 
din care: Societăţi nefinanciare. Retail 130 
din care: Gospodării ale populaţiei. Societăţi 140 
din care: Gospodării ale populaţiei. Retail 150

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi
semnătura

23. FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

(1) La întocmirea situaţiei FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) această situaţie prezintă o analiză a maturităţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate şi se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi şi creanţe, precum şi păstrate până la scadenţă;

b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante;

c) coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii ale oricăror instrumente de datorie şi credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entităţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condiţiile în care există cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;.

d) Elementul "Credite şi creanţe" are două defalcări – în funcţie de contrapartidă şi în funcţie de tipul de produs.

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

 
- lei - 
Cod poziţie Active financiare restante, dar nedepreciate Valoarea contabilă netă a activelor depreciate Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate Garanţii şi alte îmbunătăţiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate şi restante Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)
≤ 90 zile > 90 zile ≤ 180 zile > 180 zile ≤ 1 an > 1 an
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Instrumente de capitaluri proprii 010 X X X X X X X X 
din care: la cost 011 X X X X X X X X 
din care: Instituţii de credit 012 X X X X X X X X 
din care: Alte instituţii financiare 013 X X X X X X X X 
din care: Societăţi nefinanciare 014 X X X X X X X X 
Instrumente de datorie 020 
Bănci centrale 021 X 
Administraţii generale 022 X 
Instituţii de credit 023 X 
Alte instituţii financiare 024 X 
Societăţi 025 X 
Credite şi creanţe 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi nefinanciare. Societăţi 035 
Societăţi nefinanciare. Retail 036 
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 037 
Gospodării ale populaţiei. Retail 038 
După produs: 
La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 041 X X X
Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate) 042 X X X
Alte credite colateralizate 043 X X X
Creanţe comerciale 044 X X X
Leasing financiar 045 X X X
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 046 X X X
Credite de consum 047 X X X
Alte credite la termen 048 X X X
Altele 049 X X X
Total 050 
Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ 060 X X X X X X X X X

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

24. FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit

(1) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit

 
- lei -
Cod poziţie Expunere a maximă la riscul de credit Valoarea cu care orice instrumente derivate de risc de credit diminuează expunerea maximă la riscul de credit Valoarea totală a modificărilor valorii juste atribuibile modificărilor riscului de credit Valoarea modificărilor valorii juste a oricăror instrumente derivate de risc de credit sau instrumente similare Valoarea modificării valorii juste, înregistrată în cursul perioadei, atribuibilă modificărilor riscului de credit al activului financiar Valoarea totală a modificărilor valorii juste a oricăror instrumente derivate de risc de credit, înregistrată de la momentul desemnării
A B 1 2 3 4 5 6
Instrumente de datorie 010 
Credite şi creanţe 020

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

25. FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

(1) Situaţia FIN 9 cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere următoarele:

a) Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de răscumpărare a aceloraşi active (sau a unor active identice) la un preţ fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terţă parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru;

b) următoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare":

b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şi

b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.

c) informaţiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deţinerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanţie de către entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni “repo”, precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni “reverse repo” care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;

d) poziţia "Executări de garanţii [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale".

(2) Periodicitate: Tabelul A – lunar; Tabelul B –lunar; Tabelul C – semestrial; Tabelul D – semestrial; Tabelul E – semestrial.

FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere

 
- lei - 


Cod poziţie Perioada curentă Valoarea cumulată a deprecierii
Creşteri Reluări Total
A B 1 2 3 4
Deprecierea aferentă activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 X X
- Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea) 011 X X X
- Active financiare disponibile în vederea vânzării 012 X X
- Împrumuturi şi creanţe 013 X X
- Investiţii păstrate până la scadenţă 014 X X
Deprecierea aferentă activelor nefinanciare 020 X 
- Imobilizări corporale 021 X 
- Investiţii imobiliare 022 X 
- Fond comercial 023 X X 
- Alte imobilizări necorporale 024 X 
- Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 025 X 
- Altele 026 X 
Total 030 X 
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 040 X X

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 9.B: Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii

 
Cod poziţie Sold iniţial Anulări de ajustări pentru depreciere Majorări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile estimate în cursul perioadei Diminuări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile, estimate în cursul perioadei Alte ajustări¹ Transferuri între conturile de ajustări pentru depreciere Sold final Sume recuperate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere Ajustări de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Instrumente de capitaluri proprii 010 X X X X X X X X 
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual 020 
Instrumente de datorie 030 
Bănci centrale 031 
Administraţii generale 032 
Instituţii de credit 033 
Alte instituţii financiare 034 
Societăţi 035 
Credite şi creanţe 040 
Bănci centrale 041 
Administraţii generale 042 
Instituţii de credit 043 
Alte instituţii financiare 044 
Societăţi nefinanciare. Societăţi 045 
Societăţi nefinanciare. Retail 046 
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 047 
Gospodării ale populaţiei. Retail 048 
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare 050 
Instrumente de datorie 060 
- Bănci centrale 061 
- Administraţii generale 062 
- Instituţii de credit 063 
- Alte instituţii financiare 064 
- Societăţi 065 
Credite şi creanţe 070 
- Bănci centrale 071 
- Administraţii generale 072 
- Instituţii de credit 073 
- Alte instituţii financiare 074 
- Societăţi nefinanciare. Societăţi 075 
- Societăţi nefinanciare. Retail 076 
- Gospodării ale populaţiei. Societăţi 077 
- Gospodării ale populaţiei. Retail 078 
Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate aferente activelor financiare 080 
- Instrumente de datorie 081 X X
- Credite şi creanţe 082 X X
Total 090

¹ Ex. Diferenţe de curs valutar, combinări de întreprinderi, achiziţii şi cedări de filiale etc.

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă a colateralelor deţinute Valoarea justă a colateralelor vândute Din care: colaterale obţinute în cadrul operaţiunilor reverse repo, care au fost vândute Valoarea justă a colateralelor redate în garanţie Din care: colaterale redate în garanţie în cadrul unei operaţiuni repo
A B 1 2 3 4 5â
Active financiare 010 
- Instrumente de capitaluri proprii 011 
- Instrumente de datorie 012 
- Credite şi creanţe 013 
Active nefinanciare 020

¹ Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanţie a colateralului în absenţa situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de către proprietarul colateralului

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute

 
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării 010 
Imobilizări corporale 020 
Investiţii imobiliare 030 
Instrumente de capitaluri proprii şi de datorie 040 
Numerar 050 
Altele 060 
Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 9.E – Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale]

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea cumulată
A B 1
Executări de garanţii [imobilizări corporale] 010

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

26. FIN 10 - Datorii financiare

(1) La întocmirea situaţiei FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevăzută de definiţia din Regulamentul BCE;

a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul
BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea
în funcţie de contrapartidă;

a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

b) poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:

b1) „Certificate de depozite”,

b2) „Carnete şi librete de economii” (inclusiv atunci când sunt dematerializate),

b3) „Obligaţiuni” (convertibile şi neconvertibile),

b4) „Altele”.

c) poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit şi sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontările ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar;

d) pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele:

d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";

d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 10 – Datorii financiare

FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă

 
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit Valoarea de rambursare la scadenţă stabilită contractual
Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere La cost amortizat
A B 1 2 3 4 5
Instrumente derivate 100 X X X
Poziţii scurte 200 X X X X
- Instrumente de capitaluri proprii 210 X X X X
- Instrumente de datorie 220 X X X X
- Credite şi creanţe 230 X X X X
Depozite 300 
Bănci centrale 310 X X
- Conturi curente / Depozite la vedere 311 X X
- Depozite la termen 312 X X
- Depozite rambursabile după notificare 313 X X
- Acorduri de răscumpărare 314 X X
Administraţii generale 320 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 321 X X
- Depozite la termen 322 X X
- Depozite rambursabile după notificare 323 X X
- Acorduri de răscumpărare 324 X X
Instituţii de credit 330 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 331 X X
- Depozite la termen 332 X X
- Depozite rambursabile după notificare 333 X X
- Acorduri de răscumpărare 334 X X
Alte instituţii financiare 340 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 341 X X
- Depozite la termen 342 X X
- Depozite rambursabile după notificare 343 X X
- Acorduri de răscumpărare 344 X X
Societăţi nefinanciare 350 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 351 X X
- Depozite la termen 352 X X
- Depozite rambursabile după notificare 353 X X
- Acorduri de răscumpărare 354 X X
Gospodării ale populaţiei 360 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 361 X X
- Depozite la termen 362 X X
- Depozite rambursabile după notificare 363 X X
- Acorduri de răscumpărare 364 X X
Datorii constituite prin titluri 400 
- Certificate de depozite 410 X X
- Carnete şi librete de economii 420 X X
- Obligaţiuni 430 X X
- Convertibile 431 X X
- Neconvertibile 432 X X
- Altele 440 X X
Alte datorii financiare 500 
Total 600

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 10.B – Datorii subordonate

 
- lei -
Cod
Poziţie Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere La cost amortizat
A B 1 2
Depozite 100 
Datorii constituite prin titluri 200 
Total
300

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

27. FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă

(1) La întocmirea situaţiei FIN 11 se vor avea în vedere că situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind
informaţii cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS
7.27A.

(2) Periodicitate: Tabelul A – semestrial; Tabelul B – lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă

FIN 11.A Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) Câştiguri şi pierderi nerealizate ale perioadei IFRS 7.27B(d) Câştiguri şi pierderi brute [înainte de impozitare] nerealizate [cumulate]
Nivel 2 Nivel 3 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
ACTIVE
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 100 X 
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 110 X 
Instrumente de capitaluri proprii 120 X 
Instrumente de datorie 130 X 
Credite şi creanţe 140 X X 
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 200 X 
Instrumente de capitaluri proprii 210 X 
Instrumente de datorie 220 X 
Credite şi creanţe 230 X X 
Active financiare disponibile în vederea vânzării 300 X X X 
Instrumente de capitaluri proprii 310 X X X 
Instrumente de datorie 320 X X X 
Credite şi creanţe 330 X X X X 
Investiţii păstrate până la scadenţă 400 X X X X X
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 500 X 
DATORII
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 600 X 
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 610 X 
Poziţii scurte 620 X 
Depozite 630 X X 
Datorii constituite prin titluri 640 X 
Alte datorii financiare 650 X X 
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 700 X 
Depozite 710 X X 
Datorii constituite prin titluri 720 X 
Alte datorii financiare 730 X X 
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 800 X

 
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 11.B Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a)
Nivel 2 Nivel 3
A B 1 2 3
ACTIVE 
Împrumuturi şi creanţe 100 
DATORII 
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 200 
Depozite 210 
Datorii constituite prin titluri 220 
Alte datorii financiare 230

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

28. FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale

(1) Situaţia FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.

(2) Periodicitate: anual

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 1
Imobilizări corporale 010 
Modelul reevaluării 011 
Modelul costului 012 
Investiţii imobiliare 020 
Modelul valorii juste 021 
Modelul costului 022 
Alte imobilizări necorporale 030 
Modelul reevaluării 031 
Modelul costului 032

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

29. FIN 14 – Provizioane

(1) Situaţia FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele:

a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcată în următoarele două poziţii:

a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entităţii raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;

a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii:

(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");

(a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);

(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi

(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.

(2) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 14 – Provizioane

 
- lei -
Cod poziţie Provizioane pentru beneficiile angajaţilor Restructurare Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele Angajamente de creditare şi garanţii Alte provizioane Total
Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare Alte beneficii ale angajaţilor
A B 1 2 3 4 5 6 7
Sold iniţial [valoare contabilă la începutul perioadei] 100 
Provizioane suplimentare, inclusiv creşteri ale provizioanelor existente 110 
Valori utilizate 120 
Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei 130 
Creşterea valorii actualizate [ca efect al trecerii timpului] şi efectul oricărei modificări a ratei de actualizare 140 
Alte modificări 150 
Sold final [valoare contabilă la sfârşitul perioadei] 200

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

30. FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

(1) Situaţia FIN 16 prezintă informaţii cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale
entităţii raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează
să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile
separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele
precizări:

a) Tabelul 16A "Componentele activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate şi a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele şi datoriile recunoscute în bilanţ [IAS 19.120A. (f)];

b) Poziţia "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanţ deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziţii şi valoarea recunoscută la poziţia "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziţia "Alte active" din FIN 1;

c) Valoarea poziţiei "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziţia "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul şi la sfârşitul perioadei este prezentată în FIN 14;

d) Tabelul 16B "Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere şi închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale entităţii raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);

e) Valoarea poziţiei "Obligaţii privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor poziţiilor "Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate, finanţate integral sau parţial" şi "Valoarea actualizată a obligaţiilor determinate integral nefinanţate" din tabelul 16A.

f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiţii:

i) Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligaţii privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuţii determinate, cât şi planuri de beneficii determinate) şi contribuţiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19.

ii) Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni, în conformitate cu IFRS 2.

(2) Periodicitate: anual

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

Tabel A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate

 
lei 
Cod poziţie Valoare
A B 1
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate finanţate integral sau parţial 100 
Valoarea justă, active privind planul de beneficii determinate 200 
Instrumente de capitaluri proprii 210 
Instrumente de datorie 220 
Proprietăţi 230 
Alte active 240 
Din care: Instrumente financiare emise de entitate 201 
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate integral nefinanţate 300 
Câştiguri actuariale nerecunoscute 400 
(Pierderi) actuariale nerecunoscute 500 
Costul serviciilor anterioare nerecunoscut 600 
Sume nerecunoscute ca activ, datorită limitelor paragrafului 58(b)din IAS 19 700 
Active privind beneficiile determinate, total 800 
Valoarea obligaţiei din pensii şi alte beneficii post pensionare 900 
Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut ca activ 1000

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

Tabel B - Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

 
lei
Cod poziţie Valoare
A B 1
Obligaţii privind beneficiile determinate [sold iniţial] 100 
Costul serviciului curent 110 
Cheltuiala cu dobânda 120 
Contribuţii plătite de participanţii la plan 130 
Câştiguri şi pierderi actuariale, total 140 
Creşteri (diminuări) din diferenţe de curs valutar 150 
Beneficii plătite 150 
Costul serviciilor anterioare, total 160 
Creşteri (diminuări) rezultate din combinări de întreprinderi (divizări) 170 
Alte creşteri (diminuări) 180 
Obligaţii privind beneficiile determinate [sold final] 200

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]

 
lei
Cod poziţie Perioada curentă
A B 1
Pensii şi cheltuieli similare 100 
Plăţi pe bază de acţiuni 200

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

31. FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

(1) Situaţia FIN 17 cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) “Angajamentele de creditare” reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;

b) “Garanţiile financiare” reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;

c) “Alte angajamente” cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;

d) poziţiile “Angajamente de creditare date – din care: îndoielnice”, “Garanţii financiare date - din care îndoielnice” şi “Alte angajamente date – din care îndoielnice” includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;

e) “Valoarea noţională” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii:

e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şi

e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

 
- lei -
Cod poziţie Valoarea noţională
A B 1
Angajamente de creditare 
Date 110 
- Bănci centrale 111 
- Administraţii generale 112 
- Instituţii de credit 113 
- Alte instituţii financiare 114 
- Societăţi 115 
- Retail 116 
Din care: îndoielnice 117 
Primite 120 
- Bănci centrale 121 
- Administraţii generale 122 
- Instituţii de credit 123 
- Alte instituţii financiare 124 
- Societăţi nefinanciare 125 
- Gospodării ale populaţiei 126 
Garanţii financiare 
Garanţii date 210 
- Bănci centrale 211 
- Administraţii generale 212 
- Instituţii de credit 213 
- Alte instituţii financiare 214 
- Societăţi 215 
- Retail 216 
Din care: îndoielnice 217 
Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) 220 
- Bănci centrale 221 
- Administraţii generale 222 
- Instituţii de credit 223 
- Alte instituţii financiare 224 
- Societăţi 225 
- Retail 226 
Alte angajamente 
Date 310 
- Bănci centrale 311 
- Administraţii generale 312 
- Instituţii de credit 313 
- Alte instituţii financiare 314 
- Societăţi 315 
- Retail 316 
Din care: îndoielnice 317 
Primite 320 
- Bănci centrale 321 
- Administraţii generale 322 
- Instituţii de credit 323 
- Alte instituţii financiare 324 
- Societăţi nefinanciare 325 
- Gospodării ale populaţiei 326

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

32. FIN 19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane

(1) Situaţia FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe si comisioane generate de activităţile bilanţiere şi extrabilanţiere. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) acest formular include veniturile şi cheltuielile din taxe si comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare şi ii) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere nu sunt incluse în această situaţie; acestea sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt amortizate în contul de profit şi pierdere pe durata lor de viaţă reziduală folosind rata efectivă a dobânzii;

b) costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului „Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute pentru tranzacţionare, net” şi „Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, net”], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit şi pierdere;

c) se vor avea în vedere definiţiile furnizate mai sus pentru situaţia FIN 17, precum şi cele ce urmează:

i) “Titluri. Emise” - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea titlurilor care nu sunt iniţiate sau emise de entitatea raportoare.

ii) “Titluri. Ordine de transfer” - taxe şi comisioane generate de recepţia, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.

ii) “Titluri. Altele” - taxe şi comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt iniţiate sau emise de către aceasta.

iii) “Compensare şi decontare” - venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilităţile de compensare şi decontare cu contrapartida.

iv) “Finanţare structurată” - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.

v) “Taxe de administrare din activităţi de securitizare” include venituri din taxe şi comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, şi cheltuieli cu taxe şi comisioane în sarcina entităţii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli.

vi) “Altele” include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din “alte angajamente” din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnotelor şi monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultaţii sau servicii.

(2) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN19 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane

 
Cod poziţie Venituri şi cheltuieli ale perioadei curente
A B 1
Venituri din taxe şi comisioane 100 
Valori mobiliare 110 
Emisiune 111 
Ordine de transfer 112 
Altele 113 
Compensare şi decontare 120 
Administrarea activelor 130 
Custodie [pe tipuri de clienţi] 140 
Organisme de plasament colectiv 141 
Alţi clienţi instituţionali 142 
Alţii 143 
Servicii de administraţie centrală pentru clienţii instituţionali 150 
Tranzacţii fiduciare 160 
Servicii de plăţi 170 
Resursele clienţilor distribuite dar neadministrate [pe tipuri de produse] 180 
Investiţii colective 181 
Produse de asigurare 182 
Altele 183 
Finanţare structurată 190 
Comisioane de administrare din activităţi de securitizare 200 
Angajamente de finanţare date 210 
Garanţii date 220 
Altele 230 
Cheltuieli cu taxe şi comisioane 300 
Compensare şi decontare 310 
Custodie 320 
Comisioane de administrare pentru activităţi de securitizare 330 
Angajamente de finanţare primite 340 
Garanţii primite 350 
Altele 360

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

33. FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

(1) Situaţia FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câştiguri (sau venituri) şi pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaţia FIN 2.

(2) La completarea situaţiei FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru “dobânzi” prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie şi credite şi creanţe) şi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise şi alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepţia acelora incluse la posturile “Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire”.

b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câştigurile şi pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoaşterii (câştiguri şi pierderi realizate);

c) În tabelul 20C, postul “Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net” din situaţia FIN 2 este defalcat după tipul de instrument şi după clasificarea instrumentelor derivate în funcţie de tipul de risc;

d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale:

i) fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câştiguri minus pierderi, realizate şi nerealizate) a instrumentelor financiare şi a instrumentelor derivate aferente;

ii) câştigurile şi pierderile referitoare la “instrumentele derivate aferente”, inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; şi

iii) câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câştigurile şi pierderile rezultate din instrumentele convertite.

e) Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează:

i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea creditelor şi creanţelor, depozitelor şi titlurilor de datorie (deţinute sau emise);

ii) Instrumente de capitaluri proprii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea acţiunilor, părţilor în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare şi altor instrumente de capitaluri proprii;

iii) Tranzacţii de schimb valutar: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţii pe cursul de schimb şi pe aur;

iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea titlurilor indexate pe riscul de credit;

v) Mărfuri: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea metalelor preţioase (altele decât aur) şi altor mărfuri;

vi) Altele: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.

f) Tabelul 20E detaliază câştigurile şi pierderile aferente contabilităţii de acoperire ;

g) În tabelul 20G, postul “Alte venituri şi cheltuieli din exploatare – leasing operaţional” include, pentru coloana “venituri” câştigurile obţinute şi pentru coloana “cheltuieli” costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităţilor sale de leasing operaţional. Costurile aferente entităţii raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului “Cheltuieli generale şi administrative” din FIN 2.

(3) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

FIN 20 A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

 
Dobânzi Cod poziţie Venituri Cheltuieli
A B 1 2
Instrumente de datorie 020 X
Bănci centrale 021 X
Administraţii generale 022 X
Instituţii de credit 023 X
Alte instituţii financiare 024 X
Societăţi 025 X
Retail 026 X X
Credite şi creanţe 030 X
Bănci centrale 031 X
Administraţii generale 032 X
Instituţii de credit 033 X
Alte instituţii financiare 034 X
Societăţi nefinanciare. Societăţi 035 X
Societăţi nefinanciare. Retail 036 X
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 037 X
Gospodării ale populaţiei. Retail 038 X
Depozite 040 X 
Bănci centrale 041 X 
Administraţii generale 042 X 
Instituţii de credit 043 X 
Alte instituţii financiare 044 X 
Societăţi nefinanciare 045 X 
Gospodării ale populaţiei 046 X 
Datorii constituite prin titluri 050 X 
Alte datorii financiare 060 X

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 B –Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziţie Câştiguri realizate Pierderi realizate
A B 1 2
Active financiare disponibile în vederea vânzării 010 
Împrumuturi şi creanţe 020 
Investiţii păstrate până la scadenţă 030 
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 040 
Altele 050 
Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere : Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

 
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Cod poziţie Câştiguri Pierderi Net
A B 1 2 3
Instrumente de rată a dobânzii şi instrumente derivate legate de acestea 010 X X 
Instrumente de capitaluri proprii şi instrumente derivate legate de acestea 020 X X 
Tranzacţii valutare şi instrumente derivate legate de acestea 030 X X 
Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate legate de acestea 040 X X 
Mărfuri şi instrumente derivate legate de acestea 050 X X 
Altele 060 X X 
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării: Total 100 X X

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziţie Câştiguri Pierderi Modificarea valorii juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A B 1 2 3
Active financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 010 
Datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 020 
Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere: Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

 
Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire Cod poziţie Câştiguri Pierderi
A B 1 2
Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire [inclusiv operaţiuni întrerupte] 010 
Modificarea valorii juste a elementului acoperit atribuibilă riscului acoperit 020 
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere 030 
Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire: Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

 
Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării Cod poziţie Câştiguri Pierderi
A B 1 2
Imobilizări corporale 010 
Investiţii imobiliare 020 
Imobilizări necorporale 030 
Alte active 040 
Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării:Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 20 G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

 
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare Cod poziţie Venituri Cheltuieli
A B 1 2
Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste 010 
Investiţii imobiliare 020 
Leasing operaţional 030 
Altele 040 
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare: Total 100

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

34. FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii

(1) Situaţia FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).

(2) Periodicitate: trimestrial

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii

 
- lei -
Sursele modificării în capitalurile proprii Cod poziţie Capital social Prime de capital Alte capitaluri proprii Rezerve Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare (Acţiuni proprii) (Dividende interimare) Total
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
Sold iniţial [înaintea retratării] 010 
Efectele corecţiilor de erori recunoscute în conformitate cu IAS 8 020 
Efectele modificărilor politicilor contabile recunoscute în conformitate cu IAS 8 030 
Sold iniţial [anul curent] 040 
Emitere de acţiuni ordinare 050 X X X X 
Emitere de acţiuni preferenţiale 060 X X X X 
Emiterea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. warante, opţiuni] 070 X X X X X 
Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. opţiuni, warante] 080 X X X 
Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090 X X X X 
Reducerea capitalului 100 X X X 
Dividende 110 X 
Cumpărare de acţiuni proprii 120 X X X X X 
Vânzare/anulare de acţiuni proprii 130 X X X X X 
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140 X X X X 
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150 X X X X 
Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160 X X X 
Creşterea (diminuarea) capitalurilor proprii care rezultă din combinări de întreprinderi 170 X 
Plăţi pe bază de acţiuni 180 X X X 
Alte creşteri (diminuări) ale capitalurilor proprii 190 X X 
Total rezultat global al anului 200 X X X X X 
Sold final [an curent] 210

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

35. FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

(1) La întocmirea situaţiei FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24.

(2) Periodicitate: anual

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 24 Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea

 
- lei -
Solduri la sfârşitul perioadei Cod poziţie Societatea - mamă şi societăţi care deţin controlul comun asupra entităţii Filiale Entităţi asociate şi asocieri în participaţie Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii - mamă Alte părţi afiliate
A B 1 2 3 4 5
ACTIVE 010 
din care: 
Instrumente de capitaluri proprii 011 
Instrumente de datorie 012 
Credite şi creanţe 013 
din care: active financiare depreciate 014 
DATORII 020 
Din care: 
Depozite 021 
Datorii constituite prin titluri 022 
Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente [valoarea noţională] 030 
Date 031 
Din care: Garanţii financiare şi angajamente de creditare îndoielnice 032 
Primite 033 
Instrumente derivate [valoarea noţională] 040 
Provizioane pentru datorii, garanţii şi angajamente îndoielnice 050

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

36. FIN 40 - Alte informaţii

(1) La întocmirea situaţiei FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Situaţia FIN 40 A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel :

- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;

- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- active imobilizate; şi

- acţionari sau asociaţi.

b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia “Creanţe restante nedepreciate” şi respectiv, “Creanţe depreciate”.

c) Creanţele ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia “Creanţe ataşate şi sume de amortizat”.

d) Creanţele ataşate aferente creanţelor restante nedepreciate şi celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor “Creanţe restante nedepreciate” şi respectiv, “Creanţe depreciate”.

e) Situaţia FIN 40 B prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile, Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE.

f) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia “Datorii ataşate şi sume de amortizat”.

g) Situaţia FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor ;

- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

h) Situaţia FIN 40 D prezintă alte active şi datorii contingente.

i) Situaţia FIN 40 E prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.

(2) Periodicitate: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT :

DATA RAPORTĂRII :

FIN40 - Alte informaţii

FIN 40.A: Active la valoarea brută

 
- lei -
Cod poziţie Amortizări şi ajustări pentru depreciere Active nete Active brute
A B 1 2 3
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100 
- Casa şi alte valori 110 
- Casa 113 
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116 
- Alte valori 119 
- Cont curent şi depozite la BNR 120 
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 130 
- Depozite la instituţii de credit 140 
- Credite acordate instituţiilor de credit 150 
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 160 
- Valori de recuperat 170 
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 180 
- Creanţe restante nedepreciate 190 
- creanţe restante nedepreciate 193 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 196 
- Creanţe depreciate 200 
- creanţe depreciate 203 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 206 
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 210 
Operaţiuni cu clientela 300 
- Creanţe comerciale 310 
- Credite de trezorerie 320 
- Credite de consum şi vânzări în rate 330 
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 340 
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 350 
- Credite pentru investiţii imobiliare 360 
- Alte credite acordate clientelei 370 
- Credite acordate instituţiilor financiare 380 
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 390 
- Conturi curente debitoare 400 
- Valori de recuperat 410 
- Creanţe restante nedepreciate 420 
- creanţe restante nedepreciate 423 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 426 
- Creanţe depreciate 430 
- creanţe depreciate 433 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 436 
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 440 
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500 
- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 510 
din care, credite şi creanţe 511 
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 
din care, credite şi creanţe 521 
- Active financiare disponibile în vederea vânzării 530 
din care, credite şi creanţe 531 
- Investiţii păstrate până la scadenţă 540 
din care, credite şi creanţe 541 
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost 550 
- Instrumente derivate 560 
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 570 
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile 
cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 580 
- Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate 590 
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 600 
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 610 
- Debitori diverşi 620 
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 630 
- Conturi de stocuri 640 
- Conturi de regularizare 650 
- Creanţe restante nedepreciate 660 
- creanţe restante nedepreciate 662 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 665 
- Creanţe depreciate 670 
- creanţe depreciate 672 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 675 
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 680 
Active imobilizate 700 
- Credite subordonate 710 
- Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 720 
- Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 730 
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740 
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 750 
- Creanţe restante nedepreciate 760 
- creanţe restante nedepreciate 762 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 765 
- Creanţe depreciate 770 
- creanţe depreciate 772 
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 775 
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 780 
Acţionari sau asociaţi (+/-)* 800 
Total 900

* Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 40.B – Depozite atrase de la clientela nebancară

 
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Depozite atrase de la clientela nebancară 100 
Conturi curente 110 
Conturi de depozite 120 
- Depozite la vedere 121 
- Depozite la termen 122 
- Depozite colaterale 123 
- Depozite rambursabile după notificare 124 
Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 130 
- Certificate de depozit 131 
- Carnete şi librete de economii 132 
Datorii ataşate şi sume de amortizat 140

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 40.C – Rezerve pentru riscuri bancare

 
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Rezerve pentru riscuri bancare 100 
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110 
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120 
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 40.D – Alte active şi datorii contingente

 
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Alte active contingente 100 
Alte datorii contingente 200

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

FIN 40 E – Număr de clienţi

 
Cod poziţie Număr
A B 1
Număr clienţi, din care : 010 
- Persoane fizice 020 
- Persoane juridice 030

PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
şi ştampila instituţiei de credit PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi
semnătura

CAPITOLUL IV
CORESPONDENŢA² CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

___________

² Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr.27/2010 .

1. FIN 1 - Bilanţul

 
Cod poziţie Plan de conturi
ACTIV
010
101+102+109+1111+1112 + ex³ .1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ⁴ ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)⁵ + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor)
011 101 +102
012 109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor)
020 ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 - ex.3912
021 311(solduri debitoare)
022 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
023 ex.30112
024 ex.30113
030 ex.3021
031 ex.30211
032 ex.30212
033 ex.30213
040 ex.303+ex.305- ex.3912
041 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
042 ex.3032 + ex.3037
043 ex.3033 + ex.3037
050
ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ±ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434±ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494
051 ex.3032+ex.3037+ ex.3041+ex.3047- ex.39111
052 ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ±ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312± ex.2317 + ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2611+ex.2617 ± ex.281± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494
060 ex.304 - ex.3911
061 ex.3041+ex.3047- ex.39111
062 ex.3042 +ex.3047 - ex.39112
070 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)
071 312 (solduri debitoare)
072 313 (solduri debitoare)
073 314 (solduri debitoare)
074 315 (solduri debitoare)
080 316 (solduri debitoare)
090 432+442-4612-49212-4923
091 432+4421+4422+4423+4424 - 46121- 46122- 46123-46124-49212-49231-49232- 49233- 49234
092 4425 - 46125 - 49235
100 431+441-4611-4922
101 4411- 49221
102 431+4419 - 4611- 49211- 49222
110 411+412+413-491
120 ex.3531 (sold debitor)
121 ex.35311 (sold debitor)
122 ex.35312 (sold debitor)
130 3611+ex.3612+3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421
140 ex.3612 +363 - ex.393
DATORII
200 3012 + 311(solduri creditoare)
201 311 (solduri creditoare)
202 30121
203 30122
204 30123
205 30129
210 3022
211 30221
212 30222
213 30229
220 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± 326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537
221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 + ex.356 + 472+ 5312+5322 ± ex.537
222 ±321 ± 322 ± 325 ± 326 +5311+ 5321± ex.537
223 ±162 ±262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356+ 3572+376+ 377 +3791 + 508 (sold creditor)
230 312 (solduri creditoare) +313 (solduri creditoare) +314 (solduri creditoare) +315 (solduri creditoare)
231 312 (solduri creditoare)
232 313 (solduri creditoare)
233 314 (solduri creditoare)
234 315 (solduri creditoare)
240 316 (solduri creditoare)
250 551+552+553+554+555+559
251 552
252 554
253 553
254 ex.551
255 ex.551+555 + 559
260 3531 (sold creditor)
261 35311 (sold creditor)
262 35312 (sold creditor)
270 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) +3799 (solduri creditoare)
CAPITALURI PROPRII
400 501-504
401 5012- ex.504
402 5011- ex.504
410 511
420 502 + 525 + 527+529
421 527
422 502+525 +529
430 516+521+522+523 +526 +524
431 5162
432 5161
433 521
434 523
435 522
436 526
437 524
440 512+513+514+517+519+581±591±592
450 (-)503

³ Sintagma “ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.

⁴ În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma “solduri debitoare”, respectiv, “solduri creditoare” se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.

⁵ În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma “sold debitor”, respectiv, “sold creditor” se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

2. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

 
Cod poziţie Plan de conturi
OPERAŢIUNI CONTINUE
010 ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447+7076
011 ex.70331- ex.66327
012 ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018- ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
013 ex.70341 - ex.66327
014 7076
020 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+ 6022 + 6023 + 6024 + 6025+6026+ 6027+6036+ 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076
021 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+6041 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 +6026 +6027+6036+ ex.6037 + 6051 + 6052
022 6076
040 70333 + ex.70351
050 7019 +7029 +7039 +7049+7059+7069+70749+7071+7072+708
060 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 +60749 + 6071+6072 + 608
070 ex.70336 + ex.70342 +ex.70352 + ex.7036 + ex.7037- ex.6033 - ex.6034 - ex.6035 - ex.6037+(767 - 668)
071 ex.70336+ex.70352 - ex.6033- ex.6035
072 ex.70336 + ex.70342 +(767 - 668) - ex.6033-ex.6034
073 ex.70342- ex.6034
074 ex.7036 +ex.7037- ex.6037
080 ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.742 -ex.60311- ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746 - ex.6312
090 ex.70321+ex.70322- ex.60321- ex.60322
100 70747+70751+70752+70753-60747- 60751- 60752 - 60753
110 7061- 6061
120 ex. 70311+ex.70321+ ex.70336+ ex.70352 +746 +ex.749 - ex.60311- ex.60321- ex. 6033 - ex.6035 - ex.609 - 646
130 7042 +ex.709+741+744+747+748+ex.749+781
140 ex.609 +6311+ 633+641+644+647+ex.649+681
150 6042 + 611+612+617+ 621+ 632 +634+635+641+ex.649
151 611+612+617
152 6042 + 621+ 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649
160 651+652
161 ex.652
162 ex.652
163 651
170 6651+6652+6653+6654+6655 +6659 -765
180 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644
181 66313
182 ex.66311- ex.76311
183 6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321+ 66322 + 66323 +66431+ 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443-761-762 -ex.7631-7632 - 7643 -7644
184 ex.66312 - ex.76312
190 6633+6641+6642-7633-7641-7642
191 ex.66421+ex.66423 - ex.76421- ex.76423
192 ex.66423- ex.76423
193 ex.66422
194 ex.66421+ ex.66422 - ex.76421-76422
195 6641- 7641
196 6633-7633
200 ex.74997
210 ex.74997- 633
221 ex.691+ ex.692- ex.791

3. FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

 
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
010 1 31112 (solduri debitoare)
2 31112 (solduri creditoare)
3 95112
4 ex.95112
020 1 31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)
2 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)
3 95113 + 95111
030 1 31114 (solduri debitoare)
2 31114 (solduri creditoare)
3 95114
4 ex.95114
040 1 31115 (solduri debitoare)
2 31115 (solduri creditoare)
3 95115
050 1 ex.3111 (solduri debitoare)
2 ex.3111 (solduri creditoare)
3 ex.9511
110 1 31121 (solduri debitoare)
2 31121 (solduri creditoare)
3 95121
4 ex.95121
120 1 31122 (solduri debitoare)
2 31122 (solduri creditoare)
3 95122
130 1 31123 (solduri debitoare)
2 31123 (solduri creditoare)
3 95123
4 ex.95123
140 1 31124 (solduri debitoare)
2 31124 (solduri creditoare)
3 95124
150 1 ex.3112 (solduri debitoare)
2 ex.3112 (solduri creditoare)
3 ex.9512
210 1 31133 (solduri debitoare)
2 31133 (solduri creditoare)
3 95151
4 ex.95151
220 1 31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare)
2 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)
3 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
230 1 31135 (solduri debitoare)
2 31135 (solduri creditoare)
3 95153
4 ex.95153
240 1 31136 (solduri debitoare)
2 31136 (solduri creditoare)
3 95154
250 1 ex.3113 (solduri debitoare)
2 ex.3113 (solduri creditoare)
3 ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515
310 1 31141 (solduri debitoare)
2 31141 (solduri creditoare)
3 95161
4 ex.95161
320 1 31142 (solduri debitoare)
2 31142 (solduri creditoare)
3 95162
4 ex.95162
330 1 31143 (solduri debitoare)
2 31143 (solduri creditoare)
3 95163
4 ex.95163
340 1 31144 (solduri debitoare)
2 31144 (solduri creditoare)
3 95164
4 ex.95164
350 1 ex.3114 (solduri debitoare)
2 ex.3114 (solduri creditoare)
3 ex.9516
400 1 3115 (solduri debitoare)
2 3115 (solduri creditoare)
3 9517
4 ex.9517
410 1 ex.3115 (solduri debitoare)
2 ex.3115 (solduri creditoare)
3 ex.9517
500 1 3116 (solduri debitoare)
2 3116 (solduri creditoare)
3 9518
4 ex.9518
510 1 ex.3116 (solduri debitoare)
2 ex.3116 (solduri creditoare)
3 ex.9518
600 1 311 (solduri debitoare)
2 311 (solduri creditoare)
3 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518
610 1 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
2 ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
3 ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
620 1 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
2 ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
3 ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
630 1 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)
2 ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)
3 ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

4. FIN 4 Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire

 
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
011 1 31212 (solduri debitoare)
2 31212 (solduri creditoare)
3 95212
4 ex.95212
012 1 31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)
2 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)
3 95211 + 95213
013 1 31214 (solduri debitoare)
2 31214 (solduri creditoare)
3 95214
4 ex.95214
014 1 31215 (solduri debitoare)
2 31215 (solduri creditoare)
3 95215
021 1 31221 (solduri debitoare)
2 31221 (solduri creditoare)
3 95221
4 ex.95221
022 1 31222 (solduri debitoare)
2 31222 (solduri creditoare)
3 95222
023 1 31223 (solduri debitoare)
2 31223 (solduri creditoare)
3 95223
4 ex.95223
024 1 31224 (solduri debitoare)
2 31224 (solduri creditoare)
3 95224
031 1 31233 (solduri debitoare)
2 31233 (solduri creditoare)
3 95251
4 ex.95251
032 1 31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare)
2 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)
3 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
033 1 31235 (solduri debitoare)
2 31235 (solduri creditoare)
3 95253
4 ex.95253
034 1 31236 (solduri debitoare)
2 31236 (solduri creditoare)
3 95254
041 1 31241 (solduri debitoare)
2 31241 (solduri creditoare)
3 95261
4 ex.95261
042 1 31242 (solduri debitoare)
2 31242 (solduri creditoare)
3 95262
4 ex.95262
043 1 31243 (solduri debitoare)
2 31243 (solduri creditoare)
3 95263
4 ex.95263
044 1 31244 (solduri debitoare)
2 31244 (solduri creditoare)
3 95264
4 ex.95264
051 1 3125 (solduri debitoare)
2 3125 (solduri creditoare)
3 9527
4 ex.9527
061 1 3126 (solduri debitoare)
2 3126 (solduri creditoare)
3 9528
4 ex. 9528
070 1 312 (solduri debitoare)
2 312 (solduri creditoare)
3 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528
071 1 31312 (solduri debitoare)
2 31312 (solduri creditoare)
3 95312
4 ex.95312
072 1 31311 (solduri debitoare) + 31313 (solduri debitoare)
2 31311 (solduri creditoare) + 31313 (solduri creditoare)
3 95311 + 95313
073 1 31314 (solduri debitoare)
2 31314 (solduri creditoare)
3 95314
4 ex.95314
074 1 31315 (solduri debitoare)
2 31315 (solduri creditoare)
3 95315
081 1 31321 (solduri debitoare)
2 31321 (solduri creditoare)
3 95321
4 ex.95321
082 1 31322 (solduri debitoare)
2 31322 (solduri creditoare)
3 95322
083 1 31323 (solduri debitoare)
2 31323 (solduri creditoare)
3 95323
4 ex.95323
084 1 31324 (solduri debitoare)
2 31324 (solduri creditoare)
3 95324
091 1 31333 (solduri debitoare)
2 31333 (solduri creditoare)
3 95351
4 ex.95351
092 1 31331 (solduri debitoare) + 31332 (solduri debitoare) + 31334 (solduri debitoare)
2 31331 (solduri creditoare) + 31332 (solduri creditoare) + 31334 (solduri creditoare)
3 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 95352
093 1 31335 (solduri debitoare)
2 31335 (solduri creditoare)
3 95353
4 ex.95353
094 1 31336 (solduri debitoare)
2 31336 (solduri creditoare)
3 95354
101 1 31341 (solduri debitoare)
2 31341 (solduri creditoare)
3 95361
4 ex.95361
102 1 31342 (solduri debitoare)
2 31342 (solduri creditoare)
3 95362
4 ex.95362
103 1 31343 (solduri debitoare)
2 31343 (solduri creditoare)
3 95363
4 ex.95363
104 1 31344 (solduri debitoare)
2 31344 (solduri creditoare)
3 95364
4 ex.95364
110 1 3135 (solduri debitoare)
2 3135 (solduri creditoare)
3 9537
4 ex.9537
120 1 3136 (solduri debitoare)
2 3136 (solduri creditoare)
3 9538
4 ex.9538
200 1 313 (solduri debitoare)
2 313 (solduri creditoare)
3 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538
300 1 314 (solduri debitoare)
2 314 (solduri creditoare)
3 954
400 1 315 (solduri debitoare)
2 315 (solduri creditoare)
3 955
500 1 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
2 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
3 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
510 1 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) +ex.315 (solduri debitoare)
2 ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)
3 ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
520 1 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)
2 ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)
3 ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
530 1 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri
debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)
2 ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare)
3 ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

5. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare

FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

 
Cod poziţie Plan de conturi
010 ex.30111 + ex.30211 + ex.3031 + ex.305 - ex.3912
020 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
021 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
022 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
023 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
024 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
025 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
030 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)
031 ex.109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392
032 ex.109 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
033 ex.109 + 121 + 1271 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex. 1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
034 ex.109 ± ex.201 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
035 ex.109 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 3515 + 35192 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
040 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)

FIN 5.B – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
011 1 ex.305 - ex.3912
012 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
013 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
014 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
020 1 ex.30112
2 ex.30112
021 1 ex.30112
2 ex.30112
022 1 ex.30112
2 ex.30112
023 1 ex.30112
2 ex.30112
024 1 ex.30112
2 ex.30112
025 1 ex.30112
2 ex.30112
030 1 ex.30113
2 ex.30113
031 1 ex.30113
2 ex.30113
032 1 ex.30113
2 ex.30113
033 1 ex.30113
2 ex.30113
034 1 ex.30113
2 ex.30113
035 1 ex.30113
2 ex.30113
036 1 ex.30113
2 ex.30113
040 1 ex.3011 + ex.305 - ex.3912
2 ex.3011 + ex.305 - ex.3912

FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
Cod poziţie Coloana Planul de conturi
010 1 ex.30211
012 1 ex.30211
013 1 ex.30211
014 1 ex.30211
020 1 ex.30212
2 ex.30212
021 1 ex.30212
2 ex.30212
022 1 ex.30212
2 ex.30212
023 1 ex.30212
2 ex.30212
024 1 ex.30212
2 ex.30212
025 1 ex.30212
2 ex.30212
030 1 ex.30213
2 ex.30213
031 1 ex.30213
2 ex.30213
032 1 ex.30213
2 ex.30213
033 1 ex.30213
2 ex.30213
034 1 ex.30213
2 ex.30213
035 1 ex.30213
2 ex.30213
036 1 ex.30213
2 ex.30213
037 1 ex.30213
2 ex.30213
038 1 ex.30213
2 ex.30213
040 1 ex.3021
2 ex.3021

FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzării

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.3031 + ex.305
2 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
3 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
011 1 ex.305
2 ex.305 - ex.3912
3 ex.305 - ex.3912
4 ex.3912
012 1 ex.3031 + ex.305
2 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
3 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
013 1 ex.3031 + ex.305
2 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
3 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
014 1 ex.3031 + ex.305
2 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
3 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
020 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
021 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
022 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
023 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
024 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
025 1 ex.3032 + ex.3037
2 ex.3032 + ex.3037
3 ex.3032 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
030 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
031 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
032 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
033 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
034 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
035 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
036 1 ex.3033 + ex.3037
2 ex.3033 + ex.3037
3 ex.3033 + ex.3037
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
040 1 ex.303 + ex.305
2 ex.303 + ex.305 – ex.3912
3 ex.303 + ex.305 – ex.3912
4 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912

FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
011 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
012 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
013 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
014 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
015 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
020 1 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + 4941
4 ex.192 + ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + 4942
5 ex.193 + ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + 4943
6 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - 494
2 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
4 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
5 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
6 ± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ±ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
025 1 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
4 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
5 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
026 1 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
4 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
5 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
027 1 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.291 + ex.3921 + ex.4931
4 ex.292 + ex.3922 + ex.4932
5 ex.293 + ex.3923 + ex.4933
6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
028 1 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ±
ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.291 + ex.3921 + ex.4931
4 ex.292 + ex.3922 + ex.4932
5 ex.293 + ex.3923 + ex.4933
6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
030 1 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
2 ± ex.182 ± ex.282 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ± ex.382 ± ex.482
3 ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
4 ex.192 + ex.292 + ex.39111 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
5 ex.193 + ex.293 + ex.39111 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
6 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494
031 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
032 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
033 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
034 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
035 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
036 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911
040 1 ex.304
2 ex.304
3 ex.3911
4 ex.3911
5 ex.3911
6 ex.304 - ex.3911

FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor

FIN 6.A – Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse

 
Cod poziţie Plan de conturi
010 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 + 508 (sold debitor)
020 ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 206 + ex.2312± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
030 ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
040 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
050 ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 - 493
060 ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
070 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
080 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494
090 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392
100 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375+ 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor)
110 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

Notă : Corespondenţele prezentate pentru formularul 6A au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide

FIN 6. B Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale / garanţii

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914
110 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914
120 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914
130 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914
140 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914
150 1 ex.9611
2 ex.9611
3 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
4 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619
5 ex.912 + ex.914

FIN 7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
011 5 ex.305 - ex.3912
012 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
013 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
014 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
020 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
021 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
022 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
023 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
024 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
025 1 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
2 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
3 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
4 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047
5 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
8 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
030 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± 382 - 39112 - 392 ± 482 - 493 - 494
6 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3921 + 4931 + 4941
7 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 4932 + 4942
8 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 +3923 + 4933 +
4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
031 1 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
2 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
3 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
4 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
5 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.382 - ex.392
6 ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921
7 ex.192 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922
8 ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
032 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
8 ex.193 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 +ex.4933 + ex.4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
033 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
8 ex.193 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
034 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
8 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
035 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
8 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
036 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +
ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942
8 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
037 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932
8 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
038 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932
8 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
041 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381
5 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922
042 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
5 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
043 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
5 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
044 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
045 1 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
2 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
3 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
4 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
5 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 493
6 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4931
7 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4932
046 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
5 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
047 1 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
2 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
3 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
4 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047
5 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
6 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
7 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
048 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481
5 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 494
6 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4941
7 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4942
049 1 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
2 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
3 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
4 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381
5 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 ± ex.382 - ex.392
6 ex.191 + ex.291 + ex.3921
7 ex.192 + ex.292 + ex.3922
050 1 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481
2 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481
3 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481
4 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481
5 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.303 + ex.304 + ex.305 ± 382 - ex.391 - 392 ± 482 - 493 - 494
6 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3921 + 4931 + 4941
7 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3922 + 4932 + 4942
8 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3923 + 4933 + 4943
9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
060 9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961

FIN 9 – Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile

FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
2 761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644
011 1 66313
012 1 ex.66311
2 ex.76311
013 1 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
2 761 + 762 + ex.7631 + 7632 + 7643 + 7644
014 1 ex.66312
2 ex.76312
020 1 6633 + 6641 + 6642
2 7633 + 7641 + 7642
4 393 + 491 + 492
021 1 ex.66421 + ex.66423
2 ex.76421 + ex.76423
4 49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234
022 1 ex.66423
2 ex.76423
4 49235
023 1 ex.66422
4 49221
024 1 ex.66421 + ex.66422
2 ex.76421 + 76422
4 49211 + 49222
025 1 6641
2 7641
4 491
026 1 6633
2 7633
4 393
030 1 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 6633 + 6641 + 6642 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443
2 761 + 762 + 763 + 764
4 191 + 192 + 193 + 291 + 292 + 293 + 391 + 392 + 393 + 491 + 492 + 493 + 494 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare
disponibile în vederea vânzării
040 3 7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447

FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961
2 ex.30121
3 ex.30121
4 ex.962
5 ex.962
011 1 ex.961
2 ex.30121
3 ex.30121
4 ex.962
5 ex.962
012 1 ex.961
2 ex.30121
3 ex.30121
4 ex.962
5 ex.962
013 1 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961
2 ex.30121
3 ex.30121
4 ex.962
5 ex.962
020 1 ex.961
2 ex.30121
3 ex.30121
4 ex.962
5 ex.962

FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute

 
Cod Poziţie Plan de conturi
010 ex.363
020 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424
030 ex.4425
040 ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305
050 ex.101 + ex.102
060 ex.3611 + ex.3612 + ex.362
100 ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 ex.3611 + ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442

FIN 9.E – Executări de garanţii – valoarea cumulată [imobilizări corporale]

 
Cod Poziţie Plan de conturi
010 ex.3612 + ex.363 + ex.4425

FIN 10 – Datorii financiare

FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 311 (solduri creditoare)
200 1 30121
210 1 ex.30121
220 1 ex.30121
230 1 ex.30121
300 1 30122
2 ex.30221
3 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472
310 1 ex.30122
2 ex.30221
3 112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
311 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
312 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
313 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1324 ± ex.1327
314 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.151
320 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
321 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
322 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
323 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1324 ± ex.1327
324 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.151
330 1 ex.30122
2 ex.30221
3 122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472
331 1 ex.30122
2 ex.30221
3 122 + 1272 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356
332 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472
333 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.1324 ± ex.1327
334 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.151
340 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
341 1 ex.30122
2 ex.30221
3 2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356
342 1 ex.30122
2 ex.30221
3 2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
343 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2534 ± ex.2537
344 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.241
350 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
351 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
352 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
353 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2534 ± ex.2537
354 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.241
360 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
361 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
362 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
363 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ex.2534 ± ex.2537
364 1 ex.30122
2 ex.30221
3 ± ex.241
400 1 30123
2 ex.30222
3 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326
410 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±321
420 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±322
430 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±325
431 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±ex.325
432 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±ex.325
440 1 ex.30123
2 ex.30222
3 ±326
500 1 30129
2 30229
3 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517+3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor)
600 1 3012 + 311(solduri creditoare)
2 ex.30221 + ex.30222 + 30229
3 112 ± 1172 +122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151± 162 ± 232 ± 241+ 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377+ 3791+472+ 508 (sold creditor)

FIN 10 B Datorii subordonate

 
Cod Poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 ex.30221
2 5312 + 5322 ± ex.537
200 1 ex.30222
2 5311 + 5321 ± ex.537
300 1 ex.30221 + ex.30222
2 531 + 532 ± 537

FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă

 
Cod poziţie Plan de conturi
010 432+4421+4422+4423+4424 - 46121-46122- 46123-46124-49212-49231-49232-49233- 49234
011 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
012 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
020 4425 - 46125 - 49235
021 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
022 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
030 431+4419 - 4611- 49211- 49222
031 ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222
032 ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

FIN 14 – Provizioane

 
Cod Poziţie Col. Plan de Conturi
100 1 5523 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei)
2 5521 (sold la începutul perioadei) +5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) + 5526 (sold la începutul perioadei) + 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei)
3 554 (sold la începutul perioadei)
4 553 (sold la începutul perioadei)
5 ex.551 (sold la începutul perioadei)
6 ex.551 (sold la începutul perioadei) + ex.555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)
7 conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)
110 1 ex.66523 +ex.66525
2 ex.66521 + ex.66522 +ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529
3 ex.6654
4 ex.6653
5 ex.6651
6 ex.6651 + ex.6655 + ex.6659
7 ex.665
120 1 ex.76523 + ex.76525
2 ex.76521 +ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529
3 ex.7654
4 ex.7653
5 ex.7651
6 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659
7 ex.765
130 1 ex.76523+ ex.76525
2 ex.76521+ ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529
3 ex.7654
4 ex.7653
5 ex.7651
6 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659
7 ex.765
140 1 ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 - ex.76523 - ex.76525
2 ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76525 - ex.76526 - ex.76527 - ex.76529
3 ex.6657 + ex.6654 - ex.7654
4 ex.6657 + ex.6653 - ex.7653
5 ex.6657 + ex.6651 - ex.7651
6 ex.6657 + ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 - ex.7651 - ex.7655 - ex.7659
7 ex.6657- ex.765
200 1 5523(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei)
2 5521(sold la sfârşitul perioadei) +5522(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei)+5526(sold la sfârşitul perioadei) +5527(sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei)
3 554 (sold la sfârşitul perioadei)
4 553 (sold la sfârşitul perioadei)
5 ex.551 (sold la sfârşitul perioadei)
6 ex.551(sold la sfârşitul perioadei)+555(sold la sfârşitul perioadei)+559 (sold la sfârşitul perioadei)
7 conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)

FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

 
Cod poziţie Plan de conturi
110 901 + 903 + 9811
111 ex.901 + ex.9811
112 ex.901 + ex.903 + ex.9811
113 ex.901 + ex.9811
114 ex.903 + ex.9811
115 ex.903 + ex.9811
116 ex.903 + ex.9811
117 9811
120 902 + 904
121 ex.902
122 ex.902 + ex.904
123 ex.902
124 ex.904
125 ex.904
126 ex.904
210 911 + 913 + 9812
211 ex.911 + ex.9812
212 ex.911 + ex.913 + ex.9812
213 ex.911 + ex.9812
214 ex.913 + ex.9812
215 ex.913 + ex.9812
216 ex.913 + ex.9812
217 9812
220 912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
221 ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
222 ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
223 ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
224 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
225 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
226 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
310 922 + 971 + 9819
311 ex.922 + ex.971 + ex.9819
312 ex.922 + ex.971 + ex.9819
313 ex.922 + ex.971 + ex.9819
314 ex.922 + ex.971 + ex.9819
315 ex.922 + ex.971 + ex.9819
316 ex.922 + ex.971 + ex.9819
317 9819
320 921+ 972
321 ex.921 + ex.972
322 ex.921 + ex.972
323 ex.921 + ex.972
324 ex.921 + ex.972
325 ex.921 + ex.972
326 ex.921 + ex.972

FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

Tabelul A – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

 
Cod poziţie Col. Plan de conturi
020 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
021 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
022 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
023 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
024 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
025 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
030 1 7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018- 6617 +7021 +7022 +7023 +7024+7027 +7028- 6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + 7041+7048 - 66437+7051+7052+7058- 66447
031 1 7011+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341 - ex.66327
032 1 ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041 +ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ex.7058- ex.66447
033 1 7012+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ ex.7017 +ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437 +ex.7051 +ex.7052 +ex.7058 - ex.66447
034 1 ex.70211 + ex.70212 +ex.7022 +ex.7023 +ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048- ex.66437 +ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
035 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ex.7052+ex.7058- ex.66447
036 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
037 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437
038 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437
040 2 6011+6012+6013 +6014+6015+6022+6023+6024+6025 +6026+ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052
041 2 6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015
042 2 ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6024
043 2 6012+ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6037+ex.6041 + ex.6051 + ex.6052
044 2 ex.6022+ex.6023+ex.6024 +ex.6025 +ex.6026+ ex.6037+ex.6041+ ex.6051 + ex.6052
045 2 ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ ex.6037
046 2 ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ex.6037
050 2 6036 + ex.6051 + ex.6052
060 2 6017 + 6027 + ex.6037

Tabelul B –Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 1 ex.70336 + ex.70352
2 ex.6033 + ex.6035
020 1 ex.70336 + ex.70342 + (767 – 668)*)
2 ex.6033 + ex.6034 + (668 – 767)**)
030 1 ex.70342
2 ex.6034
040 1 ex.7036 + ex.7037
2 ex.6037
100 1 ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7037+(767 – 668)*)
2 ex.6033+ex.6034+ex.6035+ex.6037+(668 – 767)**)

*) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668

**) dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767

Tabel C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

 
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 3 ex.70311+ex.70312+70741-ex.60311-ex.60312-60741
020 3 ex.70311+ex.7035+70742-ex.60311-ex.6035-60742
030 3 ex.7061+70743+ ex.742-ex.6061-60743-ex.6312
040 3 ex.70311+ex.70312+70744-ex.60311-ex.60312-60744
050 3 70745 +ex.742-60745-ex.6312
060 3 ex.70311+ex.70312+70746-ex.60311-ex.60312-60746
100 3 ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ex.7061+ ex.742 -ex.60311-ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746-ex.6061- ex.6312

Tabel D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.70321
2 ex 60321
3 ex 70321- ex 60321
020 1 ex 70322
2 ex 60322
3 ex 70322- ex 60322
100 1 ex 70321+ ex 70322
2 ex 60321+ ex 60322
3 ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322

Tabel E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 70751
2 60751
020 1 70753
2 60753
030 1 70747
2 60747
100 1 70747+70751+70753
2 60747+60751+60753

Tabel F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.7462
2 ex.6462
020 1 ex.7462
2 ex.6462
030 1 7461
2 6461
040 1 ex.749
2 632+ex.609
100 1 746+ex.749
2 ex.609+632+ 646

Tabel G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

 
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.7472
2 ex.6472
020 1 744
2 644
030 1 7042
040 1 ex.709 + 741+747 + 748 + ex.749 + 781
2 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + ex.649 + 681
100 1 7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781
2 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681

FIN 40 – Alte informaţii

TABEL A – Active la valoare brută – coloana 3

 
Cod poziţie Plan de conturi
100 101+102+109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152± 161 ±1741 ± 1761± 181 ± 182
110 101+102+109
113 101
116 102
119 109
120 111
130 121
140 1311 + 1312 + 1313 + 1314
150 1411 + 1412
160 1521+1522+1523+1524
170 1611
180 17411+17412 + 17611
190 ±1781±181
193 17811+1811
196 ±17817 ±1817
200 ±1782±182
203 17821+1821
206 ±17827± 1827
210 1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617±17417±17617
300 ± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261±281±282
310 2011
320 2021
330 2031+2032
340 2041+2042
350 2051+2052
360 2061
370 2091
380 2311+2312
390 2431+2432+2433+2434
400 2511(solduri debitoare)
410 2611
420 ±281
423 2811
426 ±2817
430 282
433 2821
436 ±2827
440 ± 2017± 2027±2037± 2047± 2057± 2067± 2097± 2317± 2437± 25171± 2617
500 3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)+ 333(solduri debitoare) +3362+3371+341(sold debitor) + 342 (sold debitor)+ 3515+ 35192 + 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262+3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri debitoare) +35392 ± 355 +3571+361+362+363 + 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri debitoare) ±381±382
510 3011
511 30113
520 3021
521 30213
530 3031+3032+3033
531 3033
540 3041+3042
541 3042
550 305
560 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570 333(solduri debitoare) +3362
580 341(sold debitor) + 342 (sold debitor)
590 3515+35192
600 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262
610 3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri debitoare) +35392
620 3551+3552+3556
630 3571
640 361+362+363
650 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri debitoare)
660 ±381
662 3811
665 ±3817
670 ±382
672 3821
675 ±3827
680 3037+ 3047+3371± 3557
700 401+402± 407 +41+421 + 43 + 44 ± 471± 481± 482
710 401+402
720 411+412+413
730 421
740 431+432+441+442
750 4711+4712+4713
760 ±481
762 4811
765 ±4817
770 ±482
772 4821
775 ±4827
780 ± 407± 4717
800 508 (sold debitor)

TABEL B – Depozite atrase de la clientela nebancară

 
Cod poziţie Plan de conturi
100 2511(solduri creditoare) ±25172±253 ± 254
110 2511(solduri creditoare)
Cod poziţie Plan de conturi
120 2531+2532+2533+2534
121 2531
122 2532
123 2533
124 2534
130 2541+2542
131 2541
132 2542
140 ±25172± 2537±2547

TABEL C – Rezerve pentru riscuri bancare

 
Cod poziţie Plan de conturi
100 514
110 5141
120 5142
130 5143

TABEL D – Alte active şi alte datorii contingente

 
Cod poziţie Plan de conturi
100 993
200 994

CAPITOLUL V
CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. Controlul situaţiei FIN 1- Bilanţul

Controlul vertical

010=011+012

020=021+022+023+024

030 =031+032+033

040 =041+042+043

050=051+052

060=061+062

070=071+072+073+074

090=091+092

100=101+102

120=121+122

150= 010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140

200=201+202+203+204+205

210=211+212+213

220=221+222+223

230=231+232+233+234

250=251+252+253+254+255

260=261+262

300=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290

400=401+402

420=421+422

430=431+432+433+434+435+436+437

460=400+410+420+430+440+450

500=300 +460

150=500

2. Controlul situaţiei FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

Controlul vertical

010=011+012 + 013+014+015

020=021+022+023

070=071+072+073+074+075

150=151+152

160=161+162+163

180=181+182+183+184

190 =191+192+193+194+195+196

220 = 010 +040 +050 ±070 ± 080 ± 090 ± 100 ±110 ±120 +130 – 020 – 030 – 060 – 140 – 150 – 160 ± 170 – 180 – 190 – 200 ± 210

230=220±221

250=230±240

3. Controlul situaţiei FIN 3 – Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării

a. Controlul vertical

600 = 010 + 020 + 030 + 040 + 110 + 120 + 130 + 140 + 210 + 220 + 230 + 240 + 310 + 320 + 330 + 340 + 400 + 500

b. Corelaţii între FIN 3 şi FIN 1

 
FIN 3 relaţia FIN1
600 (col.1) = 021
600 (col.2) = 201

4. Controlul situaţiei FIN 4 – Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire

a. Controlul vertical

500 = 070 + 200 + 300 + 400

b. Corelaţii între FIN 4 şi FIN 1

 
FIN 4 relaţia FIN1
500 (col.1) = 070
500 (col.2) = 230

5. Controlul situaţiei FIN 5 – Clasificarea activelor financiare

a. Controlul situaţiei FIN 5.A – Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar

a1) Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

a2) Corelaţii între FIN 5.A şi FIN 1

 
FIN 5.A col.1 relaţia FIN 1
040 = 012

b. Controlul situaţiei FIN 5.B – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

b1) Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

b2) Corelaţii între FIN 5.B şi FIN 1

 
FIN 5.B col.1 relaţia FIN 1
010 = 022
020 = 023
030 = 024

c. Controlul situaţiei FIN 5.C – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere

c1) Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

c2) Corelaţii între FIN 5.C şi FIN 1

 
FIN 5.C col.1 relaţia FIN 1
010 = 031
020 = 032
030 = 033
040 = 030

d. Controlul situaţiei FIN 5.D – Active financiare disponibile în vederea vânzării

d1) Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

d2) Corelaţii între FIN 5.D şi FIN 1

 
FIN 5.D col.3 relaţia FIN 1
010 = 041
020 = 042
030 = 043
040 = 040â

e. Controlul situaţiei FIN 5.E – Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la
scadenţă

e1) Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 010 + 020

040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036

e2) Corelaţii între FIN 5.E şi FIN 1

 
FIN 5.E col.6 relaţia FIN 1
010 = 051
020 = 052 + 120
030 = 050 + 120
040 = 060

6. Controlul situaţiei FIN 6.A– Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs

a) Controlul vertical

100=010+020+030+040+050+060+ 070+080+090

7. Controlul situaţiei FIN7 – Informaţii referitoare la active depreciate şi restante

a) Controlul vertical

020=021+022+023+024+025

030=031+032+033+034+035+036+037+038

040= 041+042+043+044+045+046+047+048+049

030=040

050=010+020+030

8. Controlul situaţiei FIN 9.A -Informaţii generale referitoare la depreciere

a) Controlul vertical

010=011+012+013+014

020=021+022+023+024+025 + 026

030=010+020

b) Corelaţii între FIN 9.A şi FIN 2

 
FIN 9.A col.1 – col.2 relaţia FIN 2
030 = 180 +190
010 = 180
020 = 190

9. Controlul situaţiei FIN 10 – Datorii financiare

a) Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A

600 =100+200+300+400+500

300 = 310+320+330+340+350+360

b) Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1

 
FIN 10.A col.1 relaţia FIN 1
100 = 201
200 = 202
300 = 203
400 = 204
500 = 205
600 = 200

 
FIN 10.A col.2 relaţia FIN 1
500 = 213

 
FIN 10.A col.3 relaţia FIN 1
500 = 223

c) Corelaţii între situaţiile FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1

FIN 10.A.300.col.2 + FIN 10.B.100.col.1 = FIN 1.211

FIN 10.A.400.col.2 + FIN 10.B.200.col.1 = FIN 1.212

FIN 10.A.600.col.2 + FIN 10.B.300.col.1 = FIN 1.210

FIN 10.A.300.col.3 + FIN 10.B.100.col.2 = FIN 1.221

FIN 10.A.400.col.3 + FIN 10.B.200.col.2 = FIN 1.222

FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220

10. Controlul situaţiei FIN 13 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă

a) Controlul vertical

010=011+012

020=021+022

030=031+032

b) Corelaţii între FIN 13 şi FIN 1

 
FIN 13 relaţia FIN 1
010+020 = 090
010 = 091
020 = 092
030 = 102

11. Controlul situaţiei FIN 14 – Provizioane

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN 14, se va respecta următoarea corelaţie:

col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7

b) Controlul vertical

200 = 100 + 110 – 120 – 130 + 140 ± 150

c) Corelaţii între situaţia FIN 14 şi situaţia FIN 1

 
FIN 14 relaţia FIN 1
200 (col.1+col.2) = 251
200 (col.3) = 252
200 (col.4) = 253
200 (col.5) = 254
200 (col.6) = 255
200 (col.7) = 250

12. Controlul situaţiei FIN 17 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

a) Controlul vertical

110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216

220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316

320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326

13. Corelaţii între situaţia FIN 19 şi FIN 2

 
FIN 19 relaţia FIN 2
100 = 050
300 = 060

14. Corelaţia între situaţia FIN 20 şi FIN 2

 
FIN 20 relaţia FIN 2
FIN 20B 100 col.1- col.2 = 070
FIN 20 C 100 col.3 = 080
FIN 20 D 100 col.3 = 090
FIN 20 F 100 col.1- col.2 = 120
FIN 20 G 100 col.1 = 130
FIN 20 G 100 col.2 = 140