I. În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare" se vor citi ca referiri la "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar".
II. Capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:
1. La punctul 1.2, prima teză se modifică şi va avea următorul cuprins:
"La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare."
2. La punctele 3.1 şi 3.2, sintagma "150 de zile" se înlocuieşte cu sintagma "130 de zile".
III. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La punctul II.3, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt
instrumente de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:
▪ curs de schimb (FX);
▪ rata dobânzii;
▪ acţiuni şi indici bursieri; şi
▪ altele;
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN3 prezintă pe coloane:
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi
- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen, a contractelor swap de trezorerie, precum şi a contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial."
2. La punctul II.4, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"4. FIN5 - Titluri de plasament
PREZENTARE
Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, ajustările pentru depreciere constituite, valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate şi valoarea contabilă netă a titlurilor de plasament.
CONŢINUT
Linii
Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:
- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii:
- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;
- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 4 - valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual; şi
- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere prezentată în coloana 3.
PERIODICITATE: trimestrial."
3. La punctul II.4, modelul situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN5 - Titluri de plasament
- lei -
┌────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────┬───────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────┐
│ │ │ Valoarea │ Valoarea │ Ajustări │ Valoarea de │ Valoarea │
│ │ Cod │ contabilă │contabilă brută│ pentru │ piaţă a │ contabilă │
│ │poziţie│ a titlurilor │ a titlurilor │ deprecierea │ titlurilor │ netă totală │
│ │ │ de plasament │ de plasament │ titlurilor │ de plasament │ a titlurilor │
│ │ │ nedepreciate │ depreciate │ de plasament │ depreciate │ de plasament │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 010 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Cotate │ 011 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Necotate │ 012 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Efecte publice şi valori asimilate, │ 020 │ │ │ │ │ │
│obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Administraţii centrale │ 021 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Instituţii de credit │ 022 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 023 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Societăţi │ 024 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│- Retail │ 025 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼───────────────┼──────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Total │ 030 │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────┴───────────────┴──────────────┴──────────────┴──────────────┘
Administrator,
(conducătorul instituţiei de credit) Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
..................................................... .................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei (numele, prenumele şi semnătura)''
de credit)
|
4. La punctul II.5, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi
titluri de investiţii
PREZENTARE
Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, ajustările pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii:
- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;
- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere la nivel individual, constituite pentru respectivele tipuri de active financiare;
- coloana 4 - valoarea ajustărilor constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu suma valorilor ajustărilor pentru depreciere prezentate în coloanele 3 şi 4.
PERIODICITATE: trimestrial."
5. La punctul II.5, modelul situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
şi titluri de investiţii
- lei -
┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────┬──────────┬──────────┬────────────┬─────────┐
│ │ │ │ │ │ Ajustări │ │
│ │ │ │ Valoarea │ Ajustări │ pentru │ │
│ │ │ Valoarea │contabilă │ pentru │ deprecieri │ Valoare │
│ │ Cod │contabilă a │ brută a │depreciere│identificate│contabilă│
│ │poziţie│ activelor │activelor │ la nivel │ la nivelul │ netă │
│ │ │nedepreciate│depreciate│individual│ grupurilor │ totală │
│ │ │ │ │ │ de active │ │
│ │ │ │ │ │ financiare │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)│ 010 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Administraţii centrale │ 011 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit │ 012 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 013 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Societăţi │ 014 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Retail │ 015 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│Titluri de investiţii │ 020 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Administraţii centrale │ 021 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Instituţii de credit │ 022 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 023 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Societăţi │ 024 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼──────────┼──────────┼────────────┼─────────┤
│- Retail │ 025 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────┴──────────┴──────────┴────────────┴─────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit)
..................................................... .................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei (numele, prenumele şi semnătura)''
de credit)
|
6. La punctul II.7, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:
▪ curs de schimb (FX);
▪ rata dobânzii;
▪ acţiuni şi indici bursieri; şi
▪ altele;
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN8 prezintă pe coloane:
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi
- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen, al contractelor swap de trezorerie, precum şi al contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial."
7. La punctul II.8, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN9 - Imobilizări corporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"8. FIN9 - Imobilizări corporale
PREZENTARE
FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).
CONŢINUT
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar;
- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;
- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la data raportării;
- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale, respectiv atât valoarea amortizării aferente perioadei de raportare, cât şi valoarea amortizării aferente perioadelor anterioare;
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.
Liniile sunt aceleaşi cu cele ale tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.
Poziţia 400 - Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele A+B) reprezintă valoarea contabilă netă totală a imobilizărilor corporale existente la data raportării.
La completarea situaţiei financiare FIN9 (tabelele A şi B) se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 1-4 aferente categoriilor de imobilizări corporale prevăzute de formularul FIN9.
PERIODICITATE: anual."
8. La punctul II.9, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
PREZENTARE
FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).
CONŢINUT
Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar;
- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;
- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la data raportării;
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.
La completarea situaţiei financiare FIN11 se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 3-5 aferente categoriilor de imobilizări necorporale prevăzute de formularul FIN11.
PERIODICITATE: anual."
9. La punctul II.18, modelul situaţiei financiare "FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................................
DATA RAPORTĂRII:...........................................................................................
FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte
angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────┬───────────┬────────────────┐
│ │ Cod │ Valoare │
│ │ poziţie │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│Angajamente de finanţare │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Date │ 110 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 111 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 112 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 113 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 114 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 115 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Primite │ 120 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 121 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 122 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 123 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 124 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 125 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│Angajamente de garanţie │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Date │ 210 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 211 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 212 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 213 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 214 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 215 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Primite │ 220 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 221 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 222 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 223 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 224 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 225 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instrumente financiare derivate de risc de │ 230 │ │
│credit primite │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│Angajamente privind titlurile │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Titluri de primit │ 310 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 311 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 312 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 313 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 314 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 315 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Titluri de livrat │ 320 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 321 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 322 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 323 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 324 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 325 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│Alte angajamente │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Date │ 410 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 411 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 412 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 413 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 414 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 415 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Primite │ 420 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Administraţii centrale │ 421 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii de credit │ 422 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Instituţii, altele decât cele de credit │ 423 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Societăţi │ 424 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Retail │ 425 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare │ 500 │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Creanţe scoase din activ şi urmărite în │ 510 │ │
│continuare │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, │ 520 │ │
│urmărite în continuare │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤
│- Creanţe ataşate │ 530 │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴───────────┴────────────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului
(conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil,
.................................. ..............................
(numele, prenumele, semnătura şi (numele, prenumele şi semnătura)''
ştampila instituţiei de credit)
|
10. La punctul II.19, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii" se completează cu prezentarea tabelului C "Număr de clienţi", cu următorul cuprins:
"Tabelul C: Număr de clienţi
PREZENTARE
Situaţia FIN40 (tabelul C) prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
CONŢINUT
Linii
Prezintă numărul de clienţi, după cum urmează:
- total;
- persoane fizice;
- persoane juridice."
11. La punctul II.19, modelul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................................
DATA RAPORTĂRII: ..................................................
FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
- lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┬────────────┐
│ │ │Amortizări │ │ │
│ │ Cod │şi ajustări│Active nete│Active brute│
│ │poziţie│ pentru │ │ │
│ │ │depreciere │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare │ 100 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Casa şi alte valori │ 110 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Casa │ 113 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri │ 116 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Alte valori │ 119 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Cont curent la bănci centrale │ 120 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Conturi de corespondent la instituţii de credit │ 130 │ │ │ │
│(nostro) │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Depozite la instituţii de credit │ 140 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite acordate instituţiilor de credit │ 150 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Valori primite în pensiune │ 160 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Valori de recuperat │ 170 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit│ 180 │ │ │ │
│din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 190 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- credite restante │ 193 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi restante │ 196 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- alte creanţe restante │ 199 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 200 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- credite îndoielnice │ 203 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi îndoielnice │ 206 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- alte creanţe îndoielnice │ 209 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe ataşate │ 210 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Operaţiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe comerciale │ 310 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite de trezorerie │ 320 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite de consum şi vânzări în rate │ 330 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ │ 340 │ │ │ │
│exterior │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru │ 350 │ │ │ │
│echipamente │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite pentru investiţii imobiliare │ 360 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Alte credite acordate clientelei │ 370 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite acordate instituţiilor financiare │ 380 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Valori primite în pensiune │ 390 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Conturi curente debitoare │ 400 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Valori de recuperat │ 410 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 420 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- credite restante │ 423 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi restante │ 426 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 430 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- credite îndoielnice │ 433 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi îndoielnice │ 436 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe ataşate │ 440 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse │ 500 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Titluri primite în pensiune livrată │ 510 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Titluri de tranzacţie │ 520 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Titluri de plasament │ 530 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Titluri de investiţii │ 540 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Instrumente financiare derivate │ 550 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri │ 560 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Decontări intrabancare şi între organizaţiile │ 570 │ │ │ │
│cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Personal şi conturi asimilate │ 580 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi │ 590 │ │ │ │
│asimilate │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi │ 600 │ │ │ │
│asimilate │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Debitori diverşi │ 610 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie │ 620 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Conturi de stocuri │ 630 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Conturi de regularizare │ 640 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 650 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- titluri primite în pensiune livrată restante │ 652 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi restante aferente titlurilor primite în │ 655 │ │ │ │
│pensiune livrată │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 660 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- titluri primite în pensiune livrată îndoielnice │ 662 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în │ 665 │ │ │ │
│pensiune livrată │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe ataşate │ 670 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Valori imobilizate │ 700 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Credite subordonate │ 710 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ 720 │ │ │ │
│titluri de participare şi titluri ale activităţii de │ │ │ │ │
│portofoliu │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru │ 730 │ │ │ │
│imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar │ 740 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe restante │ 750 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe îndoielnice │ 760 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│- Creanţe ataşate │ 770 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Acţionari sau asociaţi │ 800 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼────────────┤
│Total │ 900 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┴────────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit) ..............................
.................................. (numele, prenumele şi semnătura)''
(numele, prenumele, semnătura şi
ştampila instituţiei de credit)
|
IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:
1. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 061 şi 063 din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul" se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌──────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │ PLAN DE CONTURI │
│ POZIŢIE │ │
├──────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "061 │ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + │
│ │ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + │
│ │ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + │
│ │ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - │
│ │ex.493 - ex.499 │
├──────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 063 │121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181 + │
│ │ex.182 ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + │
│ │ex.3557 + ex.381 + ex.382 ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481│
│ │+ ex.482 - ex.493 - ex.499" │
└──────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
2. La punctul 3, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din cadrul situaţiei financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "020 │ 3 │ex.9523 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 030 │ 3 │95212 + 95213 + 95215 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 050 │ 3 │ex.9523 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 060 │ 3 │ex.9523 + ex.95311 + ex.95321" │
└───────┴────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
3. La punctul 4, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:
3.1. Corespondenţa aferentă poziţiilor 010 coloana 1, 011 coloana 1, 012 coloana 1, 020 coloana 1, 021 coloana 1, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "010 │ 1 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 011 │ 1 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 012 │ 1 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 020 │ 1 │ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +│
│ │ │ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 021 │ 1 │ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +│
│ │ │ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 022 │ 1 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 023 │ 1 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 024 │ 1 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 025 │ 1 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382" │
└───────┴────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
3.2. Pentru poziţiile 010-012, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
┌───────┬────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "010 │ 4 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 011 │ 4 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 012 │ 4 │ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 020 │ 4 │ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +│
│ │ │ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 021 │ 4 │ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +│
│ │ │ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 022 │ 4 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 023 │ 4 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 024 │ 4 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - │
│ │ │ex.399 │
├───────┼────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 025 │ 4 │ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - │
│ │ │ex.399" │
└───────┴────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
4. La punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:
4.1. Corespondenţa poziţiilor 010 coloanele 1-3, 011 coloanele 1-3, 012 coloana 1, 013 coloana 1, 014 coloana 1, 015 coloana 1, 020 coloana 1 şi coloana 3, 021 coloana 1 şi coloana 3, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "010 │ 1 │ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + │
│ │ │ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204│
│ │ │+ ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri │
│ │ │debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + │
│ │ │ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 │
│ │ │+ ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 2 │ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + │
│ │ │ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +│
│ │ │ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri │
│ │ │debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + │
│ │ │ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 │
│ │ │+ ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 3 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 011 │ 1 │ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 +│
│ │ │ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + │
│ │ │ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + │
│ │ │ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 2 │ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 +│
│ │ │ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + │
│ │ │ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + │
│ │ │ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 3 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 012 │ 1 │ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + │
│ │ │ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + │
│ │ │ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + │
│ │ │ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 013 │ 1 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 │
│ │ │+ ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + │
│ │ │ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + │
│ │ │ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 014 │ 1 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +│
│ │ │ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + │
│ │ │ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + │
│ │ │ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 015 │ 1 │ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +│
│ │ │ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + │
│ │ │ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + │
│ │ │ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 020 │ 1 │ex.304 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 3 │ex.3912 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 021 │ 1 │ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + │
│ │ │ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 3 │ex.39121 + ex.39122 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 022 │ 1 │ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 023 │ 1 │ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 024 │ 1 │ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 025 │ 1 │ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382" │
└───────┴────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
4.2. Pentru poziţiile 010-015, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
┌───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "010 │ 4 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 011 │ 4 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 012 │ 4 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 013 │ 4 │ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 014 │ 4 │ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 015 │ 4 │ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 020 │ 4 │ex.3912 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 021 │ 4 │ex.39121 + ex.39122 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 022 │ 4 │ex.39122 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 023 │ 4 │ex.39122 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 024 │ 4 │ex.39122 + ex.399 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 025 │ 4 │ex.39122 + ex.399" │
└───────┴────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
5. La punctul 6, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiei 031 coloanele 1-6 din Tabelul A "FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "031 │ 1 │ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 2 │ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 3 │ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 4 │ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 5 │ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + │
│ │ │ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri │
│ │ │debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 ex.291 + ex.3011 │
│ │ │+ ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + │
│ │ │ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │ 6 │ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499" │
└───────┴────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
6. La punctul 7, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din cadrul situaţiei financiare "FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │NR. │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│COL.│ │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "020 │ 3 │ex.9524 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 030 │ 3 │95222 + 95223 + 95225 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 050 │ 3 │ex.9524 │
├───────┼────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 060 │ 3 │ex.9524 + ex.95312 + ex.95322" │
└───────┴────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
7. La punctul 18, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare "FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică după cum urmează:
7.1. Corespondenţa poziţiilor 111, 112, 121, 122, 211, 212, 221 şi 222 se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │ PLAN DE CONTURI │
│ POZIŢIE │ │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "111 │ex.901 + ex.903 + ex.981 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 112 │ex.901 + ex.981 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 121 │ex.902 + ex.904 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 122 │ex.902 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 211 │ex.911 + ex.913 + ex.981 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 212 │ex.911 + ex.981 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 221 │ex.912 + ex.914 │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 222 │ex.912" │
└───────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
7.2. Se introduce corespondenţa poziţiei 230, cu următorul cuprins:
┌───────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │ PLAN DE CONTURI │
│ POZIŢIE │ │
├───────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "230 │ex.959" │
└───────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
8. La punctul 19, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 500, 640 şi 800 din cadrul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │ PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│ │
├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "500 │3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + │
│ │312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + │
│ │35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold │
│ │debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + │
│ │3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 355 + 3571 + 361 + │
│ │362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold │
│ │debitor) + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 373 + │
│ │379 + 311 + 319) solduri debitoare │
├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 640 │371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri │
│ │debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399 │
├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 800 │508 (sold debitor)" │
└───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
V. Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Punctul 2 "Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere" se completează cu subpunctul 2, cu următorul cuprins:
''2. Corelaţii între situaţia FIN2 şi situaţia FIN1
┌──────────────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ FIN2 │ relaţia │ FIN1 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 243 │ = │ 493 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 246 │ = │ 496'' │
└──────────────────────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┘
|
2. Punctul 4 "Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:
2.1. Subpunctul 1 "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN5 se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 5".
2.2. În cadrul corelaţiilor între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1, "FIN5 col. 4" se înlocuieşte cu "FIN5 col. 5".
3. Punctul 5 "Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:
3.1. Subpunctul 1 "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
"1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN6 se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 - col. 3 - col. 4 = col. 5".
3.2. În cadrul corelaţiilor între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1, "FIN6 col. 4" se înlocuieşte cu "FIN6 col. 5".
4. Punctul 6 "Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante" se modifică şi se completează după cum urmează:
''1. Controlul vertical
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
050 = 010 + 020 + 030 + 040
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate
030 = 010 + 020
2. Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7
┌──────────────────────────┬──────────────────────────┬────────────────────────┐
│ Tabelul A │ relaţia │ Tabelul B │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 050 col. 6 │ = │ 030 col. 2 │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 050 (col. 5 + col. 6) │ = │ 030 col. 1 │
└──────────────────────────┴──────────────────────────┴────────────────────────┘
|
3. Corelaţii între situaţia FIN7 şi situaţia FIN6
┌──────────────────────────┬──────────────────────────┬────────────────────────┐
│ FIN7 - Tabelul A │ relaţia │ FIN6 │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 030 (col. 5 + col. 6) │ = │ 010 (col. 2) │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 031 (col. 5 + col. 6) │ = │ 011 (col. 2) │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 032 (col. 5 + col. 6) │ = │ 012 (col. 2) │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 033 (col. 5 + col. 6) │ = │ 013 (col. 2) │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 034 (col. 5 + col. 6) │ = │ 014 (col. 2) │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 035 (col. 5 + col. 6) │ = │ 015 (col. 2)'' │
└──────────────────────────┴──────────────────────────┴────────────────────────┘
|
5. La punctul 19 "Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii", tabelul A: Active la valoarea brută se completează cu subpunctul 3, cu următorul cuprins:
''3. Corelaţia între situaţia FIN40 - Tabelul A şi situaţia FIN1
┌──────────────────────────┬──────────────────────────┬────────────────────────┐
│ FIN40 - Tabelul A │ relaţia │ FIN1 │
├──────────────────────────┼──────────────────────────┼────────────────────────┤
│ 900 (col. 2) │ = │ 130 (col. 1)'' │
└──────────────────────────┴──────────────────────────┴────────────────────────┘
|