Având în vedere prevederile art. 3 pct. 14 şi 15, art. 40, art. 45, art. 681 alin. 5, art. 833 alin. 2 şi ale art. 836 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) şi ale art. 6 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) lit. a) şi ale art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 37 alin. (1) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 285 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002,
Banca Naţională a României emite prezentele norme.
CAPITOLUL I Dispoziţii generale
Art. 1. -(1) Prezentele norme se aplică băncilor persoane juridice române, caselor de economii pentru domeniul locativ şi instituţiilor emitente de monedă electronică şi reglementează nivelul minim al capitalului iniţial şi al fondurilor proprii, la nivel individual şi consolidat, precum şi metodologia de calcul şi, după caz, de raportare a acestora.
(2) Prevederile cap. IV - Fondurile proprii la nivel consolidat şi cele ale cap. VI - Dispoziţii finale din prezentele norme se aplică şi caselor centrale ale cooperativelor de credit.
(3) Prevederile cap. II - Capitalul iniţial, ale cap. V - Dispoziţii tranzitorii şi cele ale cap. VI - Dispoziţii finale din prezentele norme se aplică, în mod corespunzător, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit persoane juridice străine, cu excepţiile prevăzute la art. III din Legea nr. 485/2003 pentru modificarea şi completarea Legii bancare nr. 58/1998.
Art. 2. -(1) Termenii şi expresiile: entitate, interes minoritar, metoda integrării globale, metoda punerii în echivalenţă, perimetru de consolidare şi rezerve consolidate au semnificaţiile prevăzute în Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit.
(2) În scopul supravegherii pe bază consolidată, înţelesul termenilor societate-mamă, filială şi instituţie financiară este cel prevăzut de normele Băncii Naţionale a României care stabilesc regulile generale de consolidare.
CAPITOLUL II Capitalul iniţial
Art. 3. -(1) Capitalul iniţial al instituţiilor de credit prevăzute la alin. (1) şi (3) ale art. 1 este parte a fondurilor proprii şi cuprinde:
a) capitalul social/capitalul de dotare subscris şi vărsat;
b) primele legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie şi alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acţiuni care se regăsesc în structura capitalului iniţial;
c) rezerva legală;
d) rezervele statutare;
e) rezervele indisponibile aferente acţiunilor proprii răscumpărate;
f) alte rezerve, cu excepţia rezervelor incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor şi înregistrate în situaţiile financiare publicabile ale instituţiei de credit. În cazul acoperirii pierderii aferente exerciţiului financiar curent, aceste rezerve nu pot fi utilizate decât la încheierea exerciţiului financiar respectiv;
g) rezultatul reportat pozitiv, auditat;
h) rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând profit, verificat de persoanele cu atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei de credit.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului iniţial se vor deduce următoarele elemente:
a) valoarea nominală a acţiunilor preferenţiale cumulative şi dividendele aferente acestora;
b) sumele din profitul net al exerciţiului financiar precedent reprezentând dividende aferente acţiunilor ordinare (în cazul instituţiilor de credit care nu intră sub incidenţa art. 47 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare), participarea personalului la profit şi cota de participare a managerului la profit, până la data aprobării situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor;
c) sumele din profitul net al exerciţiului financiar curent reprezentând dividende aferente acţiunilor ordinare (în cazul instituţiilor de credit care nu intră sub incidenţa art. 47 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare), participarea personalului la profit şi cota de participare a managerului la profit. Aceste sume se calculează extracontabil, pe baza datelor din bugetul de venituri şi cheltuieli aferent anului în curs, cu excepţia raportării aferente lunii decembrie, pentru care sumele se calculează pe baza datelor din contabilitate;
d) cota aferentă exerciţiului financiar în curs din cheltuielile înregistrate în avans şi alte categorii de cheltuieli care urmează a se suporta eşalonat în perioadele sau în exerciţiile financiare viitoare;
e) rezultatul reportat negativ, auditat;
f) rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere, verificat de persoanele cu atribuţii în auditarea situaţiilor financiare ale instituţiei de credit;
g) repartizarea profitului.
Art. 4. -(1) Băncile persoane juridice române trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului iniţial de minimum 370 miliarde lei.
(2) Casele de economii pentru domeniul locativ trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului iniţial de minimum 250 miliarde lei.
(3) Instituţiile emitente de monedă electronică trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului iniţial de minimum 120 miliarde lei.
Art. 5. - Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine vor menţine permanent capitalul iniţial cel puţin la nivelul minim aplicabil stabilit prin prezentele norme.
CAPITOLUL III Fondurile proprii la nivel individual
Art. 6. - Fondurile proprii ale instituţiilor de credit prevăzute la alin. (1) al art. 1 sunt formate din capital propriu şi capital suplimentar.
Art. 7. -(1) Capitalul propriu se compune din:
a) capital iniţial;
b) fondul pentru riscuri bancare generale.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele:
a) valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire;
b) valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare;
c) valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licenţelor, mărcilor şi altor drepturi şi active similare, neincluse în fondul comercial;
d) valoarea netă a fondului comercial;
e) avansuri aferente imobilizărilor necorporale;
f) valoarea contabilă a acţiunilor proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social.
Art. 8. - Capitalul suplimentar se compune din:
a) fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ, conform legii;
b) rezerva generală pentru riscul de credit;
c) rezervele din reevaluarea patrimoniului, ajustate cu obligaţiile fiscale aferente;
d) împrumuturile subordonate;
e) datoria subordonată reprezentată prin titluri pe durată nedeterminată şi prin alte instrumente care îndeplinesc, cumulativ, condiţiile prevăzute la art. 9 alin. (1) lit. c);
f) valoarea nominală a acţiunilor preferenţiale cumulative pe durată determinată;
g) alte elemente care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:
-sunt la dispoziţia instituţiei de credit pentru acoperirea pierderilor potenţiale, generate de riscuri specifice activităţii bancare;
-se regăsesc în evidenţele contabile ale instituţiei de credit;
-nivelul lor este stabilit de conducerea instituţiei de credit, verificat de auditorul financiar şi comunicat Băncii Naţionale a României.
Art. 9. -(1) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor avea în vedere următoarele:
a) capitalul suplimentar va fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii numai în proporţie de cel mult 100% din capitalul propriu;
b) împrumuturile subordonate vor fi luate în calculul fondurilor proprii numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:
-sunt în întregime trase;
-în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadenţa iniţială trebuie să fie de cel puţin 5 ani;
-în cazul împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursării;
-la calculul nivelului fondurilor proprii volumul împrumuturilor subordonate la termen va fi redus gradual cu cel puţin 5 ani înaintea scadenţei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale;
-contractele de credit să nu includă clauza rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanţe decât lichidarea instituţiei de credit;
-în cazul lichidării instituţiei de credit, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii şi nu vor fi rambursate până când toate acestea nu au fost achitate;
c) datoria subordonată reprezentată prin titluri emise pe durată nedeterminată poate fi luată în calculul fondurilor proprii numai dacă îndeplineşte, cumulativ, următoarele condiţii:
-prospectul de emisiune al titlurilor specifică faptul că principalul şi dobânda neplătită aferentă sunt la dispoziţia instituţiei de credit pentru acoperirea pierderilor;
-titlurile au fost integral plătite;
-prospectul de emisiune prevede posibilitatea amânării plăţii dobânzii aferente datoriei;
-rambursarea nu se poate efectua decât cu aprobarea Băncii Naţionale a României;
-în cazul lichidării instituţiei de credit, datoria subordonată are un rang inferior celorlalte datorii şi nu va fi rambursată până când toate acestea nu au fost achitate;
d) nivelul cumulat al împrumuturilor subordonate şi acţiunilor preferenţiale cumulative pe durată determinată ce poate fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii nu poate depăşi 50% din valoarea capitalului propriu;
e) următoarele elemente vor fi deduse din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii:
-sumele reprezentând participaţii în alte instituţii de credit sau financiare, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora, creditele subordonate şi alte creanţe de aceeaşi natură acordate respectivelor instituţii;
-partea din valoarea totală a participaţiilor mai mici sau egale cu 10% din capitalul social al altor instituţii de credit sau financiare, a creditelor subordonate şi a altor creanţe de aceeaşi natură acordate respectivelor instituţii, care depăşeşte 10% din nivelul fondurilor proprii determinat înaintea deducerii sumelor menţionate la prima liniuţă.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. b) liniuţa a treia, împrumuturile subordonate pe durată nedeterminată pot fi luate în calculul fondurilor proprii şi în cazul în care rambursarea se va efectua într-un termen mai mic de 5 ani de la data solicitării, cu condiţia obţinerii aprobării Băncii Naţionale a României. Banca Naţională a României poate aproba rambursarea anticipată în baza cererii primite de la instituţia de credit împrumutată, cu condiţia ca nivelul solvabilităţii instituţiei de credit să nu scadă sub nivelul minim prevăzut în reglementările Băncii Naţionale a României.
(3) Prevederile alin. (1) lit. b) liniuţa a patra se aplică în mod corespunzător şi împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, pentru care a fost stabilit termenul de rambursare.
Art. 10. - Banca Naţională a României poate aproba, la cererea instituţiei de credit, depăşirea limitelor prevăzute la art. 9 alin. (1) lit. a) şi d), dar numai pe perioade determinate şi în situaţii excepţionale.
Art. 11. - Prevederile art. 9 alin. (1) lit. e), referitoare la participaţiile în alte instituţii de credit sau financiare, nu se aplică instituţiilor de credit societăţi-mamă, care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată, în cazul în care respectivele participaţii sunt deţinute în instituţii de credit sau în instituţii financiare incluse în perimetrul de consolidare.
Art. 12. -(1) Băncile persoane juridice române, casele de economii pentru domeniul locativ şi instituţiile emitente de monedă electronică trebuie să menţină în permanenţă fondurile proprii cel puţin la nivelurile stabilite prin prezentele norme pentru capitalul iniţial; în cazul instituţiilor emitente de monedă electronică vor fi avute în vedere şi prevederile alin. (2) sau, după caz, ale alin. (3).
(2) Fondurile proprii ale instituţiilor emitente de monedă electronică vor fi în permanenţă cel puţin egale cu cea mai mare dintre următoarele valori:
-2% din valoarea obligaţiilor financiare curente aferente monedei electronice emise; şi
-2% din valoarea medie a obligaţiilor financiare zilnice aferente monedei electronice emise în ultimele 6 luni.
(3) Instituţiile emitente de monedă electronică ce desfăşoară activitatea de emitere de monedă electronică de mai puţin de 6 luni vor menţine în permanenţă fondurile proprii la un nivel cel puţin egal cu cea mai mare dintre următoarele valori:
-2% din valoarea obligaţiilor financiare curente aferente monedei electronice emise; şi
-2% din valoarea totală a obligaţiilor financiare aferente monedei electronice, estimat a fi emise în primele 6 luni de activitate, potrivit datelor din studiul de fezabilitate în baza căruia a fost obţinută autorizaţia de funcţionare.
(4) Termenul menţionat la alin. (3) curge de la data efectuării primei operaţiuni de emitere de monedă electronică inclusiv.
Art. 13. -(1) Băncile persoane juridice române, casele de economii pentru domeniul locativ şi instituţiile emitente de monedă electronică vor determina lunar fondurile proprii la nivel individual, potrivit prezentelor norme, pe baza datelor înscrise în balanţa de verificare întocmită pentru luna respectivă şi a datelor calculate extracontabil.
(2) Instituţiile de credit prevăzute la alin. (1) vor transmite formularul de calcul şi raportare a fondurilor proprii Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere, în termen de cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acesta se întocmeşte, prin intermediul reţelei de comunicaţii interbancare, şi în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acesta se întocmeşte, în formă letrică. Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentele norme.
Art. 14. - Cererile de aprobare prevăzute la art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (2) şi la art. 10 se adresează Direcţiei supraveghere a Băncii Naţionale a României, însoţite de documentaţia relevantă pentru susţinerea acestora.
Art. 15. - Pentru toţi indicatorii de prudenţă bancară a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, instituţiile de credit sunt obligate să utilizeze nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a respectivilor indicatori.
Art. 16. -(1) În cazul în care, după aprobarea situaţiilor financiare anuale de către adunarea generală a acţionarilor, nivelul fondurilor proprii ale instituţiei de credit la data de 31 decembrie se modifică, raportările aferente fondurilor proprii şi indicatorilor de prudenţă bancară ce se determină în funcţie de nivelul acestora, aferente ultimei luni a exerciţiului financiar precedent şi fiecărei luni din perioada scursă de la începutul anului şi până la data aprobării situaţiilor financiare anuale, vor fi refăcute şi retransmise Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere.
(2) Raportările la care se face referire la alin. (1) vor fi retransmise în formă letrică şi prin intermediul reţelei de comunicaţii interbancare, în termen de 20 de zile calendaristice de la data limită de depunere a situaţiilor financiare anuale la organele în drept.
CAPITOLUL IV Fondurile proprii la nivel consolidat
Art. 17. -(1) Pentru determinarea fondurilor proprii pe bază consolidată vor fi luate în calcul valorile obţinute în urma consolidării, la nivelul perimetrului de consolidare, a elementelor cuprinse în structura fondurilor proprii la nivel individual, prevăzute în cap. III - Fondurile proprii la nivel individual din prezentele norme şi, după caz, în secţiunea a 3-a - Reţelele cooperatiste de credit şi secţiunea a 4-a - Dispoziţii comune ale cap. II din Normele Băncii Naţionale a României nr. 14/2002 privind fondurile proprii ale organizaţiilor cooperatiste de credit şi ale reţelelor cooperatiste de credit, avându-se în vedere prevederile art. 681-684 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale normelor Băncii Naţionale a României care stabilesc regulile generale de consolidare.
(2) La determinarea fondurilor proprii pe bază consolidată următoarele elemente vor fi considerate rezerve consolidate, valoarea lor adăugându-se celei obţinute prin aplicarea alin. (1):
-interesul minoritar, reprezentând partea ce revine acţionarilor minoritari din rezultatele nete pozitive şi activele nete ale unei filiale ale cărei situaţii financiare au fost consolidate prin metoda integrării globale;
-fondul comercial negativ, recunoscut în situaţiile financiare consolidate ale grupului, aferent entităţilor consolidate prin integrare globală sau proporţională ori puse în echivalenţă;
-rezervele din conversie favorabile, aferente grupului, rezultate din conversia situaţiilor financiare ale entităţilor nerezidente, determinate prin aplicarea art. 59 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit.
(3) La determinarea fondurilor proprii pe bază consolidată următoarele elemente vor fi deduse din valoarea obţinută prin aplicarea alin. (1):
-interesul minoritar, reprezentând partea ce revine acţionarilor minoritari din rezultatele nete negative şi datoriile nete ale unei filiale ale cărei situaţii financiare au fost consolidate prin metoda integrării globale;
-fondul comercial pozitiv, recunoscut în situaţiile financiare consolidate ale grupului, aferent entităţilor consolidate prin integrare globală sau proporţională ori puse în echivalenţă;
-rezervele din conversie nefavorabile, aferente grupului, rezultate din conversia situaţiilor financiare ale entităţilor nerezidente, determinate prin aplicarea art. 59 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002.
Art. 18. -(1) Obligaţia de determinare a fondurilor proprii la nivel consolidat revine instituţiei de credit persoană juridică română, societate-mamă (consolidantă) sau, în situaţiile prevăzute la art. 681 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, instituţiei de credit persoană juridică română, filială a unui holding financiar cu sediul în România sau în străinătate.
(2) În cazul în care două sau mai multe instituţii de credit din România sunt filiale ale aceluiaşi holding financiar cu sediul în România sau în străinătate, obligaţia prevăzută la alin. (1) revine instituţiei de credit având cea mai mare valoare a activului bilanţier.
CAPITOLUL V Dispoziţii tranzitorii
Art. 19. -(1) Băncile persoane juridice române, autorizate de Banca Naţională a României până la data intrării în vigoare a prezentelor norme, vor atinge nivelul minim al fondurilor proprii prevăzut la art. 12 alin. (1) până la data de 31 mai 2004.
(2) Băncile prevăzute la alin. (1) trebuie să menţină până la data de 30 mai 2004 un nivel al fondurilor proprii de cel puţin 320 miliarde lei.
Art. 20. -(1) Sucursalele băncilor persoane juridice străine, autorizate de Banca Naţională a României până la data intrării în vigoare a prezentelor norme, vor atinge nivelul minim al capitalului iniţial, prevăzut de prezentele norme, până la data de 31 mai 2004.
(2) Sucursalele băncilor persoane juridice străine prevăzute la alin. (1) trebuie să menţină până la data de 30 mai 2004 un nivel al capitalului iniţial de cel puţin 320 miliarde lei.
Art. 21. - Nivelul minim al capitalului iniţial, în cazul cererilor de autorizare de case de economii pentru domeniul locativ, depuse la Banca Naţională a României înainte de data intrării în vigoare a prezentelor norme, se stabileşte la 250 miliarde lei.
CAPITOLUL VI Dispoziţii finale
Art. 22. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 23. -(1) Prezentele norme intră în vigoare în termen de 3 luni de la data publicării.
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), dispoziţiile art. 21 se vor aplica începând cu data publicării prezentelor norme, dată la care se abrogă art. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 4/2003 privind autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 445 din 23 iunie 2003.
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), dispoziţiile cap. IV - Fondurile proprii la nivel consolidat din prezentele norme se vor aplica începând cu data de 1 ianuarie 2005.
Art. 24. - La data intrării în vigoare a prezentelor norme se abrogă Normele Băncii Naţionale a României nr. 7/1999 privind fondurile proprii ale băncilor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 206 din 12 mai 1999, şi Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/2002 privind capitalul minim al băncilor şi al sucursalelor băncilor străine, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 683 din 16 septembrie 2002.
Preşedintele Consiliului de administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Isărescu,
guvernator
Bucureşti, 15 decembrie 2003.
Nr. 11.
ANEXĂ 1)Anexa este reprodusă în facsimil.
Formular de calcul şi raportare a fondurilor proprii
Denumirea instituţiei de credit ......................
Data raportării: [ / / ]
- mii lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Elementele luate în calcul Numărul Valoarea Coeficientul Valoarea│
│ rândului contabilă de ajustare ajustată│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ A B 1 2 3 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Capitalul social/de dotare vărsat 1 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Primele legate de capital 2 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezerva legală 3 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezervele statutare 4 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezervele indisponibile aferente acţiunilor 5 x │
│proprii răscumpărate │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Alte rezerve, din care: 6 x │
│........................ │
│........................ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezultatul reportat pozitiv 7 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezultatul net al exerciţiului financiar curent 8 x │
│reprezentând profit │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total 9 x │
│(rd. 1 la 8) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Acţiuni preferenţiale cumulative 10 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Dividende aferente acţiunilor preferenţiale 11 x │
│cumulative │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Dividende*) 12 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Participarea personalului la profit*) 13 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Cota de participare a managerului la profit*) 14 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans 15 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Alte categorii de cheltuieli care urmează a se 16 x │
│suporta eşalonat în perioadele sau în │
│exerciţiile financiare viitoare, din care: │
│.......................................... │
│.......................................... │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezultatul reportat negativ 17 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezultatul net al exerciţiului financiar curent 18 x │
│reprezentând pierdere │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Repartizarea profitului 19 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total elemente deductibile I 20 x │
│(rd. 10 la 19) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Capital iniţial 21 x │
│(rd. 9 minus rd. 20) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Fondul pentru riscuri bancare generale 22 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Cheltuieli de constituire neamortizate 23 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Cheltuieli de cercetare şi dezvoltare 24 x │
│neamortizate │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Concesiuni, patente, licenţe, mărci şi alte 25 x │
│drepturi şi active similare neincluse în fondul │
│comercial şi neamortizate │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Fondul comercial 26 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Avansuri aferente imobilizărilor necorporale 27 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Acţiuni proprii răscumpărate 28 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total elemente deductibile II 29 x │
│(rd. 23 la 28) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Capital propriu 30 x │
│(rd. 21 + rd. 22 - rd. 29) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezerva generală pentru riscul de credit 31 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Fondul special constituit de casele de economii 32 x │
│pentru domeniul locativ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Rezervele din reevaluarea patrimoniului 33 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Titluri pe durată nedeterminată şi alte 34 x │
│instrumente de aceeaşi natură, din care: │
│.................................. │
│.................................. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Împrumuturile subordonate 35 x │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Acţiunile preferenţiale cumulative pe durată 36 x │
│determinată │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Alte elemente**), din care: 37 x │
│.................................. │
│.................................. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total 38 maximum │
│col. 3 = col. 3 rd. 35 + col. 3 rd. 36 50% din │
│(în limita a 50% din col. 3 rd. 30) rd. 30 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Capital suplimentar 39 maximum │
│col. 3 = col. 3, rd. 31 la rd. 34 + 100% din │
│ + col. 3 rd. 37 + col. 3 rd. 38 rd. 30 │
│(în limita a 100% din col. 3 rd. 30) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Participaţiile în alte instituţii de credit sau 40 x │
│financiare, care depăşesc 10% din capitalul │
│social al acestora, creditele subordonate şi │
│alte creanţe de aceeaşi natură, acordate acestor │
│instituţii, din care: │
│.................................. │
│.................................. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Partea din valoarea totală a participaţiilor mai 41 x │
│mici de 10% din capitalul social al altor │
│instituţii de credit sau financiare, a │
│creditelor subordonate şi a altor creanţe de │
│aceeaşi natură, acordate respectivelor │
│instituţii, care depăşeşte 10% din nivelul │
│fondurilor proprii determinat înaintea deducerii │
│sumelor de la rd. 40, din care: │
│.................................. │
│.................................. │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total elemente deductibile III 42 x │
│(rd. 40 + rd. 41) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Total fonduri proprii 43 x │
│(rd. 30 + rd. 39 - rd. 42) │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
*)Se va completa potrivit prevederilor art. 3 alin 2, lit. b) şi c), cu evidenţierea distinctă a fiecărei sume prevăzute la literele menţionate. Pentru data de 31 decembrie nu se vor înscrie sume în formularul de raportare refăcut şi retransmis, potrivit prevederilor art. 16.
**)Se va completa potrivit art. 8 lit. g).
Întocmit de:
────────────────────────────────────────────────────
Numele şi prenumele ................................
Telefon/interior ...................................
────────────────────────────────────────────────────
Conducătorul instituţiei Conducătorul compartimentului
de credit, financiar-contabil,
................................ ................................
(numele, prenumele şi semnătura) (numele, prenumele şi semnătura)
|
Nota I: Elementele componente ale fondurilor proprii, cuprinse în structura de mai sus, vor fi prezentate desfăşurat, cu evidenţierea fiecărei subcategorii.
Nota II: Instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit vor anexa prezentei o notă explicativă care să detalieze diferenţele de conţinut al elementelor componente ale fondurilor proprii faţă de structura de mai sus.