Banca Naţională a României
Normă nr. 9 din 27.sep.1999
Monitorul Oficial, Partea I 472 30.sep.1999
Intrare în vigoare la 30.sep.1999
pentru calculul valorii activului şi pasivului băncilor în vederea stabilirii stării de insolvabilitate a acestora, precum şi pentru modificarea şi completarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998
În temeiul art. 26 alin. (2) şi al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, al art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, al art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, al art. 2 alin. 2 din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului băncilor, precum şi al art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările ulterioare, şi având în vedere prevederile Legii nr. 83/1998, ale Ordinului ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, precum şi ale Ordinului ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare,
Banca Naţională a României emite prezentele norme.
Art. 1. - Prezentele norme reglementează modul de calcul al activului, al pasivului şi al activului net ale băncilor, persoane juridice române, în scopul stabilirii stării de insolvabilitate a acestora conform art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998.
Art. 2. - În sensul prezentelor norme, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) valoarea activului - valoarea totală a activului unei bănci, evidenţiată la poziţia L98 din formutarul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului"*);
b) valoarea pasivului - valoarea totală a pasivului unei bănci, evidenţiată la poziţia L99 din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului";
c) obligaţiile băncii - valoarea surselor atrase şi împrumutate, calculată prin însumarea următoarelor posturi evidenţiate în partea de pasiv a formularului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului": operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, operaţiuni cu clientela, operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, datorii subordonate şi datorii ataşate acestora, fonduri publice alocate;
d) activul net (patrimoniul net) - diferenţa dintre valoarea activului şi cea a obligaţiilor băncii.
*)Modelul formularului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi modul de întocmire a acestuia sunt prevăzute în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi în normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 343 şi nr. 343 bis din 10 septembrie 1998.
Art. 3. -(1) Pe baza datelor înscrise în balanţa de verificare întocmită la sfârşitul fiecărei luni băncile vor completa formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi vor calcula activul net. Modelul formularului de calcul al activului net este prezentat în anexa nr. 1, iar corelaţiile între rândurile din acest formular şi poziţiile din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" sunt prevăzute în anexa nr. 2.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător în cazul băncilor care, în conformitate cu prevederile legale, au obligaţia să întocmească situaţii financiar-contabile pentru alte perioade decât cele prevăzute în modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi în normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare.
Art. 4. - În situaţia în care activul net are o valoare negativă, respectiv valoarea obligaţiilor băncii depăşeşte valoarea activului său, banca în cauză este considerată insolvabilă conform dispoziţiilor art. 2 alin. 1 lit. b) Legea nr. 83/1998.
Art. 5. - Băncile vor transmite lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere formularul de calcul al activului net şi formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului", în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.
Art. 6. - Prezentele norme modifică şi completează prevederile modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare, referitoare la regulile de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare periodice de către bănci.
Art. 7. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
Emil Iota Ghizari
Bucureşti, 27 septembrie 1999.
Nr. 9.
CALCULUL
activului net
Denumirea băncii .............................
Data raportării [..../..../....]
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Nr. Suma
Denumirea indicatorului rd. (mii lei)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
TOTAL ACTIV 01
SURSE ATRASE ŞI ÎMPRUMUTATE 02
(TOTAL rd. 03 la rd. 07)
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 03
Operaţiuni cu clientela 04
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 05
Datorii subordonate 06
Fonduri publice alocate 07
ACTIV NET (rd. 01-rd. 02) 03
Capital 03
Prime legate de capital şi rezerve 10
Fonduri 11
Subvenţii pentru investiţii 13
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 13
Provizioane reglementate 14
Rezultatul reportat 15
Profit sau pierdere 16
Repartizarea profitului 17
PATRIMONIUL NET (rd. 09 la rd. 14 ± rd. 15 ±
± rd. 16-rd. 17 = rd. 08) 18
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Întocmit de:
────────────
Numele şi prenumele ........................
Telefon/interior ...........................
Conducătorul băncii, Conducătorul compartimentului
(numele, prenumele, semnătura financiar-contabil,
şi ştampila băncii) (numele, prenumele şi semnătura)
|
CORELAŢIILE
dintre rândurile din formularul de calcul al activului net
şi poziţiile din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului"
──────────────────────────────────────────────────────────
Formularul de calcul Relaţia Formutarul mod. - 4100
al activului net "Situaţia patrimoniului"
──────────────────────────────────────────────────────────
rd. 01 = L98
rd. 03 = G01
rd. 04 = H01
rd. 05 = J0A
rd. 06 = L5A + L9M
ed. 07 = extras din L05
rd. 09 = L9A
rd. 10 = L104
rd. 11 = L101
rd. 12 = extras din L05
rd. 13 = L10
rd. 14 = L30
rd. 15 = L90
rd. 16 = L91
rd. 17 = L103
──────────────────────────────────────────────────────────
|